Skattepligtigt løngrundlag
Hvad er det skattepligtige løngrundlag?
Det skattepligtige løngrundlag er det maksimale beløb af arbejdsindkomst,. som medarbejdere skal betale socialsikringsskat af. Generelt vil medarbejderens bruttoløn være lig med det skattepligtige løngrundlag. Typisk vil en arbejdsgiver håndtere denne beregning og tilbageholde det korrekte beløb i skat fra hver af medarbejderens lønsedler; medarbejderen er dog stadig ansvarlig for at indberette skatten på selvangivelsen hvert år. Det skattepligtige løngrundlag er også kendt som socialsikringsløngrundlaget.
Forståelse af det skattepligtige løngrundlag
Den sociale sikringsskattesats er 12,4%. Halvdelen af skatten, som udgør 6,2 %, betales af arbejdsgiveren, og den anden halvdel er den ansatte ansvarlig for. Men social sikringsskat pålægges kun indtjening op til en vis grænse. Løn, gager og bonusser ud over det fastsatte maksimale indkomstbeløb er ikke skattepligtige. Grænsen justeres årligt, knyttet til ændringer i det nationale gennemsnitslønindeks.
$147.000
Det skattepligtige løngrundlag for 2022 - det maksimale indkomstbeløb, der er underlagt socialsikringsskatter.
Overvej en medarbejder, Rob, som tjener $85.000 i bruttoindkomst og har en socialsikringsskat på 6,2 % tilbageholdt i sin løn. Den føderale regering vil i realiteten indsamle 6,2% x $85.000 = $5.270 fra Rob for at hjælpe med at finansiere pensions- og invalideydelser til pensionister. I nogle tilfælde vil en medarbejder optjene løn, der kan klassificeres som overløn. Den overskydende løn kan trækkes fra bruttoindkomsten, således at det skattepligtige løngrundlag er lavere end bruttoindkomsten.
Antag for eksempel, at en anden medarbejder, Sue, tjener 175.000 USD i bruttoindkomst. Skattesatsen for social sikring vil kun blive anvendt op til det skattepligtige løngrundlag på $147.000, hvilket er mindre end hendes bruttoindkomst. Derfor vil Sue betale 6,2% x $147.000 = $9.114 som hendes bidrag til landets socialsikringskonto for pensionister og handicappede.
Bemærk, at selvom socialsikringsskat anvendes op til det skattepligtige løngrundlag, har Medicare-skat på 2,9 % ingen sådan grænse; den anvendes på 100 % af indkomsten.
Social Security skat og Medicare skat er samlet kendt som Federal Insurance Contributions Act (FICA) skatter. De 7,65 % af bruttoindkomsten, som en medarbejder betaler til dem, vises som FICA-skatter på deres lønseddel og på deres årlige W-2-formular.
Arbejdsløshedsskat
Et skattepligtigt løngrundlag bruges oftest med henvisning til sociale sikringsskatter, selvom det kan gælde for enhver indkomstbaseret skat. For eksempel bruger nogle statslige arbejdsløshedsbureauer et skattepligtigt løngrundlag til at beregne arbejdsløshedsskatter. Dette er de skattepligtige løngrundlag for at beregne statslig arbejdsløshedsforsikring i 2021:
Alaska: $43.600
Californien: $7.000
Florida: $7.000
Kentucky: $11.100
New York: $11.800
Ohio: $9.000
Pennsylvania: $10.000
Wyoming: $27.300
Nevada: $33.400
American Payroll Association har en liste over arbejdsløshedsforsikringens skattepligtige løngrundlag for alle stater.
Ligesom det skattepligtige løngrundlag for social sikring stiger arbejdsløshedsskattegrundlaget hvert år - eller hvert par år, i nogle tilfælde.
Fritagelser for skattepligtig løngrundlag
Selvom de indgår i en lønseddel, er nogle almindelige erstatningsformer fritaget for det skattepligtige løngrundlag, enten helt eller inden for grænser. De omfatter:
Betalinger til partnere i et partnerskab
Løn til handicappede
Arbejdsskadeydelser
Kompensation udbetalt til familieansatte, der er mindreårige
Livsforsikringsdækning
Udgifter til forretningsrejser
Bistand til pleje, uddannelse, pensionsplanlægning
Betalinger til visse ikke-ansatte
Tip under $20 om måneden
Den COVID-relaterede skattelettelseslov fra 2020 udskyder forfaldsdatoen for tilbageholdelse og betaling af medarbejderandelen af socialsikringsskat på lønninger i 4. kvartal til perioden, der begynder den 1. januar 2021 og slutter den 31. december 2021. Dette gælder for medarbejdere, hvis lønninger til socialsikring for en periode på to uger var mindre end $4.000.
