Penerbitan IRS 561
Apakah IRS Publication 561: Menentukan Nilai Harta yang Didermakan?
IRS Publication 561: Determining the Value of Donated Property, ialah dokumen yang diterbitkan oleh Internal Revenue Service (IRS) yang memberikan pembayar cukai maklumat tentang cara menentukan nilai pasaran saksama bagi aset yang didermakan kepada organisasi yang layak. Pembayar cukai boleh mendermakan pelbagai jenis aset, termasuk barangan isi rumah, pakaian terpakai, barang kemas dan permata, seni, koleksi, kenderaan, bot, pesawat, inventori daripada perniagaan peribadi, paten, stok, bon, hartanah, kontrak kewangan dan tertentu. hak faedah .
Memahami IRS Publication 561: Menentukan Nilai Harta yang Didermakan
IRS Publication 561 menyasarkan terutamanya pembayar cukai individu. Ia menyediakan panduan tentang menilai harta yang didermakan sebagai sumbangan amal untuk tujuan potongan pendapatan. berbaloi.Terdapat juga beberapa pertimbangan penting yang perlu dipertimbangkan oleh pembayar cukai sebelum membuat sumbangan amal boleh ditolak cukai. Sumbangan mesti dibuat kepada Pertubuhan Amal Layak. Selain itu, nilai potongan biasanya dihadkan kepada 60% daripada pendapatan kasar pelarasan pembayar cukai dalam kebanyakan kes tetapi had 20% dan 30% mungkin dikenakan. Penerbitan IRS 526: Sumbangan Amal memberikan butiran penuh tentang tuntutan aset yang didermakan sebagai potongan cukai .
IRS Publication 561 menyediakan panduan untuk menentukan nilai saksama aset yang didermakan yang boleh diterjemahkan kepada nilai boleh ditolak cukai terperinci. Penerbitan 561 memerlukan penderma untuk memulakan dengan menentukan nilai pasaran saksama aset yang mereka dermakan .
Mengenalpasti Nilai Pasaran Saksama
Penilaian pasaran saksama IRS adalah selaras dengan amalan perakaunan standard yang memerlukan penilaian berdasarkan harga jualan di pasaran terbuka. Penilaian ini harus dipersetujui antara pembeli yang bersedia dan penjual yang bersedia dengan kedua-duanya tidak perlu bertindak (syarat panjang lengan) dan kedua-duanya mempunyai pengetahuan yang munasabah tentang fakta yang berkaitan .
Menentukan nilai pasaran yang saksama bukanlah proses yang mudah, khususnya apabila harga di pasaran terbuka mungkin tidak tersedia atau apabila aset yang didermakan mungkin mempunyai sekatan tertentu. Dalam kes kekaburan ini, IRS mencadangkan menilai aset pada harga yang akan dijual oleh organisasi yang penderma memberinya. Kaedah lain yang mungkin adalah membandingkan harga barang dengan harga jualan barang yang serupa. Aset yang diberikan dengan sekatan tertentu mesti dinilai pada nilai yang berbaloi dengan sekatan yang ditetapkan
Sesetengah jenis aset akan mempunyai nilai yang lebih konkrit seperti anuiti, saham, bon dan kontrak kewangan. Kebanyakan aset ini boleh diurus niaga dengan segera di bursa kewangan yang menentukan nilai pasaran saksamanya. Individu boleh mula menggunakan Akaun Persaraan Individu (IRA) dan IRA yang diwarisi mereka untuk membuat pengagihan amal yang layak selepas mencapai usia 70½ tahun atau lebih baru . individu berumur 72 tahun, sebarang jumlah yang diberikan kepada organisasi amal yang layak melalui IRA juga akan mengurangkan pengagihan minimum (RMD) yang diperlukan.
Mengikuti amalan perakaunan nilai pasaran saksama standard yang dicadangkan oleh Prinsip Perakaunan yang Diterima Umum ialah pendekatan yang sesuai untuk pelbagai jenis aset. Sesetengah aset mungkin memerlukan perkhidmatan penilai untuk menentukan nilai pasaran saksamanya. Penilai boleh digunakan dalam menilai harta tanah atau aset lain yang bernilai tinggi
Secara umum, IRS menggariskan empat pendekatan untuk mengenal pasti nilai pasaran saksama:
Kos atau harga jualan
Jualan aset setanding
Kos penggantian
Pendapat pakar
Dalam Penerbitan 561, IRS juga memperincikan panduan untuk penilaian aset yang berikut:
Barangan rumah
Pakaian terpakai
Barang kemas dan permata
Seni
Koleksi
Kenderaan, bot dan kapal terbang
Inventori daripada perniagaan peribadi
Paten
Saham dan bon
Hartanah
Minat dalam perniagaan
Anuiti, faedah untuk hayat atau tempoh tahun, baki dan pengembalian
Insurans hayat dan kontrak anuiti tertentu
Separa kepentingan dalam harta bukan amanah
$500 dan $5,000 atau Lebih
Pembayar cukai secara amnya mesti memfailkan Borang 8283 jika nilai pasaran saksama derma adalah lebih daripada $500. Pembayar cukai harus sedar bahawa aset dengan nilai saksama $5,000 atau lebih memerlukan penilaian yang layak untuk diserahkan .
Penalti
IRS Publication 561 mengatakan bahawa pembayar cukai yang didapati telah terlebih nyata nilai pasaran saksama aset yang didermakan boleh dikenakan penalti. Penalti 20% dikenakan kepada lebihan 150%. Penalti 40% dikenakan kepada lebihan nyata sebanyak 200 % atau lebih
Borang 8282: Penerangan Pemulangan Maklumat Penerima
Borang 8282 ialah borang IRS kedua yang mungkin dikaitkan dengan sumbangan amal. Penderma boleh menerima borang ini daripada penerima kuasa jika aset tersebut mempunyai nilai pasaran saksama melebihi $500 dan dilupuskan dalam tempoh tiga tahun. Jika syarat-syarat ini dipenuhi, penerima kuasa hendaklah memberikan Borang 8282 kepada penderma dan IRS
Sorotan
IRS Publication 561 menyediakan panduan untuk menentukan nilai saksama sumbangan amal yang mungkin ingin ditolak oleh pembayar cukai daripada pendapatan bercukai mereka.
Pembayar cukai secara amnya mesti memfailkan Borang 8283 jika nilai pasaran saksama derma adalah lebih daripada $500.
Jika nilai saksama derma amal ditentukan sebagai $5,000 atau lebih, penilaian yang layak diperlukan untuk dikemukakan.
IRS mencadangkan empat pendekatan apabila harga pasaran terbuka tidak tersedia: kos atau harga jualan, aset setanding, kos penggantian dan pendapat pakar.
Secara umum, penilaian pasaran saksama IRS adalah selaras dengan amalan perakaunan standard yang memerlukan penilaian berdasarkan harga jualan dalam pasaran terbuka.
