Skattskyld launastofn
Hver er skattskyldi launastofninn?
Skattskyldur launastofn er hámarksfjárhæð launatekna sem launþegar þurfa að greiða tryggingagjald af. Að jafnaði verða brúttólaun starfsmanns jöfn skattskyldum launastofni. Venjulega mun vinnuveitandi sjá um þennan útreikning og halda eftir réttri upphæð skatta af hverjum launaávísun starfsmanns; þó ber starfsmaður eftir sem áður ábyrgð á að tilkynna skattinn á skattframtali sínu á hverju ári. Skattskyldi launastofninn er einnig þekktur sem launastofn almannatrygginga.
Skilningur á skattskyldum launastofni
Tryggingagjaldið er 12,4 %. Helmingur skattsins, sem nemur 6,2%, er greiddur af vinnuveitanda og ber launþegi að greiða hinn helminginn. Hins vegar er tryggingagjald aðeins lagt á tekjur upp að ákveðnum mörkum. Laun, laun og bónusar umfram tilskilið hámark tekna eru ekki skattskyld. Mörkin breytast árlega, bundin breytingum á landsmeðallaunavísitölu.
$147.000
Skattskyldur launastofn fyrir árið 2022 — hámarksfjárhæð tekna sem ber tryggingagjald.
Lítum á starfsmann, Rob, sem þénar $85.000 í brúttótekjur og er með 6,2% almannatryggingaskatt sem er haldið eftir af launum sínum. Alríkisstjórnin mun í raun innheimta 6,2% x $85.000 = $5.270 frá Rob til að hjálpa til við að fjármagna eftirlauna- og örorkubætur fyrir eftirlaunaþega. Í sumum tilfellum mun starfsmaður vinna sér inn laun sem geta flokkast sem umframlaun. Umframlaun má draga frá brúttótekjum þannig að skattskyldur launastofn verði lægri en brúttótekjur.
Gerum til dæmis ráð fyrir að annar starfsmaður, Sue, hafi $175.000 brúttótekjur. Skatthlutfall almannatrygginga verður aðeins beitt upp að skattskyldum launagrunni $ 147.000, sem er minna en brúttótekjur hennar. Því mun Sue greiða 6,2% x $147.000 = $9.114 sem framlag sitt á almannatryggingareikning landsins fyrir eftirlaunaþega og öryrkja.
Athugaðu að þó að almannatryggingagjald sé beitt upp að skattskyldum launastofni, hefur Medicare skattur upp á 2,9% engin slík takmörk; það er beitt á 100% af tekjum.
Almannatryggingaskattur og Medicare skattur eru sameiginlega þekktir sem Federal Insurance Contributions Act (FICA) skattar. 7,65% af heildartekjum sem starfsmaður greiðir til þeirra birtast sem FICA skattar á launaseðli þeirra og á árlegu W-2 eyðublaði þeirra.
Atvinnuleysisskattur
Skattskyldur launastofn er oftast notaður í tilvísun til tryggingagjalda, þó það geti átt við hvaða tekjutengda skatta sem er. Til dæmis nota sumar atvinnuleysisstofnanir ríkisins skattskyldan launagrunn til að reikna út atvinnuleysisskatta. Þetta eru skattskyldir launastofnar til að reikna út atvinnuleysistryggingar ríkisins árið 2021:
Alaska: $43.600
Kalifornía: $7.000
Flórída: $7.000
Kentucky: $11.100
New York: $11.800
Ohio: $9.000
Pennsylvanía: $10.000
Wyoming: $27.300
Nevada: $33.400
American Payroll Association hefur lista yfir skattskyldan launagrunn atvinnuleysistrygginga fyrir öll ríki.
Eins og skattskyldur launastofn almannatrygginga hækkar stofn atvinnuleysisskatta á hverju ári — eða á nokkurra ára fresti, í sumum tilfellum.
Undanþágur frá skattskyldum launagrunni
Jafnvel þótt þær séu innifaldar í launaseðli eru sumar algengar bætur undanþegnar skattskyldum launastofni, annað hvort að öllu leyti eða innan marka. Þau innihalda:
Greiðslur til samstarfsaðila samstarfs
Laun öryrkja
Bætur starfsmanna
Bætur greiddar til fjölskyldustarfsmanna sem eru undir lögaldri
Líftryggingavernd
Ferðakostnaður í viðskiptum
Aðstoð við umönnun á framfæri, menntun, áætlanagerð eftirlauna
Greiðslur til ákveðinna annarra en starfsmanna
Ábendingar undir $20 á mánuði
Í lögum um COVID-tengd skattaívilnun frá 2020 er frestað gjalddaga fyrir staðgreiðslu og greiðslu á hlut starfsmanna tryggingagjalds á fjórða ársfjórðungi launa til tímabilsins sem hefst 1. janúar 2021 og lýkur 31. desember 2021. Þetta á við um starfsmenn þar sem laun almannatrygginga fyrir tveggja vikna launatímabil voru undir $ 4.000.
Hvernig er skattskyldum launastofni tilkynnt?
