Skattekostnad
Vad är en skattekostnad?
En skattekostnad är en skuld till federala, statliga/provinsiella och/eller kommunala myndigheter inom en given period, vanligtvis under loppet av ett år.
Skattekostnader beräknas genom att multiplicera den lämpliga skattesatsen för en individ eller ett företag med den inkomst som erhålls eller genereras före skatt, efter att ha beaktat sådana variabler som icke-avdragsgilla poster, skattefordringar och skatteskulder.
Skattekostnad = effektiv skattesats x skattepliktig inkomst
Förstå skattekostnaden
Att beräkna skattekostnad kan vara komplicerat med tanke på att olika typer av inkomster är föremål för vissa skattenivåer. Till exempel måste ett företag betala löneskatt på löner som betalas ut till anställda, försäljningsskatt på vissa tillgångsköp och punktskatt på vissa varor.
Utöver intervallet av skattesatser som är tillämpliga på olika inkomstnivåer, bidrar de olika skattesatserna i olika jurisdiktioner och de flera skikten av skatt på inkomster också till komplexiteten i att fastställa ett företags skattekostnad. Att bestämma lämplig skattesats och identifiera de korrekta redovisningsmetoderna för poster som påverkar ens skattekostnad beskrivs noggrant av skattemyndigheter såsom Internal Revenue Service (IRS) och GAAP/IFRS.
Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) och International Financial Reporting Standards (IFRS) ger en viss behandling av inkomst- och kostnadsposter som kan skilja sig från vad som är tillåtet enligt tillämplig statlig skattelagstiftning.
Detta innebär att det är osannolikt att det redovisade skattekostnadsbeloppet exakt matchar den normala inkomstskatteprocenten som tillämpas på företagsinkomst. Med andra ord kan skillnaderna i finansiell redovisning och skattelagstiftningen resultera i en skattekostnad som skiljer sig från den faktiska skattesedeln.
Till exempel använder många företag rätlinjeavskrivningar för att beräkna avskrivningarna som redovisas i deras finansiella rapporter, men får använda en accelererad avskrivningsform för att härleda sin skattepliktiga vinst; resultatet är en skattepliktig inkomstsiffra som är lägre än den redovisade inkomstsiffran
Skattekostnaden påverkar ett företags nettoresultat med tanke på att det är en skuld som måste betalas till en federal eller statlig regering. Kostnaden minskar mängden vinst som ska delas ut till aktieägarna i form av utdelning.
Detta är ännu mer ofördelaktigt för aktieägare i C-företag som måste betala skatt igen på den mottagna utdelningen. En skattekostnad redovisas dock endast när ett företag har skattepliktig inkomst. I händelse av att en förlust redovisas kan företaget överföra sina förluster till framtida år för att kompensera eller minska framtida skattekostnader .
Skattekostnad kontra skatt som ska betalas
Skattekostnaden är vad ett företag har fastställt är skyldigt i skatter baserat på standardiserade företagsredovisningsregler. Denna avgift redovisas i resultaträkningen. Den skatt som ska betalas är det faktiska belopp som ska betalas i skatt enligt reglerna i skattelagen. Beloppet som ska betalas redovisas i balansräkningen som en skuld till dess att bolaget reglerar skatteräkningen.
Om skattekostnaden är högre än skatteskulden skapar skillnaden en annan skuld, kallad uppskjuten skatteskuld,. som måste betalas någon gång i framtiden. Å andra sidan, om den skatt som ska betalas är högre än skattekostnaden, skapar skillnaden en tillgångskategori, kallad den uppskjutna skattefordran, som kan användas för att reglera eventuella skattekostnader i framtiden.
Höjdpunkter
- Inkomstskattekostnaden uppnås genom att multiplicera den skattepliktiga inkomsten med den effektiva skattesatsen.
– Andra skatter kan tas ut mot en tillgångs värde, till exempel fastighets- eller fastighetsskatt.
- Skattekostnader är det totala beloppet av skatter som en person, ett företag eller annan enhet är skyldig en skattemyndighet.
