Base Salarial Tributável
Qual é a Base Salarial Tributável?
A base salarial tributável é o montante máximo de rendimentos auferidos que os funcionários devem pagar impostos à Segurança Social. Geralmente, o salário bruto do empregado será igual à base salarial tributável. Normalmente, um empregador irá lidar com esse cálculo e reter o valor correto de impostos de cada um dos contracheques do funcionário; no entanto, o funcionário ainda é responsável por declarar o imposto em sua declaração de imposto a cada ano. A base salarial tributável também é conhecida como base salarial da Segurança Social.
Entendendo a Base Salarial Tributável
A alíquota da Previdência Social é de 12,4%. Metade do imposto, que chega a 6,2%, é pago pelo empregador, cabendo ao empregado pagar a outra metade. No entanto, o imposto de Segurança Social é aplicado aos rendimentos apenas até um certo limite. Salários, salários e bônus que excedam o valor máximo estipulado de ganhos não são tributáveis. O limite é reajustado anualmente, atrelado à variação do índice salarial médio nacional.
$ 147.000
A base salarial tributável para 2022—o valor máximo de renda que está sujeito aos impostos da Previdência Social.
Considere um funcionário, Rob, que ganha $ 85.000 em renda bruta e tem um imposto de Seguro Social de 6,2% retido de seu salário. O governo federal, com efeito, coletará 6,2% x $ 85.000 = $ 5.270 de Rob para ajudar a financiar aposentadoria e benefícios de invalidez para aposentados. Em alguns casos, um funcionário receberá salários que podem ser classificados como excesso de salário. O salário excedente pode ser subtraído da renda bruta para que a base salarial tributável seja inferior à renda bruta.
Por exemplo, suponha que outra funcionária, Sue, ganhe $ 175.000 de renda bruta. A taxa de imposto do Seguro Social só será aplicada até a base salarial tributável de $ 147.000, que é menor que sua renda bruta. Portanto, Sue pagará 6,2% x $ 147.000 = $ 9.114 como sua contribuição para a conta da Previdência Social do país para aposentados e deficientes.
Observe que, embora o imposto da Previdência Social seja aplicado até a base salarial tributável, o imposto do Medicare de 2,9% não tem esse limite; é aplicado em 100% da renda.
O imposto da Previdência Social e o imposto do Medicare são conhecidos coletivamente como impostos da Lei Federal de Contribuições de Seguros (FICA). Os 7,65% da renda bruta que um funcionário paga a eles aparecem como impostos FICA em seu contracheque e em seu formulário W-2 anual.
Imposto de desemprego
Uma base salarial tributável é mais frequentemente usada em referência aos impostos da Previdência Social, embora possa se aplicar a qualquer imposto baseado em renda. Por exemplo, algumas agências estaduais de desemprego usam uma base salarial tributável para calcular os impostos sobre o desemprego. Estas são as bases salariais tributáveis para calcular o seguro-desemprego estadual em 2021:
Alasca: US$ 43.600
Califórnia: US$ 7.000
Flórida: US$ 7.000
Kentucky: US$ 11.100
Nova York: US$ 11.800
Ohio: US$ 9.000
Pensilvânia: US$ 10.000
Wyoming: US$ 27.300
Nevada: US$ 33.400
A American Payroll Association tem uma lista da base salarial tributável do seguro-desemprego para todos os estados.
Assim como a base salarial tributável da Previdência Social, a base do imposto de desemprego aumenta a cada ano – ou a cada poucos anos, em alguns casos.
Isenções de Base Salarial Tributável
Mesmo que estejam incluídos em um contracheque, alguns tipos comuns de compensação estão isentos da base salarial tributável, seja completamente ou dentro de limites. Eles incluem:
Pagamentos a parceiros de uma parceria
Salário do trabalhador com deficiência
Benefícios de compensação de trabalhadores
Indenização paga a funcionários familiares menores de idade
Cobertura de seguro de vida
Despesas de viagem de negócios
Assistência para cuidados de dependentes, educação, serviços de planejamento de aposentadoria
Pagamentos a certos não funcionários
Gorjetas abaixo de $ 20 por mês
A Lei de Alívio Fiscal relacionada ao COVID de 2020 adia a data de vencimento para a retenção e o pagamento da parcela do empregado no imposto da Previdência Social sobre os salários do quarto trimestre até o período que começa em 1º de janeiro. 1º de 2021 e terminando em 1º de dezembro de 2021. 31, 2021. Isso se aplica a funcionários cujos salários da Previdência Social para um período de pagamento quinzenal foram inferiores a US$ 4.000.
