Média direta
O que é a média direta?
A média antecipada envolve o tratamento de distribuições de planos de aposentadoria de montante fixo como se estivessem espalhadas por um longo perÃodo de tempo. A média a termo está disponÃvel apenas para participantes do plano qualificados que nasceram antes de 1936 e atendem a determinados requisitos.
Como funciona a média direta
média a termo é uma técnica para reduzir a alÃquota de imposto sobre a renda do ano atual. Sem a média futura, uma distribuição de montante fixo de um plano de aposentadoria pode empurrar o contribuinte para uma faixa de imposto mais alta. No entanto, a média antecipada permite que os contribuintes distribuam essa renda de aposentadoria de montante fixo por vários anos anteriores, geralmente cinco ou dez anos. Em seguida, a taxa de imposto é calculada com base na média desses anos anteriores.
A distribuição de montante fixo é tratada para fins fiscais como se tivesse sido distribuÃda uniformemente por cinco ou dez anos. Como o contribuinte provavelmente teria uma renda menor nos anos anteriores, a média futura geralmente resulta nas distribuições de um plano de aposentadoria sendo tributadas a uma alÃquota menor do que a alÃquota de imposto normal do indivÃduo.
Requisitos para média direta
A média a termo está disponÃvel apenas para um determinado segmento de contribuintes. Os indivÃduos devem nascer antes de janeiro. 2, 1936, para se qualificar para as regras atuais de média antecipada de dez anos estabelecidas pelo Internal Revenue Service (IRS). Além disso, o indivÃduo deve estar recebendo distribuições de planos qualificados na forma de uma distribuição de montante fixo.
De acordo com o IRS, a distribuição de quantia única é aquela que é paga em função do falecimento do participante do plano (após o participante completar 59 anos e meio de idade) porque o participante se desvinculou do serviço ou depois que, se autônomo, se tornou total e permanentemente inválido. Além disso, todo o saldo do plano de aposentadoria deve ser distribuÃdo ao participante no prazo de um ano civil, e o participante deve estar inscrito no plano de aposentadoria há pelo menos cinco anos antes da distribuição. A média de renda de cinco anos foi revogada para anos tributáveis iniciados em ou após 1º de janeiro. 1, 2000.
Vantagens e desvantagens do Forward Averaging
A média a termo pode fornecer benefÃcios fiscais em determinadas situações. Ao distribuir uma distribuição de montante fixo ao longo de vários anos, os indivÃduos geralmente conseguem permanecer em uma faixa de imposto mais baixa. No entanto, em alguns casos, pode haver desvantagens para a média direta. A atual polÃtica de média a termo de dez anos usa um cálculo baseado nas taxas de imposto de 1986.
A faixa superior em 1986 foi tributada em 50%, de modo que os que ganham mais podem não se beneficiar da média a termo. Além disso, ao fazer uma distribuição de montante fixo e aplicar a média futura, um indivÃduo renuncia à opção de rolar esses fundos em uma conta com imposto diferido.
##Destaques
A média a termo está disponÃvel apenas para participantes do plano qualificados que nasceram antes de 1936 e atendem a determinados requisitos.
Sem a média futura, uma distribuição de montante fixo de um plano de aposentadoria pode empurrar o contribuinte para uma faixa de imposto mais alta.
A média a termo envolve o tratamento de distribuições de planos de aposentadoria de montante fixo como se estivessem espalhadas por um longo perÃodo de tempo.
A média antecipada permite que os contribuintes distribuam essa renda de aposentadoria de montante fixo por vários anos anteriores, geralmente cinco ou dez anos.
