Base salariale imposable
Qu'est-ce que la base salariale imposable ?
La base salariale imposable est le montant maximum des revenus du travail sur lesquels les employés doivent payer des cotisations de sécurité sociale. Généralement, le salaire brut de l'employé sera égal à la base salariale imposable. En règle générale, un employeur gère ce calcul et retient le montant correct d'impôts sur chacun des chèques de paie de l'employé ; cependant, l'employé est toujours responsable de déclarer l'impôt sur sa déclaration de revenus chaque année. La base salariale imposable est également appelée base salariale de la Sécurité Sociale.
Comprendre la base salariale imposable
Le taux d'imposition de la sécurité sociale est de 12,4 %. La moitié de la taxe, qui s'élève à 6,2 %, est payée par l'employeur et l'employé est responsable du paiement de l'autre moitié. Cependant, la taxe de sécurité sociale n'est appliquée aux revenus que jusqu'à une certaine limite. Les salaires, traitements et primes dépassant le montant maximum stipulé des gains ne sont pas imposables. La limite est ajustée chaque année, en fonction des variations de l'indice national des salaires moyens.
147 000 $
La base salariale imposable pour 2022 - le montant maximum des revenus soumis aux cotisations de sécurité sociale.
Considérez un employé, Rob, qui gagne 85 000 $ de revenu brut et qui a une cotisation de sécurité sociale de 6,2 % retenue sur son salaire. Le gouvernement fédéral, en effet, percevra 6,2 % x 85 000 $ = 5 270 $ de Rob pour aider à financer les prestations de retraite et d'invalidité des retraités. Dans certains cas, un employé gagnera un salaire qui peut être classé comme salaire excédentaire. Le sursalaire peut être soustrait du revenu brut de sorte que la base salariale imposable soit inférieure au revenu brut.
Par exemple, supposons qu'un autre employé, Sue, gagne un revenu brut de 175 000 $. Le taux d'imposition de la sécurité sociale ne sera appliqué que jusqu'à la base salariale imposable de 147 000 $, ce qui est inférieur à son revenu brut. Par conséquent, Sue paiera 6,2 % x 147 000 $ = 9 114 $ comme contribution au compte de sécurité sociale du pays pour les retraités et les personnes handicapées.
Notez que bien que la taxe de sécurité sociale soit appliquée jusqu'à la base salariale imposable, la taxe Medicare de 2,9 % n'a pas une telle limite ; elle s'applique sur 100% des revenus.
La taxe de sécurité sociale et la taxe Medicare sont collectivement connues sous le nom de taxes FICA ( Federal Insurance Contributions Act ). Les 7,65 % du revenu brut qu'un employé leur verse apparaissent comme des taxes FICA sur leur bulletin de paie et sur leur formulaire annuel W-2.
Taxe sur le chômage
Une base salariale imposable est le plus souvent utilisée en référence aux cotisations de sécurité sociale, bien qu'elle puisse s'appliquer à tout impôt basé sur le revenu. Par exemple, certaines agences de chômage d'État utilisent une base salariale imposable pour calculer les cotisations de chômage. Voici les bases salariales imposables pour calculer l'assurance-chômage de l'État en 2021 :
Alaska : 43 600 $
Californie : 7 000 $
Floride : 7 000 $
-Kentucky : 11 100 $
-New-York : 11 800 $
Ohio : 9 000 $
Pennsylvanie : 10 000 $
Wyoming : 27 300 $
Nevada : 33 400 $
L'American Payroll Association a une liste de la base salariale imposable de l'assurance-chômage pour tous les États.
Comme la base salariale imposable pour la sécurité sociale, la base d'imposition du chômage augmente chaque année - ou toutes les quelques années, dans certains cas.
Exonérations de la base salariale imposable
Même s'ils sont inclus dans un chèque de paie, certains types de rémunération courants sont exonérés de la base salariale imposable, soit complètement, soit dans certaines limites. Ils comprennent:
Paiements aux associés d'une société de personnes
Salaires des travailleurs handicapés
Prestations d'indemnisation des accidents du travail
Indemnités versées aux salariés familiaux mineurs
Couverture d'assurance-vie
Frais de déplacements professionnels
Assistance pour les soins aux personnes à charge, l'éducation, les services de planification de la retraite
Paiements à certains non-salariés
Pourboires à moins de 20 $ par mois
La loi de 2020 sur les allégements fiscaux liés au COVID reporte la date d'échéance pour la retenue et le paiement de la part des employés de la taxe de sécurité sociale sur les salaires du quatrième trimestre jusqu'à la période commençant le 1er janvier 2021 et se terminant le 31 décembre 2021. Cela s'applique aux employés dont le salaire de la sécurité sociale pour une période de paie aux deux semaines était inférieur à 4 000 $.
