Skatteudgift
Hvad er en skatteudgift?
En skatteudgift er en forpligtelse til føderale, statslige/provinsielle og/eller kommunale myndigheder inden for en given periode, typisk i løbet af et år.
Skatteudgifter beregnes ved at multiplicere den relevante skattesats for en person eller virksomhed med den indkomst, der er modtaget eller genereret før skat, efter at have medregnet variabler som ikke-fradragsberettigede poster, skatteaktiver og skatteforpligtelser.
Skatteudgift = effektiv skattesats x skattepligtig indkomst
Forstå skatteudgifter
Beregning af skatteudgifter kan være kompleks, da forskellige typer indkomst er underlagt visse skatteniveauer. For eksempel skal en virksomhed betale lønsumsafgift af løn udbetalt til ansatte, omsætningsafgift af visse aktivkøb og punktafgift på visse varer.
Ud over intervallet af skattesatser, der gælder for forskellige indkomstniveauer, bidrager de forskellige skattesatser i forskellige jurisdiktioner og de flere lag af skat på indkomst også til kompleksiteten i at bestemme en virksomheds skatteudgift. Fastlæggelse af den passende skattesats og identifikation af de korrekte regnskabsmetoder for poster, der påvirker ens skatteudgifter, er nøje beskrevet af skattemyndigheder såsom Internal Revenue Service (IRS) og GAAP/IFRS.
Generelt accepterede regnskabsprincipper (GAAP) og International Financial Reporting Standards (IFRS) giver mulighed for en vis behandling af indtægter og udgifter, som kan afvige fra bestemmelsen tilladt i henhold til den gældende offentlige skattelovgivning.
Dette betyder, at beløbet for den indregnede skatteudgift sandsynligvis ikke vil svare nøjagtigt til den standardindkomstskatteprocent, der anvendes på erhvervsindkomst. Med andre ord kan forskellene i finansregnskabet og skatteloven medføre en skatteudgift, der adskiller sig fra den faktiske skatteregning.
Mange virksomheder bruger f.eks. retlinjede afskrivninger til at beregne de afskrivninger, der er rapporteret i deres regnskaber, men har tilladelse til at anvende en fremskyndet form for afskrivning til at udlede deres skattepligtige fortjeneste; resultatet er et skattepligtigt indkomsttal , der er lavere end det indberettede indkomsttal
Skatteomkostninger påvirker en virksomheds nettoindtjening, da det er en forpligtelse, der skal betales til en føderal eller statslig regering. Udgiften reducerer mængden af overskud, der skal udloddes til aktionærerne i form af udbytte.
Dette er endnu mere ufordelagtigt for aktionærer i C-selskaber,. som skal betale skat igen af det modtagne udbytte. En skatteudgift indregnes dog kun, når et selskab har skattepligtig indkomst. I tilfælde af at et underskud indregnes, kan virksomheden overføre sine underskud til fremtidige år for at udligne eller reducere fremtidige skatteudgifter .
Skatteudgift vs. betalbar skat
Skatteudgiften er, hvad en virksomhed har fastslået, er skyldig i skat baseret på standard forretningsregnskabsregler. Denne afgift indberettes i resultatopgørelsen. Den skyldige skat er det faktiske skyldige beløb i skat baseret på reglerne i skatteloven. Det skyldige beløb indregnes i balancen som en forpligtelse, indtil selskabet afregner skatteregningen.
Hvis skatteudgiften er højere end skattepligten, skaber forskellen en anden forpligtelse, kaldet en udskudt skatteforpligtelse,. som skal betales på et tidspunkt i fremtiden. På den anden side, hvis den skyldige skat er højere end skatteudgiften, skaber forskellen en aktivkategori, kaldet det udskudte skatteaktiv, som kan bruges til at afregne enhver skatteudgift i fremtiden.
Højdepunkter
Skatteudgiften beregnes ved at gange den skattepligtige indkomst med den effektive skattesats.
Andre skatter kan opkræves af et aktivs værdi, såsom ejendoms- eller ejendomsskatter.
Skatteudgifter er det samlede beløb af skatter, som en person, et selskab eller en anden enhed skylder en skattemyndighed.
