Verokulut

Mikä on verokulu?

Verokulu on velka liittovaltion, osavaltion/provinssin ja/tai kuntien hallituksille tietyn ajanjakson aikana, tyypillisesti vuoden aikana.

Verokulut lasketaan kertomalla henkilön tai yrityksen asianmukainen verokanta saaduilla tai syntyneillä tuloilla ennen veroja, kun otetaan huomioon muun muassa vähennyskelvottomat erät, verosaamiset ja verovelat.

Verokulut = Todellinen verokanta x Verotettava tulo

Verokulujen ymmärtäminen

Verokulujen laskeminen voi olla monimutkaista, koska erityyppisiin tuloihin sovelletaan tietyn tasoisia veroja. Yrityksen on esimerkiksi maksettava palkkavero työntekijöille maksetuista palkoista, liikevaihtovero tietyistä omaisuushankinnoista ja valmistevero tietyistä tavaroista.

Eri tulotasoihin sovellettavien verokantojen lisäksi myös erilaiset verokannat eri lainkäyttöalueilla ja monitasoiset tuloverot lisäävät yhteisön verokulun määrittämisen monimutkaisuutta. Veroviranomaiset, kuten Internal Revenue Service (IRS) ja GAAP/IFRS, kuvaavat tarkasti sopivan verokannan määrittämisen ja oikeiden kirjanpitomenetelmien tunnistamisen verokuluihin vaikuttaville erille.

Yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet (GAAP) ja kansainväliset tilinpäätösstandardit (IFRS) määräävät tietyn tulo- ja kuluerien käsittelyn, joka voi poiketa sovellettavan valtion verolain sallimasta määräyksestä.

Tämä tarkoittaa, että kirjatun verokulun määrä ei todennäköisesti vastaa täsmälleen yritystuloihin sovellettavaa tuloveroprosenttia. Toisin sanoen kirjanpidon ja verokoodin erot voivat aiheuttaa verokulun, joka poikkeaa varsinaisesta verolaskusta.

Esimerkiksi monet yritykset käyttävät tasapoistoja laskeakseen tilinpäätöksessään raportoidut poistot, mutta ne voivat käyttää nopeutettua poistoa verotettavan tulonsa saamiseksi ; tuloksena on ilmoitettua tuloa pienempi verotettava tuloluku

Verokulut vaikuttavat yrityksen nettotulokseen, koska se on velka, joka on maksettava liittovaltion tai osavaltion hallitukselle. Kulu vähentää osakkeenomistajille osinkona jaettavien voittojen määrää.

Tämä on vielä epäedullisempaa C-yhtiöiden osakkeenomistajille, joiden on maksettava uudelleen verot saaduista osingoista. Verokulu kirjataan kuitenkin vain, kun yrityksellä on verotettavaa tuloa. Jos tappio kirjataan, yritys voi siirtää tappionsa tuleville vuosille kompensoidakseen tai vähentääkseen tulevia verokuluja .

Verokulut vs. maksettava vero

Verokulu on se, jonka yhteisö on määritellyt verovelkaa yleisten kirjanpitosääntöjen perusteella. Tämä kulu kirjataan tuloslaskelmaan. Maksettava vero on verolain sääntöjen mukainen tosiasiallinen verovelka. Maksettava määrä kirjataan taseeseen velaksi siihen asti, kunnes yhtiö maksaa verolaskun.

Jos verokulu on suurempi kuin verovelka, syntyy erosta toinen velka, nimeltään laskennallinen verovelka,. joka on maksettava jossain vaiheessa tulevaisuudessa. Toisaalta, jos maksettava vero on suurempi kuin verokulu, ero luo omaisuusluokan, jota kutsutaan laskennalliseksi verosaamiseksi, jota voidaan käyttää mahdollisten verokulujen maksamiseen tulevaisuudessa.

Kohokohdat

• Tuloverokulu saadaan kertomalla verotettava tulo efektiivisellä verokannalla.

• Omaisuuden arvoa vastaan voidaan periä muita veroja, kuten omaisuus- tai kiinteistöveroja.

• Verokulut ovat niiden verojen kokonaismäärä, jotka henkilö, yhteisö tai muu yhteisö on velkaa veroviranomaiselle.