Pubblicazione 561 dell'IRS
Che cos'è la pubblicazione 561 dell'IRS: determinazione del valore della proprietà donata?
Pubblicazione IRS 561: Determinazione del valore della proprietà donata, è un documento pubblicato dall'Internal Revenue Service (IRS) che fornisce ai contribuenti informazioni su come determinare il valore equo di mercato per i beni donati a un'organizzazione qualificata. I contribuenti possono donare un'ampia varietà di beni, inclusi beni per la casa, vestiti usati, gioielli e gemme, arte, collezioni, veicoli, barche, aerei, inventario di un'attività personale, brevetti, azioni, obbligazioni, immobili, contratti finanziari e alcuni diritti di interesse .
Capire la pubblicazione IRS 561: Determinazione del valore della proprietà donata
La pubblicazione 561 dell'IRS si rivolge principalmente ai contribuenti individuali. Fornisce una guida sulla valutazione della proprietà donata come contributo di beneficenza ai fini della detrazione del reddito . per essere utile.Ci sono anche alcune considerazioni importanti che un contribuente dovrebbe considerare prima di cercare di effettuare contributi di beneficenza deducibili dalle tasse. I contributi devono essere effettuati a un'organizzazione di beneficenza qualificata. Inoltre, i valori di detrazione sono generalmente limitati al 60% del reddito lordo rettificato di un contribuente nella maggior parte dei casi, ma possono essere applicati limiti del 20% e del 30%. Pubblicazione IRS 526: Contributi di beneficenza fornisce tutti i dettagli sulla richiesta di un bene donato come detrazione fiscale .
La pubblicazione 561 dell'IRS fornisce una guida per la determinazione del valore equo delle attività donate che può tradursi in un valore deducibile dalle tasse dettagliato. La pubblicazione 561 richiede che i donatori inizino determinando un valore equo di mercato del bene che stanno donando .
Identificazione del valore equo di mercato
Le valutazioni di mercato eque dell'IRS sono in linea con le pratiche contabili standard che richiedono che una valutazione sia basata su un prezzo di vendita nel mercato aperto. Questa valutazione dovrebbe essere concordata tra un acquirente disponibile e un venditore disponibile senza che nessuno dei due sia tenuto ad agire (condizioni di libera concorrenza) ed entrambi abbiano una ragionevole conoscenza dei fatti rilevanti .
La determinazione di un valore equo di mercato non è sempre un processo semplice, in particolare quando i prezzi nel mercato aperto potrebbero non essere prontamente disponibili o quando i beni donati possono avere determinate restrizioni. In questi casi di ambiguità , l'IRS suggerisce di valutare il bene al prezzo a cui sarebbe stato venduto dall'organizzazione a cui il donatore lo ha donato. Un altro metodo possibile è confrontare il prezzo dell'articolo con il prezzo di vendita di un articolo simile. Le attività date con determinate restrizioni devono essere valutate al valore che valgono con restrizioni in atto .
Alcuni tipi di attività avranno un valore più concreto come rendite, azioni, obbligazioni e contratti finanziari. Molte di queste attività possono essere immediatamente scambiate su borse finanziarie che ne determinano il valore equo di mercato. Gli individui possono iniziare a utilizzare i propri conti pensionistici individuali (IRA) e IRA ereditati per effettuare distribuzioni di beneficenza qualificate dopo aver compiuto 70 anni e mezzo o più . 72 anni individuali, qualsiasi importo dato a un'organizzazione di beneficenza qualificata attraverso un'IRA ridurrà anche la distribuzione minima richiesta (RMD).
Seguire le pratiche contabili standard del valore equo di mercato suggerite dai Principi contabili generalmente accettati è un approccio adatto per molti tipi di attività . Alcune attività possono richiedere i servizi di un perito per determinare il loro valore di mercato equo. I periti possono essere utilizzati nella valutazione di proprietà immobiliari o altri beni di alto valore .
In generale, l'IRS delinea quattro approcci per identificare il valore equo di mercato:
Costo o prezzo di vendita
Vendite di attività comparabili
Costo di sostituzione
Pareri di esperti
Nella pubblicazione 561, l'IRS dettaglia anche le linee guida per le valutazioni delle attività di quanto segue:
Beni familiari
Abbigliamento usato
Gioielli e gemme
Arte
Collezioni
Veicoli, barche e aerei
Inventario da un'impresa personale
Brevetti
Azioni e obbligazioni
Immobiliare
Interesse per un'impresa
Rendite, interessi a vita oa termine, avanzi e ritorni
Determinate assicurazioni sulla vita e contratti di rendita
Interesse parziale in beni non in trust
$ 500 e $ 5.000 o più
I contribuenti devono generalmente presentare il modulo 8283 se il valore equo di mercato delle donazioni è superiore a $ 500. I contribuenti dovrebbero essere consapevoli del fatto che le attività con un valore equo di $ 5.000 o più richiedono la presentazione di una valutazione qualificata .
Sanzioni
La pubblicazione 561 dell'IRS afferma che i contribuenti che si ritiene abbiano sopravvalutato il valore equo di mercato di un bene donato possono essere soggetti a sanzioni. In caso di sovrastima del 150% si applica una penale del 20%. Una penale del 40% si applica alle dichiarazioni in eccesso del 200% o più .
Modulo 8282: Spiegazione della restituzione delle informazioni sul donatore
Il modulo 8282 è un secondo modulo IRS che può essere associato a contributi di beneficenza. I donatori possono ricevere questo modulo dal donatario se il bene ha un valore di mercato equo superiore a $ 500 e viene dismesso entro tre anni. Se queste condizioni sono soddisfatte, i donatari devono fornire il modulo 8282 ai donatori e all'IRS .
Mette in risalto
La pubblicazione IRS 561 fornisce una guida per la determinazione del valore equo dei contributi di beneficenza per i quali un contribuente potrebbe voler detrarre dal proprio reddito imponibile.
I contribuenti devono generalmente presentare il modulo 8283 se il valore equo di mercato delle donazioni è superiore a $ 500.
Se il valore equo della donazione di beneficenza è determinato a $ 5.000 o più, è necessario presentare una valutazione qualificata.
L'IRS suggerisce quattro approcci quando un prezzo di mercato aperto non è prontamente disponibile: costo o prezzo di vendita, asset comparabile, costo di sostituzione e parere di esperti.
In generale, le valutazioni di mercato eque dell'IRS sono in linea con le pratiche contabili standard che richiedono che una valutazione sia basata su un prezzo di vendita nel mercato aperto.
