应税工资基数

应税工资基数是多少？

雇员必须缴纳社会保障税的最高收入。一般来说，雇员的总工资将等于应税工资基数。通常，雇主将处理此计算并从每个员工的薪水中预扣正确的税款；但是，该员工仍负责每年在其纳税申报表上报告税款。应税工资基数也称为社会保障工资基数。

了解应税工资基数

社会保障税率为 12.4%。一半的税款，即 6.2%，由雇主支付，另一半由雇员负责支付。但是，社会保障税仅在一定限度内适用于收入。超过规定的最高收入金额的工资、薪金和奖金不征税。该限额每年都会根据全国平均工资指数的变化进行调整。

$147,000

2022 年的应税工资基数——应缴纳社会保障税的最高收入金额。

考虑一位员工 Rob，他的总收入为 85,000 美元，并从他的工资中预扣了 6.2% 的社会保障税。实际上，联邦政府将从 Rob 那里收取 6.2% x 85,000 美元 = 5,270 美元，用于资助退休人员的退休和残疾福利。在某些情况下，员工将获得可归类为超额工资的工资。可以从总收入中减去超额工资，使应税工资基数低于总收入。

例如，假设另一名员工 Sue 的总收入为 175,000 美元。社会保障税率仅适用于 147,000 美元的应税工资基数，低于她的总收入。因此，Sue 将支付 6.2% x 147,000 美元 = 9,114 美元作为她对国家退休人员和残疾人社会保障账户的供款。

请注意，虽然社会保障税适用于应税工资基数，但2.9% 的医疗保险税没有这样的限制；它适用于 100% 的收入。

社会保障税和医疗保险税统称为联邦保险缴款法案(FICA) 税。员工支付给他们的总收入的 7.65% 在其工资单和年度 W-2 表格上显示为 FICA 税。

失业税

应税工资基数最常用于参考社会保障税，尽管它可以适用于任何基于收入的税。例如，一些州失业机构使用应税工资基数来计算失业税。这些是计算 2021 年州失业保险的应税工资基数：

• 阿拉斯加：43,600 美元

• 加利福尼亚州：7,000 美元

• 佛罗里达州：7,000 美元

• 肯塔基州：11,100 美元

• 纽约：11,800 美元

• 俄亥俄州：9,000 美元

• 宾夕法尼亚州：10,000 美元

• 怀俄明州：27,300 美元

• 内华达州：33,400 美元

美国薪资协会有一份所有州的失业保险应税工资基数清单。

与社会保障的应税工资基数一样，失业税基数每年都在增加，在某些情况下是每隔几年增加一次。

应税工资基数豁免

即使它们包含在薪水中，某些常见类型的补偿也完全或在一定限度内免于应税工资基数。他们包括：

• 支付给合伙企业的合伙人

• 残疾工人工资

• 工人补偿福利

• 支付给未成年家庭雇员的补偿金

• 人寿保险

• 商务旅行费用

• 协助家属照顾、教育、退休计划服务

• 支付给某些非雇员的款项

• 每月 20 美元以下的小费

2020 年与 COVID 相关的税收减免法案将第四季度工资的员工社会保障税份额的预扣和支付截止日期推迟到 2021 年 1 月 1 日开始至 2021 年 12 月 31 日结束的期间。这适用于双周支付期的社会保障工资低于 4,000 美元的员工。

如何报告应税工资基数？

员工的应税工资基数每年在其 W-2 表格（工资和税收报表）中报告。雇主每年都会准备 W-2，将副本发送给 IRS 和员工。

在 2021 年表格中，标题为“社会保障工资”的方框 3 基本上给出了您的应税工资基数：它详细说明了您的收入中有多少需要缴纳社会保障税。方框 4 显示了预扣的社会保障税金额。

什么是社会保障工资基金？

从社会保障工资中扣除的税款用于资助数百万人每月收到的社会保障金。其中最著名的是支付给 65 岁及以上老年人的退休福利。截至 2021 年 6 月，这些退休工人中有 4670 万和另外 290 万受抚养人，平均每月领取 1,555 美元的津贴。

大约 810 万残疾工人及其 140 万家属也领取社会保障福利——平均每月 1,280 美元的支票。

最后，已故退休或残疾工人的遗属有权获得全部或部分福利。这个群体中有 590 万美国人，总共获得 73 亿美元。

＃＃ 强调

• 在社会保障税方面，一半的税款由雇主支付，另一半由雇员支付。

• 应税工资基数也称为社会保障工资基数。

• 应税工资基数是雇员必须缴纳社会保障税的最高收入。

• 2022 年，纳税人必须缴纳社会保障税的最高收入为 147,000 美元。

• 一些州失业机构使用应税工资基数来计算失业税。

＃＃ 常问问题

什么是 FICA 税？

FICA 税是联邦保险缴款法案税的缩写，是对工资和收入征收的税。它占员工总工资的 7.65%，实际上包括两个单独的税：社会保障 (6.2%) 和医疗保险 (1.45%)。雇员和雇主各自缴纳 FICA 税的一半，该税从每笔薪水中扣除。

社会保障何时不再征税？

从理论上讲，一旦您达到完全退休年龄（大约 66-67 岁，取决于您的出生年份），您的社会保障福利就可以免税。但前提是它们是您唯一的收入来源。更具体地说，如果您的总总收入为 25,000 美元或以上（如果已婚共同申报，则为 32,000 美元），则按您的普通所得税税率纳税。

自雇人士的社会保障和医疗保险如何征税？

自雇人士（独立承包商、独资经营者等）必须缴纳两半的社会保障税和医疗保险税——全部 15.3% 的 FICA 税。它是根据其业务的净收入或扣除费用和损失后的自雇收入总和来支付的。虽然社会保障和医疗保险税率与雇员相同，但个体经营者可以在纳税申报表上扣除一半金额。

社会保障是否算作收入？

是的，对于大多数人来说，社会保障确实算作收入，因此需要缴纳所得税。更具体地说，它被视为非劳动收入。然而，你是否真的为此纳税，取决于你的总收入。到 2021 年，对于总收入至少为 25,000 美元的个人或联合申报的总收入至少为 32,000 美元的夫妇，高达 50% 的社会保障收入应纳税。对于总收入至少为 34,000 美元的个人，或合并总收入至少为 44,000 美元的夫妻共同申报，高达 85% 的社会保障福利应纳税。 （这些金额包括您的福利金。）