حساب الضرائب
ما هي نفقات الضرائب؟
نفقات الضرائب هي مسؤولية مستحقة للحكومات الفيدرالية ، وحكومات الولايات / المقاطعات ، و / أو البلدية خلال فترة معينة ، عادةً على مدار عام.
يتم احتساب المصروفات الضريبية بضرب معدل الضريبة المناسب للفرد أو الشركة بالدخل المستلم أو المتولد قبل الضرائب ، بعد احتساب المتغيرات مثل البنود غير القابلة للخصم والأصول الضريبية والالتزامات الضريبية.
مصروفات الضريبة = معدل الضريبة الفعلي × الدخل الخاضع للضريبة
فهم نفقات الضرائب
يمكن أن يكون حساب مصروفات الضرائب معقدًا نظرًا لأن أنواع الدخل المختلفة تخضع لمستويات معينة من الضرائب. على سبيل المثال ، يجب على الشركة دفع ضريبة الرواتب على الأجور المدفوعة للموظفين ، وضريبة المبيعات على مشتريات أصول معينة ، وضريبة الإنتاج على سلع معينة.
بالإضافة إلى نطاق معدلات الضرائب المطبقة على مستويات الدخل المختلفة ، فإن معدلات الضرائب المختلفة في الولايات القضائية المختلفة والطبقات المتعددة للضريبة على الدخل تضيف أيضًا إلى تعقيد تحديد مصروف الضريبة للكيان. تحديد معدل الضريبة المناسب وتحديد طرق المحاسبة الصحيحة للعناصر التي تؤثر على مصروفات الضرائب يتم وصفها بعناية من قبل السلطات الضريبية مثل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) و GAAP / IFRS.
مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) على معالجة معينة لبنود الدخل والمصروفات التي قد تختلف عن المخصص المسموح به بموجب قانون الضرائب الحكومي المعمول به.
هذا يعني أنه من غير المحتمل أن يتطابق مبلغ مصروف الضريبة المعترف به تمامًا مع النسبة المئوية لضريبة الدخل القياسية التي يتم تطبيقها على دخل الأعمال. بمعنى آخر ، قد تؤدي الاختلافات في المحاسبة المالية وقانون الضرائب إلى مصروف ضريبي يختلف عن فاتورة الضرائب الفعلية.
على سبيل المثال ، تستخدم العديد من الشركات خط الإهلاك لحساب الاستهلاك المبلغ عنه في بياناتها المالية ، ولكن يُسمح لها باستخدام شكل متسارع من الاستهلاك لاشتقاق أرباحها الخاضعة للضريبة ؛ والنتيجة هي رقم دخل خاضع للضريبة أقل من رقم الدخل المعلن .
تؤثر مصروفات الضرائب على صافي أرباح الشركة بالنظر إلى أنها مسؤولية يجب دفعها إلى الحكومة الفيدرالية أو حكومة الولاية. تقلل المصاريف من مقدار الأرباح التي سيتم توزيعها على المساهمين في شكل أرباح.
يعتبر هذا أكثر ضررًا لمساهمي الشركات C الذين يتعين عليهم دفع الضرائب مرة أخرى على توزيعات الأرباح المستلمة. ومع ذلك ، لا يتم الاعتراف بمصروفات الضرائب إلا عندما يكون لدى الشركة دخل خاضع للضريبة. في حالة الاعتراف بالخسارة ، يمكن للشركة ترحيل خسائرها إلى السنوات المقبلة لتعويض أو تقليل مصروفات الضرائب المستقبلية .
مصروفات الضرائب مقابل الضرائب المستحقة الدفع
مصروف الضريبة هو ما حدده الكيان أنه مستحق في الضرائب بناءً على قواعد محاسبة الأعمال القياسية. يتم تسجيل هذه الرسوم في بيان الدخل. الضريبة المستحقة الدفع هي المبلغ الفعلي المستحق كضرائب بناءً على قواعد قانون الضرائب. يتم الاعتراف بالمبلغ المستحق في الميزانية العمومية كالتزام حتى تقوم الشركة بتسوية الفاتورة الضريبية.
إذا كانت مصروفات الضرائب أعلى من الالتزام الضريبي ، فإن الفرق يخلق التزامًا آخر ، يسمى التزام الضريبة المؤجلة ، والذي يجب دفعه في وقت ما في المستقبل. من ناحية أخرى ، إذا كانت الضريبة المستحقة أعلى من مصروف الضريبة ، فإن الفرق ينشئ فئة أصل ، تسمى أصل الضريبة المؤجلة ، والتي يمكن استخدامها لتسوية أي مصروف ضريبي في المستقبل.
يسلط الضوء
يتم الوصول إلى مصروف ضريبة الدخل بضرب الدخل الخاضع للضريبة في معدل الضريبة الفعلي.
قد تُفرض ضرائب أخرى مقابل قيمة الأصل ، مثل ضرائب الممتلكات أو العقارات.
المصروفات الضريبية هي المبلغ الإجمالي للضرائب المستحقة على فرد أو شركة أو كيان آخر لسلطة ضرائب.
