세금 비용

세금 비용이란 무엇입니까?

세금 비용은 일반적으로 1년 동안 주어진 기간 동안 연방, 주/도 및/또는 지방 자치 단체에 빚진 부채입니다.

조세비용은 비공제항목, 조세자산, 조세부채 등의 변수를 고려하여 개인이나 사업체의 적정세율에 세전 소득 또는 발생 소득을 곱하여 계산합니다.

세금 비용 = 유효 세율 x 과세 소득

세금 비용 이해

다양한 유형의 소득에 특정 수준의 세금이 적용된다는 점을 감안할 때 세금 비용을 계산하는 것은 복잡할 수 있습니다. 예를 들어, 사업체는 직원에게 지급한 급여에 대한 급여세 , 특정 자산 구매에 대한 판매세 , 특정 상품에 대한 소비세 를 납부해야 합니다.

다양한 소득 수준에 적용되는 세율의 범위에 더하여, 다른 관할권의 다양한 세율과 소득에 대한 여러 계층의 세금도 법인의 세금 비용을 결정하는 복잡성을 가중시킵니다. 적절한 세율을 결정하고 세금 비용에 영향을 미치는 항목에 대한 올바른 회계 방법을 식별하는 것은 IRS(국세청) 및 GAAP/IFRS와 같은 세무 당국에서 자세히 설명합니다.

일반적으로 인정되는 회계 원칙(GAAP) 및 국제 재무 보고 기준(IFRS) 은 해당 정부 세법에서 허용하는 조항과 다를 수 있는 소득 및 비용 항목의 특정 처리를 규정합니다.

이는 인식된 세액이 사업소득에 적용되는 표준법인세율과 정확히 일치하지 않을 가능성이 있음을 의미합니다. 즉, 재무회계와 세금코드의 차이로 인해 실제 세금계산서와 다른 세금비용이 발생할 수 있습니다.

예를 들어, 많은 회사 는 재무제표에 보고된 감가 상각 을 계산하기 위해 정액 감가상각을 사용하지만 과세 이익을 도출하기 위해 가속 감가상각 을 사용할 수 있습니다. 결과는 보고된 소득 수치보다 낮은 과세 소득 수치입니다 .

세금 비용은 연방 또는 주 정부에 지불해야 하는 부채라는 점을 감안할 때 회사의 순이익에 영향을 미칩니다. 비용은 배당금의 형태로 주주에게 분배되는 이익의 양을 줄입니다.

C법인 의 주주가 받은 배당금에 대해 다시 세금을 내야 하는 경우에 더욱 불리하다 . 단 , 법인이 과세소득이 있는 경우에만 법인세비용을 인식한다. 손실이 인식되는 경우 기업은 손실을 미래 연도로 이월하여 미래 세금 비용을 상쇄하거나 줄일 수 있습니다 .

세금 비용 vs. 납부할 세금

세금 비용은 기업이 표준 비즈니스 회계 규칙에 따라 세금을 납부해야 한다고 결정한 것입니다. 이 비용은 손익계산서 에 보고됩니다. 납부할 세금은 세금 코드의 규칙에 따라 세금으로 납부해야 하는 실제 금액입니다. 미지급금액은 회사가 세금계산서를 정산할 때까지 대차대조표에 부채로 인식됩니다.

세금 비용이 세금 부채보다 높으면 그 차이로 인해 이연 법인세 부채 라는 또 다른 부채가 생성되며, 이 부채 는 미래의 어느 시점에 지불되어야 합니다. 반면에 미지급 세금이 세금 비용보다 높으면 그 차이로 인해 이연 법인세 자산 이라는 자산 범주가 만들어지며 이 자산 은 미래에 모든 세금 비용을 결제하는 데 사용할 수 있습니다.

##하이라이트

• 법인세비용은 과세소득에 실효세율을 곱하여 구합니다.

• 재산세 또는 유산세와 같은 기타 세금이 자산 가치에 대해 부과될 수 있습니다.

• 세금 비용은 개인, 법인 또는 기타 법인이 과세 당국에 납부해야 하는 세금의 총액입니다.