Despesa Fiscal
O que é uma despesa fiscal?
Uma despesa tributária é um passivo devido aos governos federal, estadual/provincial e/ou municipal dentro de um determinado período, normalmente ao longo de um ano.
As despesas tributárias são calculadas multiplicando a alíquota de imposto apropriada de um indivíduo ou empresa pela renda recebida ou gerada antes dos impostos, depois de considerar variáveis como itens não dedutíveis, ativos fiscais e passivos fiscais.
Despesa Fiscal = Alíquota Efetiva x Lucro Tributável
Entendendo as despesas fiscais
O cálculo da despesa tributária pode ser complexo, pois diferentes tipos de receita estão sujeitos a determinados níveis de impostos. Por exemplo, uma empresa deve pagar imposto sobre a folha de pagamento sobre os salários pagos aos funcionários, imposto sobre vendas sobre certas compras de ativos e imposto especial sobre certos bens.
Além da faixa de alíquotas de imposto aplicáveis a vários níveis de renda, as diferentes alíquotas de imposto em diferentes jurisdições e as múltiplas camadas de imposto sobre a renda também aumentam a complexidade de determinar a despesa tributária de uma entidade. A determinação da alíquota de imposto apropriada e a identificação dos métodos contábeis corretos para os itens que afetam a despesa fiscal de uma pessoa são cuidadosamente descritos pelas autoridades fiscais, como o Internal Revenue Service (IRS) e GAAP/IFRS.
Os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) e as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS) prevêem um certo tratamento de itens de receitas e despesas que podem diferir da provisão permitida pelo código tributário governamental aplicável.
Isso significa que é improvável que o valor da despesa fiscal reconhecida corresponda exatamente à porcentagem de imposto de renda padrão aplicada à receita comercial. Em outras palavras, as diferenças na contabilidade financeira e no código tributário podem resultar em uma despesa tributária diferente da fatura tributária real.
Por exemplo, muitas empresas usam a depreciação linear para calcular a depreciação informada em suas demonstrações financeiras, mas podem empregar uma forma acelerada de depreciação para obter seu lucro tributável; o resultado é um valor de rendimento tributável inferior ao valor de rendimento reportado .
A despesa tributária afeta o lucro líquido de uma empresa, uma vez que é um passivo que deve ser pago a um governo federal ou estadual. A despesa reduz o valor dos lucros a serem distribuídos aos acionistas na forma de dividendos.
Isso é ainda mais desvantajoso para os acionistas das corporações C, que devem pagar impostos novamente sobre o dividendo recebido. No entanto , uma despesa tributária só é reconhecida quando uma empresa tem lucro tributável. No caso de uma perda ser reconhecida, o negócio pode levar suas perdas para exercícios futuros para compensar ou reduzir despesas fiscais futuras .
Despesa Fiscal vs. Imposto a pagar
A despesa fiscal é o que uma entidade determinou que é devido em impostos com base nas regras padrão de contabilidade de negócios. Este encargo é reportado na demonstração de resultados. O imposto a pagar é o valor real devido em impostos com base nas regras do código tributário. O valor a pagar é reconhecido no balanço patrimonial como passivo até que a empresa liquide o imposto.
Se a despesa tributária for maior que o passivo tributário, a diferença cria outro passivo, chamado passivo fiscal diferido,. que deve ser pago em algum momento no futuro. Por outro lado, se o imposto a pagar for maior que a despesa fiscal, a diferença cria uma categoria de ativo, chamada de ativo fiscal diferido, que pode ser utilizada para liquidar qualquer despesa fiscal futura.
##Destaques
A despesa com imposto de renda é calculada multiplicando o lucro tributável pela alíquota efetiva.
Outros impostos podem ser cobrados sobre o valor de um ativo, como impostos sobre propriedade ou propriedade.
Despesas fiscais são o valor total de impostos devidos por um indivíduo, corporação ou outra entidade a uma autoridade tributária.
