Koszt podatkowy

Co to jest wydatek podatkowy?

Wydatek podatkowy to zobowiązanie należne władzom federalnym, stanowym/prowincjonalnym i/lub gminnym w danym okresie, zazwyczaj w ciągu roku.

Koszty podatkowe są obliczane poprzez pomnożenie odpowiedniej stawki podatkowej osoby fizycznej lub firmy przez dochód uzyskany lub wygenerowany przed opodatkowaniem, po uwzględnieniu takich zmiennych jak pozycje niepodlegające odliczeniu, aktywa podatkowe i zobowiązania podatkowe.

Wydatki podatkowe = efektywna stawka podatkowa x dochód podlegający opodatkowaniu

Zrozumienie wydatków podatkowych

Obliczanie kosztów podatkowych może być skomplikowane, biorąc pod uwagę, że różne rodzaje dochodów podlegają określonym poziomom podatków. Na przykład firma musi płacić podatek od wynagrodzeń od wynagrodzeń płaconych pracownikom, podatek obrotowy od zakupu niektórych aktywów oraz podatek akcyzowy od niektórych towarów.

Oprócz zakresu stawek podatkowych mających zastosowanie do różnych poziomów dochodu, różne stawki podatkowe w różnych jurysdykcjach oraz wielowarstwowość podatku dochodowego również zwiększają złożoność określania obciążenia podatkowego jednostki. Ustalenie odpowiedniej stawki podatkowej i określenie prawidłowych metod księgowania pozycji wpływających na koszty podatkowe są dokładnie opisane przez organy podatkowe, takie jak Internal Revenue Service (IRS) i GAAP/IFRS.

Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) i Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przewidują pewne traktowanie pozycji przychodów i kosztów, które mogą różnić się od przepisu dozwolonego w obowiązującym rządowym kodeksie podatkowym.

Oznacza to, że kwota ujętego obciążenia podatkowego prawdopodobnie nie będzie dokładnie odpowiadać standardowej wartości procentowej podatku dochodowego stosowanej do dochodu z działalności gospodarczej. Innymi słowy, różnice w rachunkowości finansowej i kodzie podatkowym mogą skutkować obciążeniem podatkowym, które różni się od rzeczywistego rachunku podatkowego.

Na przykład wiele firm stosuje amortyzację liniową do obliczania amortyzacji wykazywanej w ich sprawozdaniach finansowych, ale mogą stosować przyspieszoną formę amortyzacji w celu uzyskania dochodu podlegającego opodatkowaniu; wynikiem jest dochód podlegający opodatkowaniu, który jest niższy niż zgłoszony dochód .

Wydatki podatkowe wpływają na dochód netto firmy, ponieważ jest to zobowiązanie, które należy zapłacić rządowi federalnemu lub stanowemu. Wydatek pomniejsza kwotę zysku do wypłaty akcjonariuszom w formie dywidendy.

Jest to jeszcze bardziej niekorzystne dla akcjonariuszy korporacji C, którzy muszą ponownie płacić podatki od otrzymanej dywidendy. Jednak obciążenie podatkowe jest rozpoznawane tylko wtedy, gdy firma ma dochód podlegający opodatkowaniu. W przypadku rozpoznania straty firma może przenieść swoje straty na przyszłe lata w celu skompensowania lub zmniejszenia przyszłych wydatków podatkowych .

Wydatki podatkowe a Zobowiązanie podatkowe

Wydatek podatkowy to kwota, którą jednostka określiła jako należną w postaci podatków na podstawie standardowych zasad rachunkowości biznesowej. Opłata ta jest wykazywana w rachunku zysków i strat. Należny podatek to rzeczywista kwota należna w podatkach zgodnie z zasadami kodeksu podatkowego. Kwota do zapłaty jest ujmowana w bilansie jako zobowiązanie do momentu uregulowania przez spółkę rachunku podatkowego.

Jeżeli obciążenie podatkowe jest wyższe niż zobowiązanie podatkowe, różnica tworzy kolejne zobowiązanie, zwane zobowiązaniem z tytułu podatku odroczonego,. które należy zapłacić w pewnym momencie w przyszłości. Z drugiej strony, jeżeli należny podatek jest wyższy od obciążenia podatkowego, różnica tworzy kategorię aktywów zwaną aktywem z tytułu podatku odroczonego, która może być wykorzystana do rozliczenia dowolnego obciążenia podatkowego w przyszłości.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Podatek dochodowy oblicza się, mnożąc dochód podlegający opodatkowaniu przez efektywną stawkę podatkową.

• Inne podatki mogą być pobierane od wartości aktywów, takie jak podatki od nieruchomości lub nieruchomości.

• Wydatki podatkowe to łączna kwota podatków należnych przez osobę fizyczną, korporację lub inny podmiot organowi podatkowemu.