Steueraufwand

Was ist ein Steueraufwand?

Ein Steueraufwand ist eine Verbindlichkeit gegenüber Bundes-, Landes-/Provinz- und/oder Kommunalverwaltungen innerhalb eines bestimmten Zeitraums, typischerweise im Laufe eines Jahres.

Steueraufwendungen werden berechnet, indem der entsprechende Steuersatz einer natürlichen Person oder eines Unternehmens mit dem erhaltenen oder erwirtschafteten Einkommen vor Steuern multipliziert wird, nachdem Variablen wie nicht abzugsfähige Posten, Steuerguthaben und Steuerverbindlichkeiten berücksichtigt wurden.

Steueraufwand = Effektiver Steuersatz x zu versteuerndes Einkommen

Steueraufwand verstehen

Die Berechnung des Steueraufwands kann komplex sein, da verschiedene Einkommensarten bestimmten Steuersätzen unterliegen. Beispielsweise muss ein Unternehmen Lohnsummensteuer auf an Arbeitnehmer gezahlte Löhne, Umsatzsteuer auf bestimmte Vermögenskäufe und Verbrauchssteuer auf bestimmte Waren zahlen.

Zusätzlich zu den unterschiedlichen Steuersätzen, die für verschiedene Einkommensniveaus gelten, tragen auch die unterschiedlichen Steuersätze in verschiedenen Rechtsordnungen und die Vielschichtigkeit der Einkommensteuer zur Komplexität der Bestimmung des Steueraufwands eines Unternehmens bei. Die Bestimmung des angemessenen Steuersatzes und die Ermittlung der korrekten Buchführungsmethoden für Posten, die sich auf den Steueraufwand auswirken, werden von Steuerbehörden wie dem Internal Revenue Service (IRS) und GAAP/IFRS sorgfältig beschrieben.

allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) und die International Financial Reporting Standards (IFRS) sehen eine bestimmte Behandlung von Einkommens- und Ausgabenposten vor, die von den Bestimmungen abweichen kann, die nach dem geltenden staatlichen Steuergesetz zulässig sind.

Dies bedeutet, dass die Höhe des erfassten Steueraufwands wahrscheinlich nicht genau dem Standard-Ertragsteuersatz entspricht, der auf Geschäftseinkünfte angewendet wird. Das heißt, die Unterschiede in der Finanzbuchhaltung und der Abgabenordnung können zu einem von der tatsächlichen Steuerrechnung abweichenden Steueraufwand führen.

Beispielsweise verwenden viele Unternehmen die lineare Abschreibung,. um die in ihren Jahresabschlüssen ausgewiesene Abschreibung zu berechnen, dürfen jedoch eine beschleunigte Form der Abschreibung anwenden,. um ihren steuerpflichtigen Gewinn abzuleiten; Das Ergebnis ist ein steuerpflichtiges Einkommen, das niedriger ist als das ausgewiesene Einkommen .

Der Steueraufwand wirkt sich auf das Nettoergebnis eines Unternehmens aus, da es sich um eine Verbindlichkeit handelt, die an eine Bundes- oder Landesregierung gezahlt werden muss. Der Aufwand mindert die Höhe der an die Anteilseigner in Form von Dividenden auszuschüttenden Gewinne.

Dies ist noch nachteiliger für Aktionäre von C-Kapitalgesellschaften,. die auf die erhaltene Dividende erneut Steuern zahlen müssen.Ein Steueraufwand wird jedoch nur dann anerkannt, wenn eine Gesellschaft steuerpflichtiges Einkommen hat. Für den Fall, dass ein Verlust erfasst wird, kann das Unternehmen seine Verluste auf zukünftige Jahre vortragen, um zukünftige Steueraufwendungen auszugleichen oder zu reduzieren .

Steueraufwand vs. Steuerschuld

Der Steueraufwand ist das, was ein Unternehmen als geschuldete Steuern auf der Grundlage handelsüblicher Rechnungslegungsvorschriften ermittelt hat. Diese Belastung wird in der Gewinn - und Verlustrechnung ausgewiesen. Die zu zahlende Steuer ist der tatsächlich geschuldete Steuerbetrag nach den Regeln der Abgabenordnung. Der zu zahlende Betrag wird in der Bilanz als Verbindlichkeit erfasst, bis das Unternehmen die Steuerrechnung begleicht.

Wenn der Steueraufwand höher ist als die Steuerschuld, entsteht durch die Differenz eine weitere Schuld, die als latente Steuerschuld bezeichnet wird und irgendwann in der Zukunft bezahlt werden muss. Wenn andererseits die zu zahlenden Steuern höher sind als der Steueraufwand, schafft die Differenz eine Vermögenskategorie, die als latenter Steueranspruch bezeichnet wird und zur Begleichung eines etwaigen Steueraufwands in der Zukunft verwendet werden kann.

Höhepunkte

• Der Ertragsteueraufwand ergibt sich aus der Multiplikation des zu versteuernden Einkommens mit dem effektiven Steuersatz.

• Andere Steuern können auf den Wert eines Vermögenswertes erhoben werden, wie z. B. Grund- oder Erbschaftssteuern.

• Steueraufwendungen sind der Gesamtbetrag der Steuern, die eine natürliche Person, ein Unternehmen oder eine andere juristische Person einer Steuerbehörde schuldet.