Налоговые расходы

Что такое налоговые расходы?

Налоговые расходы — это обязательства перед федеральными, государственными/провинциальными и/или муниципальными органами власти в течение определенного периода, обычно в течение года.

Налоговые расходы рассчитываются путем умножения соответствующей налоговой ставки физического или юридического лица на доход, полученный или полученный до налогообложения, после учета таких переменных, как невычитаемые статьи, налоговые активы и налоговые обязательства.

Налоговые расходы = эффективная налоговая ставка x налогооблагаемый доход

Понимание налоговых расходов

Расчет налоговых расходов может быть сложным, учитывая, что различные виды доходов облагаются определенными уровнями налогов. Например, предприятие должно платить налог на заработную плату с заработной платы, выплачиваемой сотрудникам, налог с продаж при покупке определенных активов и акцизный налог на определенные товары.

В дополнение к диапазону налоговых ставок, применимых к различным уровням дохода, различные налоговые ставки в разных юрисдикциях и несколько слоев налога на прибыль также усложняют определение налоговых расходов предприятия. Определение соответствующей налоговой ставки и определение правильных методов учета статей, влияющих на налоговые расходы, тщательно описаны налоговыми органами, такими как Налоговая служба (IRS) и GAAP/IFRS.

Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) и Международные стандарты финансовой отчетности (IFRS) предусматривают определенный подход к статьям доходов и расходов, который может отличаться от положения, разрешенного применимым государственным налоговым кодексом.

Это означает, что сумма признанных налоговых расходов вряд ли будет точно соответствовать стандартной процентной ставке налога на прибыль, которая применяется к доходам от бизнеса. Другими словами, различия в финансовом учете и налоговом кодексе могут привести к налоговым расходам, которые отличаются от фактического налогового счета.

Например, многие компании используют прямолинейный метод амортизации для расчета амортизации, отраженной в их финансовой отчетности, но им разрешено использовать ускоренную форму амортизации для получения налогооблагаемой прибыли; в результате получается налогооблагаемая цифра дохода, которая ниже, чем заявленная цифра дохода .

Налоговые расходы влияют на чистую прибыль компании, учитывая, что это обязательство, которое должно быть выплачено федеральному правительству или правительству штата. Расход уменьшает сумму прибыли, подлежащей распределению между акционерами в виде дивидендов.

Это еще более невыгодно для акционеров корпораций C,. которые должны снова платить налоги с полученных дивидендов. Однако налоговые расходы признаются только тогда, когда компания имеет налогооблагаемый доход. В случае признания убытка компания может перенести свои убытки на будущие годы, чтобы компенсировать или уменьшить будущие налоговые расходы .

Налоговые расходы и налоги к уплате

Налоговый расход – это то, что организация определила как задолженность по налогам на основании стандартных правил бухгалтерского учета. Этот сбор сообщается в отчете о прибылях и убытках. Подлежащий уплате налог представляет собой фактическую сумму задолженности по налогам, основанную на правилах Налогового кодекса. Сумма к уплате признается в балансе как обязательство до тех пор, пока компания не уплатит налоговый счет.

Если налоговые расходы превышают налоговые обязательства, разница создает еще одно обязательство, называемое отложенным налоговым обязательством,. которое должно быть уплачено в какой-то момент в будущем. С другой стороны, если подлежащий уплате налог превышает сумму налоговых расходов, разница создает категорию активов, называемую отложенным налоговым активом, которую можно использовать для погашения любых налоговых расходов в будущем.

Особенности

• Расход по налогу на прибыль определяется путем умножения налогооблагаемого дохода на эффективную налоговую ставку.

• Другие налоги могут взиматься со стоимости актива, например, налоги на имущество или недвижимость.

• Налоговые расходы представляют собой общую сумму налогов, причитающихся физическому лицу, корпорации или другому юридическому лицу налоговому органу.