Comment la base salariale imposable est-elle déclarée ?
La base salariale imposable d'un employé est déclarée sur son formulaire W-2 (la déclaration de salaire et d'impôt) chaque année. Les employeurs préparent les W-2 chaque année, en envoyant des copies à la fois à l'IRS et à l'employé.
Sur le formulaire 2021, la case 3, intitulée "Salaires de la sécurité sociale", indique essentiellement votre base salariale imposable : elle détaille la part de vos revenus soumise à la cotisation de sécurité sociale. La case 4 indique le montant de la taxe de sécurité sociale qui a été retenu.
Qu'est-ce que le fonds des salaires de la sécurité sociale ?
Les impôts prélevés sur les salaires de la sécurité sociale servent à financer les paiements de la sécurité sociale que des millions de personnes reçoivent chaque mois. Les plus connues sont les prestations de retraite versées aux personnes de 65 ans et plus. En juin 2021, il y avait 46,7 millions de ces travailleurs retraités et 2,9 millions de personnes à charge supplémentaires, recevant une allocation mensuelle moyenne de 1 555 $.
Quelque 8,1 millions de travailleurs handicapés et leurs 1,4 million de personnes à charge reçoivent également des prestations de sécurité sociale, des chèques d'une moyenne de 1 280 dollars par mois.
Enfin, les survivants de retraités ou d'invalides décédés ont droit à tout ou partie des prestations. Il y a 5,9 millions d'Américains dans ce groupe, qui reçoivent un collectif de 7,3 milliards de dollars.
Points forts
En ce qui concerne la taxe de sécurité sociale, la moitié de la taxe est payée par l'employeur, tandis que l'autre moitié est payée par l'employé.
La base salariale imposable est également appelée base salariale de la Sécurité Sociale.
La base salariale imposable est le montant maximum des revenus d'activité sur lesquels les salariés doivent payer des cotisations de sécurité sociale.
Pour 2022, le montant maximum de revenu sur lequel les contribuables doivent payer la taxe de sécurité sociale est de 147 000 $.
Certaines agences publiques de chômage utilisent une base salariale imposable pour calculer les cotisations de chômage.
FAQ
Qu'est-ce que la taxe FICA ?
Abréviation de Federal Insurance Contributions Act, la taxe FICA est une taxe imposée sur les salaires et les gains. Constituant 7,65 % de la rémunération brute du salarié, il se compose en réalité de deux impôts distincts : la Sécurité sociale (6,2 %) et l'Assurance-maladie (1,45 %). L'employé et l'employeur contribuent chacun la moitié de la taxe FICA, qui est prélevée sur chaque chèque de paie.
À partir de quel âge la sécurité sociale n'est-elle plus imposée ?
Théoriquement, une fois que vous atteignez l'âge de la retraite à taux plein (vers 66-67 ans, selon votre année de naissance), vos prestations de sécurité sociale pourraient être exonérées d'impôt. Mais c'est seulement s'ils sont votre seule source de revenus. Plus précisément, si votre revenu brut global est de 25 000 $ ou plus (32 000 $ si vous êtes marié et déposez conjointement), ils sont imposables, à votre taux d'imposition ordinaire.
Comment la sécurité sociale et l'assurance-maladie sont-elles imposées pour les travailleurs indépendants ?
Les travailleurs indépendants (entrepreneurs indépendants, propriétaires uniques, etc.) doivent payer les deux moitiés des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie, soit la totalité de la taxe FICA de 15,3 %. Elle est versée sur le revenu net de leur entreprise ou sur la somme de leurs revenus de travail indépendant après déduction des dépenses et des pertes. Alors que le taux d'imposition de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie est le même que pour les employés, les travailleurs indépendants peuvent bénéficier d'une déduction correspondant à la moitié du montant de leur déclaration de revenus.
La sécurité sociale compte-t-elle comme un revenu ?
Oui, pour la plupart des gens, la sécurité sociale compte comme un revenu et est donc assujettie à l'impôt sur le revenu. Plus précisément, il compte comme un revenu non gagné. Cependant, le fait que vous payiez réellement des impôts dessus dépend de votre revenu brut global. En 2021, jusqu'à 50 % des revenus de la sécurité sociale sont imposables pour les personnes dont le revenu brut total est d'au moins 25 000 $, ou les couples qui déposent une déclaration conjointement avec un revenu brut combiné d'au moins 32 000 $. Jusqu'à 85 % des prestations de sécurité sociale sont imposables pour une personne ayant un revenu brut combiné d'au moins 34 000 $, ou un couple déposant conjointement avec un revenu brut combiné d'au moins 44 000 $. (Ces sommes incluent vos versements de prestations.)