Como é declarada a base salarial tributável?
A base salarial tributável de um funcionário é informada em seu formulário W-2 (Declaração de Salários e Impostos) a cada ano. Os empregadores preparam os W-2s anualmente, enviando cópias para o IRS e para o empregado.
No formulário de 2021, a Caixa 3, intitulada "Salários previdenciários", fornece essencialmente sua base salarial tributável: detalha quanto de seus ganhos estavam sujeitos ao imposto da Previdência Social. A Caixa 4 indica o montante do imposto de Segurança Social que foi retido.
O que o Fundo de Salários da Previdência Social?
Os impostos que são retirados dos salários da Previdência Social vão para financiar os pagamentos da Previdência Social que milhões recebem a cada mês. Os mais conhecidos são os benefícios de aposentadoria pagos a pessoas com 65 anos ou mais. Em junho de 2021, havia 46,7 milhões desses trabalhadores aposentados e mais 2,9 milhões de dependentes, recebendo uma remuneração média mensal de US$ 1.555.
Cerca de 8,1 milhões de trabalhadores com deficiência e seus 1,4 milhão de dependentes também recebem benefícios da Previdência Social – cheques com uma média de US$ 1.280 por mês.
Finalmente, os sobreviventes dos trabalhadores aposentados ou inválidos falecidos têm direito a todos ou alguns benefícios. Há 5,9 milhões de americanos neste grupo, recebendo um coletivo de US$ 7,3 bilhões.
##Destaques
Quando se trata de imposto de Segurança Social, metade do imposto é pago pelo empregador, enquanto metade é paga pelo empregado.
A base salarial tributável também é conhecida como base salarial da Segurança Social.
A base salarial tributável é o montante máximo dos rendimentos auferidos sobre os quais os trabalhadores devem pagar impostos à Segurança Social.
Para 2022, o valor máximo de renda sobre o qual os contribuintes devem pagar o imposto de Previdência Social é de US$ 147.000.
Algumas agências estaduais de desemprego usam uma base salarial tributável para calcular os impostos de desemprego.
##PERGUNTAS FREQUENTES
O que é o imposto FICA?
Abreviação de impostos da Lei Federal de Contribuições de Seguros, o imposto FICA é um imposto cobrado sobre salários e ganhos. Constituindo 7,65% do salário bruto do empregado, na verdade consiste em dois impostos separados: Previdência Social (6,2%) e Medicare (1,45%). O empregado e o empregador contribuem cada um com metade do imposto FICA, que é descontado de cada contracheque.
Com que idade a Previdência Social não é mais tributada?
Teoricamente, quando você atinge a idade de aposentadoria completa (cerca de 66-67, dependendo do seu ano de nascimento), seus benefícios do Seguro Social podem ser isentos de impostos. Mas isso é apenas se eles forem sua única fonte de renda. Mais especificamente, se sua renda bruta total for de US$ 25.000 ou mais (US$ 32.000 se for casado em conjunto), eles são tributáveis, de acordo com sua taxa de imposto de renda normal.
Como a Previdência Social e o Medicare são tributados para trabalhadores autônomos?
Indivíduos autônomos (empreiteiros independentes, proprietários únicos, etc.) devem pagar as duas metades dos impostos da Previdência Social e do Medicare - todo o imposto FICA de 15,3%. É pago sobre o lucro líquido de seus negócios, ou a soma de seus rendimentos autônomos após a dedução das despesas e perdas. Embora a taxa de imposto da Previdência Social e do Medicare seja a mesma para os funcionários, os autônomos podem deduzir metade do valor em suas declarações fiscais.
A Previdência Social Conta como Renda?
Sim, para a maioria das pessoas, a Previdência Social conta como renda e, portanto, é responsável pelo imposto de renda. Mais especificamente, conta como renda não recebida. Se você realmente paga impostos sobre isso, no entanto, depende de sua renda bruta geral. Em 2021, até 50% da renda da Previdência Social é tributável para indivíduos com renda bruta total de pelo menos US$ 25.000, ou casais declarando em conjunto com uma renda bruta combinada de pelo menos US$ 32.000. Até 85% dos benefícios da Previdência Social são tributáveis para um indivíduo com uma renda bruta combinada de pelo menos US$ 34.000, ou um casal que apresente uma renda bruta combinada de pelo menos US$ 44.000. (Essas somas incluem seus pagamentos de benefícios.)
