税费

什么是税费？

税收费用是在给定期间（通常是一年）内欠联邦、州/省和/或市政府的负债。

税收费用的计算方法是将个人或企业的适当税率乘以税前收入或产生的收入，并考虑不可抵扣项目、税收资产和税收负债等变量。

税费 = 实际税率 x 应纳税所得额

鉴于不同类型的收入需缴纳一定程度的税，计算税费可能会很复杂。例如，企业必须为支付给员工的工资缴纳工资税，对某些资产购买缴纳销售税，对某些商品缴纳消费税。

除了适用于不同收入水平的税率范围外，不同司法管辖区的不同税率以及收入税的多层也增加了确定实体税收费用的复杂性。美国国税局 (IRS) 和 GAAP/IFRS 等税务机关对确定适当的税率并确定影响个人税收费用的项目的正确会计方法进行了仔细描述。

公认会计原则 (GAAP)和国际财务报告准则 (IFRS)对收入和支出项目的处理方式可能与适用的政府税法允许的规定不同。

这意味着确认的税费金额不太可能与适用于营业收入的标准所得税百分比完全匹配。换句话说，财务会计和税法的差异可能会导致与实际税单不同的税费。

例如，许多公司使用直线折旧来计算其财务报表中报告的折旧，但允许采用加速折旧形式来获得应税利润；结果是应税收入数字低于报告的收入数字。

税收费用会影响公司的净收益，因为它是必须支付给联邦或州政府的负债。该费用减少了以股息形式分配给股东的利润金额。

C 公司的股东来说更加不利，他们必须对收到的股息再次纳税。但是，只有在公司有应税收入时才确认税费。如果确认亏损，企业可以将其亏损结转到未来年份，以抵消或减少未来的税收费用。

税收费用是实体根据标准商业会计规则确定的应缴税款。此项费用在损益表中报告。应缴税款是根据税法规定缴纳的实际税款。应付金额在资产负债表上确认为负债，直到公司结清税单。

如果税收费用高于纳税义务，则差额会产生另一种负债，称为递延纳税义务，必须在未来的某个时间支付。另一方面，如果应纳税额高于税费，则差额会产生一种资产类别，称为递延所得税资产，可用于结算未来的任何税费。

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