Investor's wiki

gjafalager

gjafalager

Gáfaður hlutabréf er hlutabréf sem er gefið einhverjum að gjöf. Vegna þess að hlutabréf geta vaxið eða rýrnað í verði er mikilvægt að vita hvernig ríkisskattaþjónustan lítur á þau og hvað þú þarft að gera ef þú færð hlutabréf að gjöf.

Hvað er gjafabréf?

Gáfaður hlutabréf er flutningur hlutabréfa frá einum einstaklingi eða aðila til annars einstaklings eða aðila. Gjafabréf fyrirtækja sem geta vaxið umtalsvert að verðmæti geta verið falleg gjöf, þó að það sé þess virði að hafa í huga að þessi rausnarlega athöfn gæti verið háð gjafaskatti og leitt til stórs skatts fyrir viðtakandann þegar það er kominn tími til að selja.

##Skilningur á hæfileikaríkum hlutabréfum

Fjárfestar sem hafa áhuga á að deila auði sínum gætu velt því fyrir sér hvort það sé skynsamlegra að gefa hlutabréf eða selja það og gefa ágóðann. Svarið fer almennt eftir verðmæti hlutabréfanna sem verið er að gefa og skattastöðu og flokki bæði viðtakanda og gjafa.

Skattasjónarmið

Árið 2022 leyfir ríkisskattaþjónustan þér að gefa allt að $16.000 á mann án þess að tilkynna það og greiða gjafaskatta. Það er þó rétt að muna að þennan skatt — sem getur verið á bilinu 18% til 40% á lækkandi mælikvarða, eftir því hversu stór skattskylda gjöfin er — þarf aðeins að greiða þegar gjafir fara yfir líftíma gjafaskattsundanþágu ($12.07 milljónir í 2022). Engin takmörk eru á gjöfum milli maka.

Gjafir geta falið í sér efnislegar eignir, hlutabréf, skuldabréf, reiðufé eða eitthvað annað verðmætt. Gjafaskattsundanskilning fyrir ævina er verðmæti gjafa sem þú getur gefið samtals yfir ævina.

Einnig þarf að huga að fjármagnstekjuskattsskuldbindingum . Ef þú myndir selja hlutabréfin og gefa ágóðann þarftu að tilkynna um söluhagnað og greiða skattinn eftir að hafa gert grein fyrir kostnaðargrunni hans. Í þessu tilviki getur verið þess virði að gefa hlutabréfin, sérstaklega ef viðtakandinn er með lægra skatthlutfall.

Þegar þú gefur hlutabréf, tekur viðtakandinn kostnaðargrunn þinn og geymslutímabil. Með öðrum orðum, ef þú myndir gefa vini $ 12.000 virði af hlutabréfum sem keyptir voru fimm árum áður fyrir $ 7.000, þá væri hann ábyrgur fyrir að greiða langtíma fjármagnstekjuskatta af hagnaði upp á $ 5.000 ef þeir selja strax. Tjón eru meðhöndluð aðeins öðruvísi: Ef hlutabréfin lækka eftir að hann var afhentur og viðtakandinn ákveður að selja hann, þá er sanngjarnt markaðsvirði (FMV) á yfirfærsludegi notað til að ákvarða tapið.

Sömu reglur gilda ef þessi gjöf er að fara til barns. Fræðilega séð myndi barnið þitt borga minna í fjármagnstekjuskatta við ráðstöfun á hæfileikaríkum hlutabréfum, að því gefnu að það hafi litlar sem engar tekjur. Hins vegar er rétt að hafa í huga að barnaskatturinn þýðir að allt yfir $2.200 gæti verið skattlagt á skattprósentu forráðamanna.

Erfðir hlutabréf bjóða upp á meiri skattalega kosti en venjuleg gjafabréf. Öll arfgeng hlutabréf eru meðhöndluð sem langtímaeign og kostnaðargrunnur viðtakandans er markaðsvirði á dánardegi - frekar en verð upphaflegu kaupanna.

Ferli við að flytja gjafavöru

Ferlið sem felst í því að flytja hlutabréf til annars aðila sem gjöf fer eftir sérstökum aðstæðum, en það er venjulega einfalt. Fyrir tafarlausa flutning hlutabréfa sem geymd eru á miðlunarreikningi gætirðu þurft aðeins að fylla út eyðublað sem breytir nafninu á eignarheitinu fyrir þessi hlutabréf.

