과세 임금 기준

과세 대상 임금 기준은 무엇입니까?

과세 대상 임금 기준은 직원이 사회 보장 세금을 납부해야 하는 근로 소득 의 최대 금액입니다. 일반적으로 직원의 총 임금은 과세 대상 임금 기준과 동일합니다. 일반적으로 고용주는 이 계산을 처리하고 각 직원의 급여에서 정확한 금액의 세금을 원천징수합니다. 그러나 직원은 여전히 매년 세금 신고서에 세금을 보고할 책임이 있습니다. 과세 대상 임금 기준은 사회 보장 급여 기준이라고도 합니다.

과세 대상 임금 기준 이해

사회 보장 세율 은 12.4%입니다. 6.2%에 달하는 세금의 절반은 고용주가 부담하고 나머지 절반은 직원이 부담해야 합니다. 그러나 사회 보장 세금은 소득에 대해 일정 한도까지만 적용됩니다. 규정된 최대 소득액을 초과하는 급여, 급여 및 상여금은 과세 대상이 아닙니다. 한도는 국가 평균 임금 지수의 변화에 따라 매년 조정됩니다.

$147,000

2022년 과세 대상 임금 기준—사회 보장 세금이 적용되는 최대 소득 금액.

총 소득 이 $85,000이고 급여 에서 6.2%의 사회 보장 세금이 원천징수 되는 직원 Rob을 생각해 보십시오 . 연방 정부는 실제로 Rob에게서 6.2% x $85,000 = $5,270를 징수하여 퇴직자를 위한 퇴직 및 장애 혜택 자금을 지원합니다. 경우에 따라 직원은 초과 임금으로 분류될 수 있는 임금을 받습니다. 초과 임금은 과세 대상 임금 기준이 총 소득보다 낮도록 총 소득에서 공제할 수 있습니다.

예를 들어, 다른 직원 Su가 $175,000의 총수입을 올린다고 가정합니다. 사회 보장 세율은 그녀의 총 소득보다 적은 $147,000의 과세 대상 임금 기준까지만 적용됩니다. 따라서 Sue는 퇴직자와 장애인을 위한 국가의 사회 보장 계정에 대한 기여금으로 6.2% x $147,000 = $9,114를 지불하게 됩니다.

사회 보장 세금은 과세 대상 임금 기준까지 적용되지만 2.9%의 Medicare 세금 에는 그러한 제한이 없습니다. 소득의 100%에 적용됩니다.

FICA( 연방 보험 기여금 법 ) 세금 으로 통칭됩니다 . 직원이 직원에게 지불하는 총 소득의 7.65%는 급여 명세서와 연간 W-2 양식에 FICA 세금으로 표시됩니다.

실업세

과세 대상 임금 기준은 모든 소득 기반 세금에 적용될 수 있지만 사회 보장 세금과 관련하여 가장 자주 사용됩니다. 예를 들어, 일부 주 실업 기관에서는 과세 대상 임금 기준을 사용하여 세금 실업 을 계산 합니다. 다음은 2021년 주정부 실업 보험을 계산하기 위한 과세 대상 임금 기준입니다.

• 알래스카: $43,600

• 캘리포니아: $7,000

• 플로리다: $7,000

• 켄터키: $11,100

• 뉴욕: $11,800

• 오하이오: $9,000

• 펜실베니아: $10,000

• 와이오밍: $27,300

• 네바다: $33,400

미국 급여 협회(American Payroll Association)에는 모든 주에 대한 실업 보험 과세 대상 임금 기준 목록이 있습니다.

사회 보장에 대한 과세 대상 임금 기준과 마찬가지로, 실업세 기준은 매년 또는 경우에 따라 몇 년마다 증가합니다.

과세 대상 임금 기준 면제

급여에 포함되어 있더라도 일부 일반적인 유형의 보상은 과세 대상 임금 기준에서 완전히 또는 한도 내에서 면제됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 파트너십 파트너에 대한 지불

• 장애인 근로자 급여

• 근로자 보상 혜택

• 미성년자 가족 직원에게 지급하는 보상

• 생명 보험 보장

• 출장 경비

• 부양가족 케어, 교육, 은퇴설계 서비스 지원

• 특정 비직원에 대한 지급

• 월 $20 미만의 팁

2020년 COVID-related Tax Relief Act of 2020는 4분기 임금에 대한 사회 보장 세금의 직원 분담금 원천 징수 및 지불 마감일을 1월 1일부터 시작되는 기간으로 연기합니다. 2021년 12월 1일에 종료됩니다. 이것은 격주 급여 기간에 대한 사회 보장 급여가 $4,000 미만인 직원에게 적용됩니다.

