Cascade skattur

Hvað er Cascade Tax?

Fallskattur eða fallskattur vísar til kerfis sem leggur söluskatta á vörur á hverju stigi í röð í aðfangakeðjunni frá hráefni til neytendakaupa. Hver kaupandi í aðfangakeðjunni greiðir verð sem byggir á kostnaði þess, þar með talið fyrri skatt eða skatta sem hafa verið innheimtir.

Skilningur á Cascade-skattinum

Cascade skattur er í grundvallaratriðum skattur ofan á skatt. Það er samsett áhrif á fallskatt, þar sem vörur sem eru með mörg framleiðslustig bera meiri og meiri skatta eftir því sem þær fara eftir aðfangakeðjunni til endanotandans. Þetta hefur í för með sér hærri raunsöluskatt en opinbera söluskattshlutfallið.

Á heildina litið geta lönd með straumskatta átt í erfiðleikum með að vera samkeppnishæf á erlendum mörkuðum. Það er vegna þess að slíkt skattkerfi hefur í för með sér verðbólgu í samanburði við alþjóðlega samkeppnisaðila.

Dæmi um hvernig Cascade Tax virkar

Hugleiddu til dæmis gjafapappírsfyrirtækið. Það byrjar á tré sem er höggvið niður og selt í pappírsverksmiðju. Verksmiðjan vinnur viðinn, sléttar hann út, þurrkar hann og sker hann í blöð og rúllur. Þessar rúllur eru keyptar af fyrirtæki sem hannar og prentar flottan pappír í stórum lotum og selur í heildsölu. Heildsalinn selur það síðan til smásöluverslana um land allt til sölu í einstökum rúllum. Að lokum kaupir neytandi það.

Öll þessi eignaskipti eru skattskyld viðskipti og hver viðskipti fela í sér söluskatt. Heildarkostnaður viðskiptanna er byggður á uppsöfnuðum viðskiptakostnaði, þar með talið summan af öllum sköttum sem innheimtir eru fyrir hverja fyrri færslu.

Hvernig Cascade skattar samsett

Eins og fram hefur komið hefur fallskattur samsett áhrif sem skapa hærri skatttekjur en einþreps skattur. Þetta er sama stærðfræðilega samsetningin og við sjáum í fjárfestingum, en þessi tegund skaðar reyndar neytandann á endanum.

Segjum til dæmis að stjórnvöld leggi 2% skatt á allar vörur sem eru framleiddar og dreift. Fyrirtæki selur steinhellu fyrir $ 1.000 fyrir $ 1.020 innifalið verð með skatti ($ 1000 + 2%) til listamanns. Listamaðurinn býr til skúlptúr. Hann vonast til að hagnast um 2.000 dollara á sölu þess til listaverkasala. Það þýðir að listmunasali greiðir $3.020 auk söluskatts, sem færir kostnaðinn upp í $3.080 ($3020 + 2% skattur). Listasali vill græða 5.000 dollara fyrir skúlptúrinn, þannig að verðið í listasafninu er 8.080 dollarar auk söluskatts, samtals 8.242 dollarar.

Samanlagt hefur ríkisstjórnin innheimt skatta upp á $20 + $60 + $162 = $242, sem er í raun virkt skatthlutfall $242/$8.000 eða 3,025%.

Valkostir við Cascade-skatt

Helsti valkosturinn við fallskatt er eins þreps skattur eins og virðisaukaskattur (VSK), einnig kallaður vöru- og þjónustuskattur (GST). Þetta er skattur sem er einungis lagður á það verðmæti sem síðasti seljandi hans hefur bætt vörunni. Þannig miðast skatturinn ekki við allt verðmæti vörunnar heldur það verðmæti sem hefur verið bætt við hana af nýjustu viðskiptum í keðjunni.

Hrein niðurstaða virðisaukaskatts er lægri heildarskattlagning en sambærileg álögð álög í kerfisbundnu kerfi. Virðisaukaskattur eykur ekki kostnað fullunnar vöru.

Um 160 lönd nota virðisaukaskattskerfi. Þar ber helst að nefna að aðildarþjóðir Evrópusambandsins innheimta virðisaukaskatt. Frá og með 2021 var sá skattur að lágmarki 15%, með aðildarþjóðum heimilt að bæta við hann .

Andstæðingar virðisaukaskattsins halda því fram að það sé lækkandi skattur sem leggi þunga byrðar á fólk með lægri tekjur. Sumar þjóðir hafa reynt að bregðast við þessari gagnrýni með því að undanþiggja kaup á vörum sem þykja nauðsynlegar, svo sem innkaup í matvöruverslun og apótekum.

Hvernig GST skattur virkar

Þegar land leggur á GST skatt frekar en virðisaukaskatt sameinar það nokkra skatta í einn skatt. Þetta geta falið í sér miðlæga skatta eins og söluskatt,. vörugjald og þjónustuskatt, svo og skatta á ríkisstigi eins og skemmtanaskattur, komuskattur, millifærsluskattur og lúxusskattur. Þetta verða einn skattur.

Þannig að þegar vara er seld getur hver söluaðili í aðfangakeðjunni dregið skattinn sem greiddur er frá innheimtum skatti og skilað honum til hins opinbera. Sama hversu oft varan skiptir um hendur greiðir endanlegur neytandi allan skatthlutfallið en ekki margfalt af því. Kanada er með GST skatta og Mexíkó er með VSK skatta

Skattaaðferðir í Bandaríkjunum

Bandaríkin hafa engan alríkissöluskatt. Söluskattar eru lagðir á af ríkjunum, á gengi sem þau setja hvert fyrir sig. Þeir geta einnig verið settir af borgum, sem geta innheimt 1% eða 2% ofan á ríkistaxta á sumum eða öllum keyptum vörum.

Kaupandi í Delaware mun ekki borga skatt af Kaliforníu avókadó, en avókadóið gæti hafa verið skattlagt ítrekað á ferð sinni frá býli til heildsala til stórmarkaðar.

Ríkislög ákveða einnig upplýsingarnar. Ríki má innheimta söluskatt af fatnaði en ekki af mat nema það sé nammi, tyggigúmmí eða sykraðir drykkir.

Fimm ríki hafa engan söluskatt. Frá og með febrúar 2021 eru þau Alaska, Oregon, Delaware, Montana og New Hampshire. Hæsti söluskattur ríkisins var innheimtur í Kaliforníu, 7,25%, þó að Indiana, Mississippi, Rhode Island og Tennessee hafi öll verið skammt undan með 7% hlutfall . verði hærri en ríkisskatturinn.

Lokaniðurstaðan er sú að kaupandi í Delaware greiðir engan söluskatt þegar hann kaupir Kaliforníu avókadó, en verð þess á avókadó gæti endurspeglað endurtekin söluskattsfærslur á ferð sinni frá bæ til heildsala til stórmarkaðar.

Hápunktar

• Valkostir við fallskatt fela í sér virðisaukaskatt eða vöru- og þjónustuskatt.

• Fallskattur er lagður á ítrekað á hverju stigi ferðar vöru eftir aðfangakeðjunni.

• Fallskattur eykur verð á vöru vegna samsettra áhrifa skatta ofan á skatta. Þetta leiðir til raunskatts sem er hærra en hið opinbera.