Ef gjöfin er búsáætlanagerð og þú vilt skipuleggja millifærslu sem tekur gildi við andlát þitt, myndirðu ljúka millifærslu við dauða (TOD) samningi. Sá sem nefndur er sem tilnefndur styrkþegi í TOD samningnum hefur engar kröfur eða réttindi til þess hlutabréfs svo lengi sem þú ert á lífi. Þar til þú lést heldurðu áfram að vera löglegur eigandi þess hlutabréfs og getur selt það, lokað reikningnum eða breytt pappírsvinnunni til að nefna einhvern annan sem rétthafa.

Það fer eftir stefnu verðbréfafyrirtækisins þíns, þú gætir líka nefnt vararétthafa. Ef þú átt hlutabréfin með öðrum aðila, eins og maka þínum, þá myndi TOD samningurinn almennt aðeins gilda þegar báðir eigendur sameiginlega reikningsins eru látnir.

Þetta TOD ferli er svipað og greiða við dauða (POD) ferli sem notað er með bankareikningum. Að setja upp þetta fyrirkomulag fyrirfram mun gera það miklu auðveldara fyrir fyrirhugaðan viðtakanda að taka eignarhald á hlutabréfunum fljótt dauða þínum.

Dæmi um gjafabréf

Bókhald skattskulda hæfileikaríks hlutabréfa er breytilegt miðað við verð hlutabréfsins og eignartímabilið. Hugleiddu til dæmis eftirfarandi atburðarás: Segjum að faðir þinn kaupir hlutabréf fyrir $25 og ákveði að gefa þér það þegar verðið er $15. Kostnaðargrundvöllur skattskulda þinna er $ 15 á hlut ef þú velur að selja hlutabréfið þegar það lækkar úr $ 15.

Þannig að ef þú selur hlutinn fyrir $ 10 muntu hafa tap sem þú getur dregið frá öðrum söluhagnaði þínum og tekjum. Hins vegar, ef verð hlutabréfa hækkar í $35 á þeim tíma sem þú átt, þá þarftu að greiða skatta af söluhagnaði upp á $10, þar sem upphaflegt kostnaðarverð föður þíns verður kostnaðargrundvöllur skattskyldu þinnar.

##Hápunktar

  • Hægt er að flytja hæfileikaríka hlutabréf með miðlunarreikningi eða í gegnum búskipulagsstefnu sem felur í sér að ljúka millifærslu við dauða (TOD) samningi.

  • Kostnaðargrundvöllur skattlagningar á hæfileikaríka hlutabréf fer eftir sanngjörnu markaðsvirði þeirra við sölu.

  • Ríkisskattstjóri (IRS) setur þak á verðmæti hlutabréfa sem hægt er að gefa án þess að tilkynna eða skattleggja.

  • Gjafabréf geta veitt skattalega ávinning, þó það sé þess virði að tala við ráðgjafa fyrst.

  • Gjafabréf eru hlutabréf sem gefin eru frá einum aðila eða aðila til annars aðila eða aðila.

##Algengar spurningar

Hversu lengi ætti að halda gjafabréfum til að forðast skammtímafjármagnsskatt?

Þegar þú ert hæfileikaríkur hlutabréf, inniheldur eignartímabilið þann tíma sem gjafinn átti hlutinn. Með öðrum orðum, ef þú vilt selja strax, verður þú ekki ábyrgur fyrir hærri skammtímatekjuskatti, að því tilskildu að sá sem gaf hlutabréfið keypti það að minnsta kosti einu ári áður.

Hvernig er skattlagt á gjafavöru þegar þeir eru seldir?

Skattskylda fer bæði eftir eignartíma og kostnaðargrunni. Ef hæfileikaríka hlutabréfin hækkar í verðmæti, verður endanlegur hagnaður þinn við sölu skattlagður miðað við upphaflegt kaupverð hlutabréfanna. Hins vegar, ef hlutabréfin lækka eftir að gjöfin var gerð og þú ákveður að selja þau, þá mun verðmæti hlutabréfanna á þeim degi sem það var gefið þér ákvarða vægi eiginfjártaps þíns.

Hver er munurinn á gjafabréfum og erfðum hlutabréfum?

Erfðir hlutabréf, ólíkt gjöfulum verðbréfum, taka ekki tillit til upprunalegs kaupverðs í skattalegum tilgangi. Þegar þú erfir hlutabréf er kostnaðargrundvöllur þess markaðsvirði hlutabréfsins á dauðadegi gjafa, sem venjulega leiðir til lægri skattareiknings.