Skattkostnaður
Hvað er skattkostnaður?
Skattkostnaður er skuldbinding á sambands-, ríkis-/héraðs- og/eða sveitarfélögum innan tiltekins tímabils, venjulega á ári.
Skattkostnaður er reiknaður út með því að margfalda viðeigandi skatthlutfall einstaklings eða fyrirtækis með þeim tekjum sem berast eða myndast fyrir skatta, að teknu tilliti til breytna eins og ófrádráttarbærra hluta, skatteigna og skattskulda.
Skattkostnaður = Virkt skatthlutfall x skattskyldar tekjur
Skilningur á skattkostnaði
Útreikningur á skattkostnaði getur verið flókinn í ljósi þess að mismunandi tegundir tekna eru háðar ákveðnum skattþrepum. Til dæmis þarf fyrirtæki að greiða launaskatt af launum til starfsmanna, söluskatt af tilteknum eignakaupum og vörugjald af tilteknum vörum.
Til viðbótar við svið skatthlutfalla sem eiga við um mismunandi tekjuþrep, auka mismunandi skatthlutföll í mismunandi lögsagnarumdæmum og margvísleg skattlög á tekjur einnig flókið við að ákvarða skattkostnað einingar. Ákvörðun á viðeigandi skatthlutfalli og auðkenningu á réttum reikningsskilaaðferðum fyrir hluti sem hafa áhrif á skattkostnað manns er vandlega lýst af skattyfirvöldum eins og ríkisskattstjóra (IRS) og GAAP/IFRS.
Almennt viðurkenndar reikningsskilareglur (GAAP) og alþjóðlegir reikningsskilastaðlar (IFRS) kveða á um ákveðna meðferð tekna og gjalda sem kunna að vera frábrugðin því ákvæði sem leyfilegt er samkvæmt gildandi skattalögum ríkisins.
Þetta þýðir að ólíklegt er að fjárhæð skattakostnaðar sem færður sé samsvari nákvæmlega venjulegu tekjuskattsprósentunni sem er notað á atvinnutekjur. Með öðrum orðum, munurinn á fjárhagsbókhaldi og skattalögum getur leitt til skattkostnaðar sem er frábrugðinn raunverulegum skattreikningi.
Til dæmis nota mörg fyrirtæki beinlínuafskriftir til að reikna út afskriftirnar sem greint er frá í reikningsskilum þeirra, en þeim er heimilt að nota hraðafskriftir til að fá skattskyldan hagnað sinn; niðurstaðan er skattskyld tekjur sem er lægri en uppgefnar tekjur
Skattkostnaður hefur áhrif á hreinar tekjur fyrirtækis í ljósi þess að það er skuld sem þarf að greiða til sambands- eða ríkisstjórnar. Kostnaðurinn dregur úr fjárhæð hagnaðar sem á að dreifa til hluthafa í formi arðs.
Þetta er enn óhagstæðara fyrir hluthafa C hlutafélaga sem verða að greiða skatta aftur af mótteknum arði. Hins vegar er skattkostnaður aðeins færður þegar fyrirtæki hefur skattskyldar tekjur. Ef tap er fært getur fyrirtækið flutt tap sitt áfram til komandi ára til að vega upp á móti eða draga úr framtíðarskattskostnaði .
Skattkostnaður á móti skatti sem ber að greiða
Skattkostnaðurinn er það sem eining hefur ákveðið að sé skuldað í sköttum á grundvelli hefðbundinna viðskiptabókhaldsreglna. Þessi gjaldfærsla er færð á rekstrarreikning. Skatturinn sem ber að greiða er raunveruleg upphæð sem skuldin er í sköttum samkvæmt reglum skattalaga. Gjaldfjárhæð er færð í efnahagsreikningi sem skuld þar til félagið gerir upp skattreikninginn.
Ef skattkostnaður er hærri en skattskuldin skapar mismunurinn aðra skuld, sem kallast frestaða skattskuldbinding,. sem þarf að greiða einhvern tíma í framtíðinni. Á hinn bóginn, ef skatturinn sem ber að greiða er hærri en skattkostnaðurinn, myndar mismunurinn eignaflokk, sem kallast frestaða skattinneign, sem hægt er að nota til að gera upp hvaða skattkostnað sem er í framtíðinni.
Hápunktar
Tekjuskattskostnaður fæst með því að margfalda skattskyldar tekjur með virku skatthlutfalli.
Aðrir skattar geta verið lagðir á á móti verðmæti eignar, svo sem eigna- eða eignarskattar.
Skattkostnaður er heildarfjárhæð skatta sem einstaklingur, fyrirtæki eða annar aðili skuldar skattyfirvöldum.