과세 대상 임금 기준은 어떻게 보고됩니까?

직원의 과세 대상 임금 기준은 매년 W-2 양식(임금 및 세금 명세서)에 보고됩니다. 고용주는 매년 W-2를 준비하여 IRS와 직원 모두에게 사본을 보냅니다.

2021년 양식에서 "사회 보장 임금"이라는 제목의 상자 3은 기본적으로 과세 대상 임금 기준을 제공합니다. 여기에는 소득 중 사회 보장 세금이 부과된 금액이 자세히 설명되어 있습니다. 상자 4는 원천징수된 사회보장세 금액을 나타냅니다.

사회 보장 임금 기금은 무엇입니까?

사회 보장 급여에서 공제된 세금은 매달 수백만 명이 받는 사회 보장 지급금으로 사용됩니다. 그중 가장 잘 알려진 것은 65세 이상 고령자에게 지급되는 퇴직금이다. 2021년 6월 현재 퇴직한 근로자 중 4,670만 명이 있고 추가로 290만 명의 피부양자가 있으며 평균 1,555달러의 월 급여를 받고 있습니다.

약 810만 명의 장애인 근로자와 140만 명의 피부양자도 사회 보장 혜택을 받고 있습니다. 수표는 월 평균 $1,280입니다.

마지막으로 사망한 퇴직 또는 장애 근로자의 유족은 급여의 전부 또는 일부를 받을 자격이 있습니다. 이 그룹에는 590만 명의 미국인이 있으며 총 73억 달러를 받습니다.

##하이라이트

• 사회보장세의 경우 세금의 절반은 고용주가, 절반은 직원이 부담합니다.

• 과세 대상 임금 기준은 사회 보장 급여 기준이라고도 합니다.

• 과세 대상 임금 기준은 직원이 사회 보장 세금을 납부해야 하는 근로 소득의 최대 금액입니다.

• 2022년 납세자가 사회보장세를 납부해야 하는 최대 소득액은 $147,000입니다.

• 일부 주 실업 기관에서는 과세 대상 임금 기준을 사용하여 실업세를 계산합니다.

##자주하는 질문

FICA 세금이란 무엇입니까?

FICA 세금은 Federal Insurance Contributions Act tax의 약자로 임금과 소득에 부과되는 세금입니다. 직원 총 급여의 7.65%를 구성하는 이 세금은 실제로 사회 보장(6.2%)과 메디케어(1.45%)의 두 가지 별도 세금으로 구성됩니다. 고용인과 고용주는 각각 급여에서 공제되는 FICA 세금의 절반을 기부합니다.

사회 보장에 더 이상 세금이 부과되지 않는 연령은 몇 살입니까?

이론적으로 만기 은퇴 연령(66-67세 전후, 출생 연도에 따라 다름)에 도달하면 사회 보장 연금이 면세될 수 있습니다. 그러나 그것은 그들이 유일한 수입원인 경우에만 해당됩니다. 보다 구체적으로, 귀하의 전체 총소득이 $25,000 이상(부부가 공동으로 신고하는 경우 $32,000)인 경우 일반 소득세율로 과세됩니다.

자영업자의 사회 보장 및 메디케어 과세는 어떻게 됩니까?

자영업자(독립 계약자, 개인 사업주 등)는 사회 보장 세금과 메디케어 세금의 절반인 15.3% FICA 세금을 모두 납부해야 합니다. 사업의 순이익 또는 비용과 손실을 뺀 자영업 소득의 합계에 대해 지급됩니다. 사회 보장 및 메디케어 세율은 직원과 동일하지만 자영업자는 세금 신고서에서 금액의 절반을 공제받을 수 있습니다.

사회 보장은 소득으로 계산됩니까?

예, 대부분의 사람들에게 사회 보장 제도는 소득으로 간주되므로 소득세를 납부해야 합니다. 좀 더 구체적으로 말하면 불로 소득으로 계산됩니다. 그러나 실제로 세금을 납부하는지 여부는 전체 총 소득에 따라 다릅니다. 2021년에는 총 소득이 $25,000 이상인 개인 또는 합산 총 소득이 $32,000 이상인 부부가 공동으로 신고하는 경우 사회 보장 소득의 최대 50%가 과세됩니다. 사회 보장 혜택의 최대 85%는 합산 총 소득이 최소 $34,000인 개인 또는 합산 총 소득이 최소 $44,000인 부부가 공동으로 신고하는 경우 과세됩니다. (이 금액에는 수혜금이 포함됩니다.)