IRS útgáfu 561

Hvað er IRS-útgáfa 561: Ákvörðun um verðmæti gjafaeignar?

IRS Publication 561: Determining the Value of Donated Property, er skjal gefið út af ríkisskattstjóra (IRS) sem veitir skattgreiðendum upplýsingar um hvernig á að ákvarða sanngjarnt markaðsvirði eigna sem gefnar eru til viðurkenndra stofnana. Skattgreiðendur geta gefið margs konar eignir, þar á meðal heimilisvörur, notaðan fatnað, skartgripi og gimsteina, list, söfn, farartæki, báta, flugvélar, birgðahald frá einkafyrirtæki, einkaleyfi, hlutabréf, skuldabréf, fasteignir, fjármálasamninga og ákveðna vaxtaréttindi .

Skilningur IRS útgáfu 561: Ákvörðun um verðmæti gjafaeignar

IRS útgáfu 561 beinist fyrst og fremst að einstökum skattgreiðendum. Það veitir leiðbeiningar um mat á eignum sem gefnar eru sem góðgerðarframlag í þeim tilgangi að draga frá tekjum. Fyrir skattárið 2019 hafa flestir einstakir skattgreiðendur staðalfrádrátt upp á $12.200, þess vegna þyrfti sundurliðaður frádráttur, þ. til að vera þess virði. Það eru líka nokkur mikilvæg atriði sem skattgreiðandi ætti að íhuga áður en hann leitast við að leggja frá skatti til góðgerðarframlaga. Framlög verða að vera lögð til viðurkenndrar góðgerðarstofnunar. Að auki eru frádráttargildi almennt takmörkuð við 60% af leiðréttum brúttótekjum skattgreiðanda í flestum tilfellum en 20% og 30% mörk geta átt við. IRS útgáfa 526: Góðgerðarframlög veitir allar upplýsingar um kröfu um gjafaeign sem skattafslátt .

IRS-útgáfa 561 veitir leiðbeiningar til að ákvarða gangvirði gjafaeigna sem getur þýtt sundurliðað frádráttarbært verðmæti. Útgáfa 561 krefst þess að gefendur byrji á því að ákvarða sanngjarnt markaðsvirði eignarinnar sem þeir gefa .

Að bera kennsl á sanngjarnt markaðsvirði

Sanngjarnt markaðsmat IRS er í samræmi við staðlaða reikningsskilaaðferðir sem krefjast þess að verðmat byggist á söluverði á opnum markaði. Þetta verðmat ætti að vera samið um á milli viljugra kaupanda og viljugra seljanda þar sem hvorugur þarf að bregðast við (armslengdarskilyrði) og báðir hafa sanngjarna þekkingu á viðeigandi staðreyndum .

Ákvörðun sanngjarns markaðsvirðis er ekki alltaf einfalt ferli, sérstaklega þegar verð á opnum markaði eru kannski ekki aðgengileg eða þegar gefnar eignir geta haft ákveðnar takmarkanir. Í þessum óljósu tilfellum leggur IRS til að eignin sé metin á því verði sem hún yrði seld á af stofnuninni sem gjafinn gaf hana. Önnur möguleg aðferð er að bera verð vörunnar saman við söluverð svipaðs hlutar. Eignir sem gefnar eru með ákveðnum takmörkunum verða að vera verðlagðar á því virði sem þær eru þess virði með takmörkunum til staðar

Sumar tegundir eigna munu hafa meira áþreifanlegt gildi eins og lífeyri, hlutabréf, skuldabréf og fjármálasamningar. Margar af þessum eignum er hægt að eiga strax viðskipti á fjármálamarkaði sem ákvarðar gangvirði þeirra. Einstaklingar geta byrjað að nota einstaka eftirlaunareikninga sína (IRA) og erfða IRA til að gera viðurkenndar góðgerðarúthlutanir eftir að hafa orðið 70½ eða síðar. Hins vegar , samkvæmt lögum um að setja hvert samfélag upp til að auka eftirlaun (SECURE) frá 2019, frá og með árinu 2019. einstaklingur verður 72 ára, allar upphæðir sem gefnar eru til viðurkenndra góðgerðarsamtaka í gegnum IRA munu einnig draga úr nauðsynlegri lágmarksúthlutun (RMD).

Að fylgja hefðbundnum reikningsskilaaðferðum á sanngjörnu verði sem almennt viðurkenndar reikningsskilareglur leggja til er hentug nálgun fyrir margar tegundir eigna. Sumar eignir gætu þurft þjónustu matsaðila til að ákvarða sanngjarnt markaðsvirði þeirra. Nota má matsmenn við mat á fasteignum eða öðrum verðmætum eignum

Almennt séð útlistar IRS fjórar aðferðir til að bera kennsl á sanngjarnt markaðsvirði:

• Kostnaður eða söluverð

• Sala á sambærilegum eignum

• Endurnýjunarkostnaður

• Skoðanir sérfræðinga

Í útgáfu 561 útskýrir IRS einnig leiðbeiningar um eignamat á eftirfarandi:

• Búsáhöld

• Notaður fatnaður

• Skartgripir og gimsteinar

• gr

• Söfn

• Farartæki, bátar og flugvélar

• Birgðir frá persónulegu fyrirtæki

• Einkaleyfi

• Hlutabréf og skuldabréf

• Fasteign

• Áhugi á fyrirtæki

• Lífeyrir, vextir til lífs eða ára, eftirstöðvar og endurgreiðslur

• Ákveðnir líftryggingar- og lífeyrissamningar

• Hluti af eignum sem ekki eru í fjárvörslu

$500 og $5.000 eða meira

Skattgreiðendur verða almennt að leggja fram eyðublað 8283 ef sanngjarnt markaðsvirði framlaga er meira en $500. Skattgreiðendur ættu að vera meðvitaðir um að eignir með gangvirði $5.000 eða meira krefjast þess að hæft mat sé lagt fram .

Viðurlög

IRS Publication 561 segir að skattgreiðendur sem komi í ljós að hafa ofmetið sanngjarnt markaðsvirði gjafaeignar geti sætt viðurlögum. 20% refsing gildir ef ofmælt er 150%. 40% refsing gildir fyrir ofsagnir sem eru 200% eða meira

Eyðublað 8282: Skilaskýring á upplýsingum um gerð skila

Eyðublað 8282 er annað IRS eyðublað sem gæti tengst framlögum til góðgerðarmála. Gefendur geta fengið þetta eyðublað frá gjafanum ef eignin hefur sanngjarnt markaðsvirði meira en $500 og er fargað innan þriggja ára. Ef þessum skilyrðum er fullnægt ættu aðilar að gefa eyðublað 8282 til gjafa og IRS

Hápunktar

• IRS Publication 561 veitir leiðbeiningar til að ákvarða gangvirði góðgerðarframlaga sem skattgreiðandi gæti viljað draga frá skattskyldum tekjum sínum.

• Skattgreiðendur verða almennt að leggja fram eyðublað 8283 ef sanngjarnt markaðsvirði framlaga er meira en $500.

• Ef gangvirði góðgerðarframlags er ákveðið að vera $5.000 eða meira þarf að leggja fram hæfu mat.

• IRS bendir á fjórar aðferðir þegar opið markaðsverð er ekki aðgengilegt: kostnaðarverð eða söluverð, sambærileg eign, endurnýjunarkostnaður og sérfræðiálit.

• Almennt séð er sanngjarnt markaðsmat IRS í samræmi við staðlaða reikningsskilaaðferðir sem krefjast þess að verðmat byggist á söluverði á opnum markaði.