Spese fiscali

Che cos'è una spesa fiscale?

Una spesa fiscale è una passività dovuta ai governi federale, statale/provinciale e/o municipale entro un determinato periodo, in genere nel corso di un anno.

Le spese fiscali sono calcolate moltiplicando l'aliquota fiscale appropriata di un individuo o di un'impresa per il reddito ricevuto o generato prima delle imposte, dopo aver tenuto conto di variabili come elementi non deducibili, attività fiscali e passività fiscali.

Spese fiscali = aliquota fiscale effettiva x reddito imponibile

Capire la spesa fiscale

Il calcolo della spesa fiscale può essere complesso dato che diversi tipi di reddito sono soggetti a determinati livelli di tassazione. Ad esempio, un'azienda deve pagare l' imposta sui salari sui salari pagati ai dipendenti, l' imposta sulle vendite su determinati acquisti di attività e le accise su determinati beni.

Oltre alla gamma di aliquote fiscali applicabili ai vari livelli di reddito, anche le diverse aliquote fiscali nelle diverse giurisdizioni e i molteplici livelli di imposta sul reddito aumentano la complessità della determinazione dell'onere fiscale di un'entità. La determinazione dell'aliquota fiscale appropriata e l'identificazione dei metodi contabili corretti per le voci che incidono sul proprio onere fiscale sono accuratamente descritti dalle autorità fiscali come l'Internal Revenue Service (IRS) e i GAAP/IFRS.

I principi contabili generalmente accettati (GAAP) e gli International Financial Reporting Standards (IFRS) prevedono un certo trattamento delle voci di reddito e di spesa che possono differire dalla disposizione consentita dal codice fiscale del governo applicabile.

Ciò significa che è improbabile che l'importo delle imposte rilevate corrisponda esattamente alla percentuale di imposta sul reddito standard applicata al reddito d'impresa. In altre parole, le differenze nella contabilità finanziaria e nel codice fiscale possono comportare un onere fiscale diverso dall'effettivo conto fiscale.

Ad esempio, molte società utilizzano l' ammortamento a quote costanti per calcolare l'ammortamento riportato nei loro rendiconti finanziari, ma possono utilizzare una forma di ammortamento accelerato per ricavare il proprio reddito imponibile; il risultato è un reddito imponibile inferiore al reddito dichiarato .

Gli oneri fiscali incidono sugli utili netti di una società in quanto si tratta di una passività che deve essere pagata a un governo federale o statale. La spesa riduce l'importo degli utili da distribuire agli azionisti sotto forma di dividendi.

Ciò è ancora più svantaggioso per gli azionisti delle società C che devono pagare nuovamente le tasse sul dividendo ricevuto.Tuttavia , un onere fiscale viene rilevato solo quando una società ha un reddito imponibile. Nel caso in cui venga rilevata una perdita, l'azienda può riportare le perdite in avanti negli anni futuri per compensare o ridurre le spese fiscali future .

Spese fiscali vs. imposta da pagare

L'onere fiscale è ciò che un'entità ha determinato è dovuto in imposte sulla base delle regole di contabilità aziendale standard. Tale onere è rilevato a conto economico. L' imposta da pagare è l'importo effettivo dovuto in imposte in base alle regole del codice fiscale. L'importo da pagare è iscritto in bilancio come passività fino a quando la società non salda il conto tributario.

Se l'onere fiscale è maggiore dell'onere fiscale, la differenza crea un'altra passività, chiamata passività fiscale differita,. che dovrà essere pagata in futuro. Se invece l'imposta dovuta è maggiore dell'onere fiscale, la differenza crea una categoria di attività, denominata attività fiscale differita, che può essere utilizzata per saldare eventuali oneri fiscali in futuro.

Mette in risalto

• L'imposta sul reddito si ottiene moltiplicando il reddito imponibile per l'aliquota fiscale effettiva.

• Altre tasse possono essere riscosse sul valore di un bene, come le tasse sulla proprietà o sulla successione.

• Le spese fiscali sono l'importo totale delle tasse dovute da una persona fisica, società o altro ente a un'autorità fiscale.