Publicação do IRS 561

O que é a publicação 561 do IRS: Determinando o valor da propriedade doada?

Publicação IRS 561: Determinando o Valor da Propriedade Doada, é um documento publicado pelo Internal Revenue Service (IRS) que fornece aos contribuintes informações sobre como determinar o valor justo de mercado dos bens doados a uma organização qualificada. Os contribuintes podem doar uma grande variedade de bens, incluindo bens domésticos, roupas usadas, joias e pedras preciosas, arte, coleções, veículos, barcos, aeronaves, inventário de um negócio pessoal, patentes, ações, títulos, imóveis, contratos financeiros e certos direitos de juros .

Compreendendo a Publicação 561 do IRS: Determinando o Valor da Propriedade Doada

A publicação 561 do IRS visa principalmente os contribuintes individuais. Ele fornece orientações sobre como avaliar a propriedade doada como uma contribuição de caridade para fins de dedução de renda. Para o ano fiscal de 2019, a maioria dos contribuintes individuais tem uma dedução padrão de $ 12.200, portanto, as deduções detalhadas, incluindo qualquer propriedade doada, precisariam exceder coletivamente a dedução padrão para valer a pena. Há também algumas considerações importantes que um contribuinte deve considerar antes de tentar fazer contribuições de caridade dedutíveis. As contribuições devem ser feitas a uma Organização de Caridade Qualificada. Além disso, os valores de dedução são geralmente limitados a 60% da renda bruta ajustada do contribuinte na maioria dos casos, mas limites de 20% e 30% podem ser aplicados. A publicação 526 do IRS: Contribuições de caridade fornece detalhes completos sobre como reivindicar um ativo doado como dedução fiscal .

A publicação 561 do IRS fornece orientação para determinar o valor justo dos ativos doados que podem ser convertidos em um valor dedutível de impostos discriminado. A publicação 561 exige que os doadores comecem determinando um valor justo de mercado do ativo que estão doando .

Identificando o Valor Justo de Mercado

As avaliações de mercado justo do IRS estão de acordo com as práticas contábeis padrão que exigem que uma avaliação seja baseada em um preço de venda no mercado aberto. Essa avaliação deve ser acordada entre um comprador disposto e um vendedor disposto, sem que nenhum deles seja obrigado a agir (condições de plena concorrência) e ambos tenham conhecimento razoável dos fatos relevantes .

Determinar um valor justo de mercado nem sempre é um processo simples, especialmente quando os preços no mercado aberto podem não estar prontamente disponíveis ou quando os ativos doados podem ter certas restrições. Nesses casos de ambiguidade, a Receita Federal sugere avaliar o ativo pelo preço pelo qual seria vendido pela organização a quem o doador o deu. Outro método possível é comparar o preço do item com o preço de venda de um item similar. Os ativos fornecidos com certas restrições devem ser precificados pelo valor que valem com as restrições em vigor .

Alguns tipos de ativos terão um valor mais concreto, como anuidades, ações, títulos e contratos financeiros. Muitos desses ativos podem ser imediatamente transacionados em bolsas financeiras que determinam seu valor justo de mercado. Os indivíduos podem começar a usar suas contas individuais de aposentadoria (IRAs) e IRAs herdados para fazer distribuições de caridade qualificadas após completar 70 anos e meio ou mais . indivíduo completar 72 anos, quaisquer quantias doadas a uma organização de caridade qualificada por meio de um IRA também reduzirão a distribuição mínima necessária (RMD).

Seguir as práticas contábeis padrão de valor justo de mercado sugeridas pelos Princípios Contábeis Geralmente Aceitos é uma abordagem adequada para muitos tipos de ativos. Alguns ativos podem exigir os serviços de um avaliador para determinar seu valor justo de mercado. Os avaliadores podem ser usados na avaliação de imóveis ou outros ativos de alto valor .

Em geral, o IRS descreve quatro abordagens para identificar o valor justo de mercado:

Custo ou preço de venda
Vendas de ativos comparáveis
Custo de reposição
Opiniões de especialistas

Na Publicação 561, o IRS também detalha as orientações para avaliações de ativos do seguinte:

Bens domésticos
Roupa usada
Jóias e gemas
Arte
Coleções
Veículos, barcos e aeronaves
Inventário de um negócio pessoal
Patentes
Ações e títulos
Imobiliária
Interesse em um negócio
Anuidades, juros vitalícios ou por anos, sobras e reversões
Certos contratos de seguro de vida e anuidades
Interesse parcial em propriedade não fiduciária

$ 500 e $ 5.000 ou mais

Os contribuintes geralmente devem apresentar o Formulário 8283 se o valor justo de mercado das doações for superior a US$ 500. Os contribuintes devem estar cientes de que os ativos com um valor justo de $ 5.000 ou mais exigem uma avaliação qualificada a ser enviada .

Penalidades

A publicação 561 do IRS diz que os contribuintes que exageraram o valor justo de mercado de um ativo doado podem estar sujeitos a penalidades. Uma multa de 20% se aplica a sobredeclarações de 150%. Uma multa de 40% se aplica a exageros de 200% ou mais .

Formulário 8282: Explicação de Devolução de Informações do Doneee

O formulário 8282 é um segundo formulário do IRS que pode estar associado a contribuições de caridade. Os doadores podem receber este formulário do donatário se o ativo tiver um valor justo de mercado superior a $ 500 e for alienado dentro de três anos. Se essas condições forem atendidas, os doadores devem fornecer o Formulário 8282 aos doadores e ao IRS .

Destaques

A publicação 561 do IRS fornece orientação para determinar o valor justo das contribuições de caridade para as quais um contribuinte pode desejar deduzir de sua renda tributável.
Os contribuintes geralmente devem apresentar o Formulário 8283 se o valor justo de mercado das doações for superior a US$ 500.
Se o valor justo da doação de caridade for determinado como $ 5.000 ou mais, uma avaliação qualificada deve ser enviada.
O IRS sugere quatro abordagens quando um preço de mercado aberto não está prontamente disponível: custo ou preço de venda, ativo comparável, custo de reposição e opinião de especialistas.
Em geral, as avaliações de mercado justo do IRS estão de acordo com as práticas contábeis padrão que exigem que uma avaliação seja baseada em um preço de venda no mercado aberto.