순방향 평균

순방향 평균이란 무엇입니까?

순방향 평균화에는 퇴직연금 일시금 분배를 장기간에 걸쳐 분산된 것처럼 처리하는 것이 포함됩니다. 순방향 평균화는 1936년 이전에 태어나 특정 요건을 충족하는 유자격 플랜 가입자만 사용할 수 있습니다.

순방향 평균의 작동 원리

올해 소득에 대한 세율 을 낮추는 기법입니다 . 순방향 평균화가 없으면 퇴직 계획의 일시금 분배로 인해 납세자가 더 높은 세금 범위에 들어갈 수 있습니다. 그러나 순방향 평균화를 통해 납세자는 퇴직 일시금 소득을 이전 몇 년(일반적으로 5년 또는 10년)에 걸쳐 분산시킬 수 있습니다. 그런 다음 이전 연도의 평균을 기준으로 세율을 계산합니다.

일시금 분배는 5년 또는 10년에 걸쳐 균등하게 분배된 것처럼 세금 목적으로 처리됩니다. 납세자는 그 이전 연도의 소득이 더 낮았을 가능성이 높기 때문에 평균을 내면 일반적으로 퇴직 계획의 분배금이 개인의 일반 세율보다 낮은 세율로 과세됩니다.

순방향 평균화 요구 사항

전방 평균화는 특정 납세자에게만 제공됩니다. 개인은 1월 이전에 출생해야 합니다. 1936년 2월 2일, 국세청(IRS) 이 설정한 현재의 10년 전향 평균 규칙에 대한 자격을 갖추기 위해 . 또한 개인은 일시금 분배 형태로 적격 플랜 분배를 받아야 합니다 .

IRS에 따르면, 일시금 분배는 가입자가 서비스에서 분리되어 플랜 가입자의 사망( 가입자가 59½세에 도달한 후) 또는 자영업인 경우 완전히 영구적인 장애가 된 후에 지급되는 분배입니다. 또한 퇴직 계획의 전체 잔액은 1년 이내에 가입자에게 분배되어야 하며 가입자는 분배 전 최소 5년 동안 퇴직 계획에 가입되어 있어야 합니다. 5년 평균 소득은 1월 1일 이후 시작되는 과세 연도부터 폐지된다. 2000년 1월 1일.

순방향 평균화의 장점과 단점

전방 평균은 특정 상황에서 세금 혜택을 제공할 수 있습니다. 여러 해에 걸쳐 일괄 분배를 분산함으로써 개인은 일반적으로 더 낮은 세율 범위에 머물 수 있습니다. 그러나 어떤 경우에는 순방향 평균화에 단점이 있을 수 있습니다. 현재의 10년 미래 평균 정책은 1986년 세율을 기반으로 한 계산을 사용합니다.

1986년에는 최상위 계층에 50%의 세금이 부과되었으므로 고소득자는 전방 평균의 혜택을 받지 못할 수 있습니다. 또한, 일괄 분배를 취하고 평균을 적용함으로써 개인은 해당 자금을 세금 이연 계정으로 롤링하는 옵션을 포기합니다.

##하이라이트

• 순방향 평균화는 1936년 이전에 태어나 특정 요구 사항을 충족하는 적격 플랜 가입자만 사용할 수 있습니다.

• 순방향 평균을 사용하지 않으면 퇴직 계획의 일시금 분배로 인해 납세자가 더 높은 세율 범위에 들어갈 수 있습니다.

• 순방향 평균화는 퇴직연금 일시금 분배를 장기간에 걸쳐 분산된 것처럼 처리하는 것을 포함합니다.

• 전방 평균화를 통해 납세자는 퇴직 일시금 소득을 이전 몇 년(일반적으로 5년 또는 10년)에 걸쳐 분산할 수 있습니다.