Skatteutgift
Hva er en skattekostnad?
En skattekostnad er en forpliktelse til føderale, statlige/provinsielle og/eller kommunale myndigheter innenfor en gitt periode, vanligvis i løpet av et år.
Skatteutgifter beregnes ved å multiplisere den aktuelle skattesatsen for en person eller virksomhet med inntekten mottatt eller generert før skatt, etter å ha tatt med slike variabler som ikke-fradragsberettigede poster, skattefordel og skatteforpliktelser.
Skattekostnad = effektiv skattesats x skattepliktig inntekt
Forstå skattekostnad
Beregning av skattekostnad kan være komplisert gitt at ulike typer inntekter er underlagt visse skattenivåer. For eksempel må en bedrift betale arbeidsgiveravgift på lønn utbetalt til ansatte, omsetningsskatt på visse eiendelskjøp og særavgift på visse varer.
I tillegg til spekteret av skattesatser som gjelder for ulike inntektsnivåer, øker også de ulike skattesatsene i ulike jurisdiksjoner og de flere lagene med skatt på inntekt kompleksiteten ved å bestemme en enhets skattekostnad. Fastsettelse av riktig skattesats og identifisering av de riktige regnskapsmetodene for poster som påvirker ens skattekostnad er nøye beskrevet av skattemyndigheter som Internal Revenue Service (IRS) og GAAP/IFRS.
Generelt aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP) og International Financial Reporting Standards (IFRS) gir en viss behandling av inntekts- og kostnadsposter som kan avvike fra bestemmelsen som er tillatt under gjeldende statlige skatteregler.
Dette betyr at det er usannsynlig at beløpet på skattekostnaden som er innregnet vil nøyaktig samsvare med standard inntektsskatteprosent som brukes på næringsinntekter. Med andre ord kan forskjellene i finansregnskapet og skatteloven resultere i en skattekostnad som avviker fra den faktiske skatteregningen.
For eksempel bruker mange selskaper rettlinjede avskrivninger for å beregne avskrivningene som er rapportert i regnskapet, men har lov til å bruke en akselerert form for avskrivning for å utlede sin skattepliktige fortjeneste; resultatet er et skattepliktig inntektstall som er lavere enn det rapporterte inntektstallet
Skattekostnad påvirker et selskaps nettoinntekt gitt at det er en forpliktelse som må betales til en føderal eller statlig regjering. Utgiften reduserer mengden overskudd som skal deles ut til aksjonærene i form av utbytte.
Dette er enda mer ufordelaktig for aksjonærer i C-selskaper som må betale skatt igjen på det mottatte utbyttet. En skattekostnad blir imidlertid bare innregnet når et selskap har skattepliktig inntekt. I tilfelle et tap er innregnet, kan virksomheten overføre sine underskudd til fremtidige år for å utligne eller redusere fremtidige skattekostnader .
Skattekostnad vs. betalbar skatt
Skattekostnaden er det en enhet har bestemt at den skylder i skatt basert på standard forretningsregnskapsregler. Denne kostnaden rapporteres i resultatregnskapet. Skatten som skal betales er det faktiske skyldige beløpet i skatt basert på reglene i skatteloven. Det betalbare beløpet balanseføres som en gjeld inntil selskapet gjør opp skatteregningen.
Hvis skattekostnaden er høyere enn skatteforpliktelsen, skaper differansen en annen forpliktelse, kalt en utsatt skatteforpliktelse,. som må betales på et tidspunkt i fremtiden. På den annen side, hvis skatten som skal betales er høyere enn skattekostnaden, skaper forskjellen en aktivakategori, kalt utsatt skattefordel, som kan brukes til å gjøre opp eventuelle skattekostnader i fremtiden.
Høydepunkter
Skattekostnaden kommer frem ved å multiplisere skattepliktig inntekt med den effektive skattesatsen.
Andre skatter kan ilegges mot eiendelens verdi, for eksempel eiendoms- eller eiendomsskatt.
– Skatteutgifter er det totale beløpet av skatter som en person, et selskap eller en annen enhet skylder en skattemyndighet.
