Perbelanjaan Cukai
Apakah Perbelanjaan Cukai?
Perbelanjaan cukai ialah liabiliti yang terhutang kepada kerajaan persekutuan, negeri/wilayah dan/atau perbandaran dalam tempoh tertentu, biasanya dalam tempoh setahun.
Perbelanjaan cukai dikira dengan mendarabkan kadar cukai yang sesuai bagi individu atau perniagaan dengan pendapatan yang diterima atau dijana sebelum cukai, selepas memfaktorkan pembolehubah seperti item tidak boleh ditolak, aset cukai dan liabiliti cukai.
Perbelanjaan Cukai = Kadar Cukai Berkesan x Pendapatan Bercukai
Memahami Perbelanjaan Cukai
Mengira perbelanjaan cukai boleh menjadi rumit memandangkan jenis pendapatan yang berbeza tertakluk kepada tahap cukai tertentu. Sebagai contoh, perniagaan mesti membayar cukai gaji ke atas upah yang dibayar kepada pekerja, cukai jualan ke atas pembelian aset tertentu dan cukai eksais ke atas barangan tertentu.
Sebagai tambahan kepada julat kadar cukai yang digunakan untuk pelbagai peringkat pendapatan, kadar cukai yang berbeza dalam bidang kuasa yang berbeza dan pelbagai lapisan cukai ke atas pendapatan juga menambah kerumitan dalam menentukan perbelanjaan cukai entiti. Menentukan kadar cukai yang sesuai dan mengenal pasti kaedah perakaunan yang betul untuk item yang mempengaruhi perbelanjaan cukai seseorang diterangkan dengan teliti oleh pihak berkuasa cukai seperti Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) dan GAAP/IFRS.
Prinsip Perakaunan yang Diterima Umum (GAAP) dan Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa (IFRS) memperuntukkan layanan tertentu bagi item pendapatan dan perbelanjaan yang mungkin berbeza daripada peruntukan yang dibenarkan di bawah kod cukai kerajaan yang berkenaan.
Ini bermakna jumlah perbelanjaan cukai yang diiktiraf tidak mungkin sepadan dengan peratusan cukai pendapatan standard yang digunakan untuk pendapatan perniagaan. Dalam erti kata lain, perbezaan dalam perakaunan kewangan dan kod cukai mungkin menyebabkan perbelanjaan cukai yang berbeza daripada bil cukai sebenar.
Sebagai contoh, banyak syarikat menggunakan susut nilai garis lurus untuk mengira susut nilai yang dilaporkan dalam penyata kewangan mereka, tetapi dibenarkan menggunakan bentuk susut nilai yang dipercepatkan untuk memperoleh keuntungan boleh cukai mereka; hasilnya ialah angka pendapatan bercukai yang lebih rendah daripada angka pendapatan yang dilaporkan .
Perbelanjaan cukai menjejaskan pendapatan bersih syarikat memandangkan ia merupakan liabiliti yang mesti dibayar kepada kerajaan persekutuan atau negeri. Perbelanjaan tersebut mengurangkan jumlah keuntungan yang akan diagihkan kepada pemegang saham dalam bentuk dividen.
Ini lebih merugikan kepada pemegang saham syarikat C yang mesti membayar cukai semula ke atas dividen yang diterima. Walau bagaimanapun , perbelanjaan cukai hanya diiktiraf apabila syarikat mempunyai pendapatan boleh cukai. Sekiranya kerugian diiktiraf, perniagaan boleh membawa kerugiannya ke tahun hadapan untuk mengimbangi atau mengurangkan perbelanjaan cukai masa hadapan .
Perbelanjaan Cukai lwn. Cukai Kena Bayar
Perbelanjaan cukai ialah apa yang ditentukan oleh entiti sebagai terhutang dalam cukai berdasarkan peraturan perakaunan perniagaan standard. Caj ini dilaporkan pada penyata pendapatan. Cukai yang perlu dibayar ialah jumlah sebenar yang terhutang dalam cukai berdasarkan peraturan kod cukai. Amaun yang perlu dibayar diiktiraf pada kunci kira-kira sebagai liabiliti sehingga syarikat menyelesaikan bil cukai.
Jika perbelanjaan cukai lebih tinggi daripada liabiliti cukai, perbezaan itu mewujudkan liabiliti lain, dipanggil liabiliti cukai tertunda,. yang mesti dibayar pada satu ketika pada masa hadapan. Sebaliknya, jika cukai yang perlu dibayar adalah lebih tinggi daripada perbelanjaan cukai, perbezaan itu mewujudkan kategori aset, dipanggil aset cukai tertunda, yang boleh digunakan untuk menyelesaikan sebarang perbelanjaan cukai pada masa hadapan.
##Sorotan
Perbelanjaan cukai pendapatan dicapai dengan mendarabkan pendapatan boleh cukai dengan kadar cukai berkesan.
Cukai lain mungkin dikenakan terhadap nilai aset, seperti cukai harta atau harta pusaka.
Perbelanjaan cukai ialah jumlah cukai yang terhutang oleh individu, syarikat atau entiti lain kepada pihak berkuasa cukai.