Hvordan indberettes det skattepligtige løngrundlag?
En medarbejders skattepligtige løngrundlag indberettes på deres W-2-formular (løn- og skatteopgørelsen) hvert år. Arbejdsgivere forbereder W-2'erne årligt og sender kopier til både IRS og til medarbejderen.
På 2021-formularen, boks 3, med titlen "Social sikringsløn", giver i det væsentlige dit skattepligtige løngrundlag: Det beskriver, hvor meget af din indtjening, der var underlagt socialsikringsskat. Boks 4 angiver størrelsen af den sociale sikringsskat, der blev tilbageholdt.
Hvad finansierer socialsikringsløn?
De skatter, der tages ud af lønninger til socialsikring, går til at finansiere de sociale sikringsbetalinger, som millioner modtager hver måned. Den mest kendte af disse er pensionsydelser, der udbetales til de 65-årige og opefter. Fra juni 2021 var der 46,7 millioner af disse pensionerede arbejdere og yderligere 2,9 millioner pårørende, som modtog et gennemsnitligt $1.555 månedligt stipendium.
Omkring 8,1 millioner handicappede arbejdstagere og deres 1,4 millioner pårørende modtager også sociale sikringsydelser - checks på i gennemsnit $1.280 om måneden.
Endelig har efterladte fra afdøde pensionerede eller handicappede arbejdstagere ret til alle eller nogle ydelser. Der er 5,9 millioner amerikanere i denne gruppe, som tilsammen modtager 7,3 milliarder dollars.
Højdepunkter
Når det kommer til socialsikringsafgift, betales halvdelen af skatten af arbejdsgiveren, mens halvdelen betales af medarbejderen.
Det skattepligtige løngrundlag er også kendt som socialsikringsløngrundlaget.
Det skattepligtige løngrundlag er det maksimale beløb af arbejdsindkomst, som medarbejdere skal betale socialsikringsskat af.
For 2022 er det maksimale indkomstbeløb, som skatteyderne skal betale socialsikringsskat af, $147.000.
Nogle statslige arbejdsløshedsbureauer bruger et skattepligtigt løngrundlag til at beregne arbejdsløshedsskatter.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er FICA-skatten?
Kort for Federal Insurance Contributions Act-skatter er FICA-skatten en afgift, der pålægges løn og indtjening. Den udgør 7,65 % af medarbejderens bruttoløn og består faktisk af to separate skatter: Social sikring (6,2 %) og Medicare (1,45 %). Medarbejderen og arbejdsgiveren bidrager hver med halvdelen af FICA-skatten, som trækkes ud af hver lønseddel.
I hvilken alder beskattes socialsikring ikke længere?
Teoretisk set, når du når fuld pensionsalder (omkring 66-67, afhængigt af dit fødselsår), kan dine sociale ydelser være skattefrie. Men det er kun, hvis de er din eneste indtægtskilde. Mere specifikt, hvis din samlede bruttoindkomst er $25.000 eller derover ($32.000, hvis gift indgiver i fællesskab), er de skattepligtige til din almindelige indkomstskattesats.
Hvordan beskattes socialsikring og Medicare for selvstændige?
Selvstændige personer (uafhængige entreprenører, enkeltmandsvirksomheder osv.) skal betale begge halvdele af socialsikrings- og Medicare-skatter - hele 15,3% FICA-skatten. Det udbetales på nettoindkomsten af deres virksomhed, eller summen af deres selvstændige erhvervsdrivendes indtjening efter at udgifter og tab er fratrukket. Mens skattesatsen for social sikring og Medicare er den samme som for ansatte, kan selvstændige tage fradrag for halvdelen af beløbet på deres selvangivelser.
Tælles socialsikring som indkomst?
Ja, for de fleste mennesker tæller social sikring som indkomst og er derfor ansvarlig for indkomstskat. Mere specifikt tæller det som ikke-optjent indkomst. Om du rent faktisk betaler skat af det, afhænger dog af din samlede bruttoindkomst. I 2021 er op til 50 % af socialsikringsindkomsten skattepligtig for personer med en samlet bruttoindkomst på mindst $25.000, eller par, der ansøger sammen med en samlet bruttoindkomst på mindst $32.000. Op til 85% af sociale sikringsydelser er skattepligtige for en person med en samlet bruttoindkomst på mindst $34.000, eller et par, der ansøger sammen med en samlet bruttoindkomst på mindst $44.000. (Disse beløb inkluderer dine ydelsesbetalinger.)