Greint er frá skattskyldum launastofni starfsmanns á W-2 eyðublaði hans (launa- og skattyfirlitið) á hverju ári. Vinnuveitendur undirbúa W-2s árlega og senda afrit til bæði IRS og starfsmannsins.
Á 2021 eyðublaðinu, kassi 3, sem ber yfirskriftina „Almannatryggingarlaun,“ gefur í rauninni skattskyldan launagrunn þinn: Þar er greint frá því hversu mikið af tekjum þínum var háð almannatryggingaskatti. Reitur 4 sýnir upphæð tryggingagjalds sem var haldið eftir.
Hvað gera almannatryggingar launasjóð?
Skattar sem teknir eru af launum almannatrygginga fara í að fjármagna greiðslur almannatrygginga sem milljónir fá í hverjum mánuði. Þekktust þeirra eru eftirlaunabætur sem greiddar eru 65 ára og eldri. Frá og með júní 2021 voru 46,7 milljónir af þessum starfsmönnum á eftirlaunum og 2,9 milljónir á framfæri til viðbótar, sem fengu að meðaltali $1,555 mánaðarstyrk.
Um 8,1 milljón fatlaðra starfsmanna og 1,4 milljónir á framfæri þeirra fá einnig bætur almannatrygginga - ávísanir að meðaltali $1.280 á mánuði.
Að lokum eiga eftirlifendur látinna eftirlauna eða öryrkja rétt á öllum eða sumum bótum. Það eru 5,9 milljónir Bandaríkjamanna í þessum hópi, sem fá samtals 7,3 milljarða dala.
Hápunktar
Þegar kemur að tryggingagjaldi er helmingur skattsins greiddur af vinnuveitanda en helmingur greiddur af launþega.
Skattskyldi launastofninn er einnig þekktur sem launastofn almannatrygginga.
Skattskyldur launastofn er hámarksfjárhæð launatekna sem launþegar þurfa að greiða tryggingagjald af.
Fyrir árið 2022 er hámarksfjárhæð tekna sem skattgreiðendur þurfa að greiða almannatryggingaskatt af $147.000.
Sumar atvinnuleysisstofnanir ríkisins nota skattskyldan launastofn til að reikna út atvinnuleysisskatta.
Algengar spurningar
Hvað er FICA skatturinn?
Stutt fyrir alríkistryggingaframlagsskatta, FICA skatturinn er skylda sem lögð er á laun og tekjur. Það er 7,65% af brúttólaunum starfsmanns og samanstendur í raun af tveimur aðskildum sköttum: almannatryggingum (6,2%) og Medicare (1,45%). Starfsmaðurinn og vinnuveitandinn leggja hvor um sig helminginn af FICA skattinum, sem er tekinn af hverjum launaseðli.
Á hvaða aldri eru almannatryggingar ekki lengur skattlagðar?
Fræðilega séð, þegar þú nærð fullum eftirlaunaaldri (um 66-67, allt eftir fæðingarári þínu), gætu almannatryggingabætur þínar verið skattfrjálsar. En það er aðeins ef þeir eru eina tekjulindin þín. Nánar tiltekið, ef heildar brúttótekjur þínar eru $25.000 eða hærri ($32.000 ef giftir leggja fram sameiginlega), eru þær skattskyldar samkvæmt venjulegu tekjuskattshlutfalli þínu.
Hvernig eru almannatryggingar og sjúkratryggingar skattlagðar fyrir sjálfstætt starfandi einstaklinga?
Sjálfstætt starfandi einstaklingar (sjálfstæðir verktakar, einir eigendur osfrv.) verða að greiða báða helminga almannatrygginga og Medicare skatta - allan 15,3% FICA skattinn. Það er greitt af hreinum tekjum af rekstri þeirra, eða heildartekjum þeirra sjálfstætt starfandi að frádregnum kostnaði og tapi. Þó að skatthlutfall almannatrygginga og Medicare sé það sama og fyrir launþega, geta sjálfstætt starfandi einstaklingar tekið frádrátt fyrir helmingi upphæðarinnar á skattframtölum sínum.
Teljast almannatryggingar sem tekjur?
Já, hjá flestum teljast almannatryggingar til tekna og eru því tekjuskattsskyldar. Nánar tiltekið telst það til óvinnufærna tekna. Hvort þú greiðir í raun skatta af því fer hins vegar eftir heildartekjum þínum. Árið 2021 eru allt að 50% af tekjum almannatrygginga skattskyld fyrir einstaklinga með heildar brúttótekjur að minnsta kosti $ 25.000, eða pör sem leggja fram sameiginlega með samanlagðar brúttótekjur að minnsta kosti $ 32.000. Allt að 85% af bótum almannatrygginga eru skattskyldar fyrir einstakling með samanlagðar brúttótekjur að minnsta kosti $34.000, eða hjón sem leggja fram sameiginlega með samanlagðar brúttótekjur að minnsta kosti $44.000. (Þessar upphæðir innihalda bótagreiðslur þínar.)
