Base de Salario Imponible

¿Qué es la base imponible del salario?

La base imponible del salario es la cantidad máxima de ingresos del trabajo sobre la que los empleados deben pagar impuestos del Seguro Social. Generalmente, los salarios brutos del empleado serán iguales a la base imponible del salario. Por lo general, un empleador manejará este cálculo y retendrá la cantidad correcta de impuestos de cada uno de los cheques de pago del empleado; sin embargo, el empleado sigue siendo responsable de declarar el impuesto en su declaración de impuestos cada año. La base salarial imponible también se conoce como la base salarial del Seguro Social.

Comprensión de la base imponible del salario

El tipo impositivo de la Seguridad Social es del 12,4%. La mitad del impuesto, que asciende al 6,2%, lo paga el empleador, y el trabajador es responsable de pagar la otra mitad. Sin embargo, el impuesto del Seguro Social se aplica a las ganancias solo hasta cierto límite. Los sueldos, salarios y bonificaciones que excedan la cantidad máxima estipulada de ganancias no están sujetos a impuestos. El límite se ajusta anualmente, vinculado a los cambios en el índice de salario promedio nacional.

$147,000

La base del salario imponible para 2022: la cantidad máxima de ingresos que está sujeta a los impuestos del Seguro Social.

Considere a un empleado, Rob, que gana $85,000 en ingresos brutos y tiene un impuesto del Seguro Social del 6.2% retenido de su salario. El gobierno federal, en efecto, recaudará el 6,2 % x $85 000 = $5270 de Rob para ayudar a financiar los beneficios de jubilación y discapacidad para los jubilados. En algunos casos, un empleado ganará salarios que pueden clasificarse como exceso de salario. El exceso de salario se puede restar del ingreso bruto para que la base del salario imponible sea menor que el ingreso bruto.

Por ejemplo, suponga que otra empleada, Sue, gana un ingreso bruto de $175,000. La tasa contributiva del Seguro Social solo se aplicará hasta la base del salario imponible de $147,000, que es inferior a su ingreso bruto. Por lo tanto, Sue pagará 6.2% x $147,000 = $9,114 como su contribución a la cuenta del Seguro Social del país para jubilados y discapacitados.

Tenga en cuenta que aunque el impuesto del Seguro Social se aplica hasta la base imponible del salario, el impuesto de Medicare del 2,9% no tiene ese límite; se aplica sobre el 100% de los ingresos.

El impuesto del Seguro Social y el impuesto de Medicare se conocen colectivamente como impuestos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro ( FICA). El 7,65 % de los ingresos brutos que un empleado paga por ellos aparece como impuestos FICA en su talón de pago y en su formulario W-2 anual.

Impuesto de desempleo

Una base de salario imponible se usa con mayor frecuencia en referencia a los impuestos del Seguro Social, aunque puede aplicarse a cualquier impuesto basado en los ingresos. Por ejemplo, algunas agencias estatales de desempleo utilizan una base salarial sujeta a impuestos para calcular los impuestos de desempleo. Estas son las bases de salarios imponibles para calcular el seguro de desempleo estatal en 2021:

-Alaska: $43,600

-California: $7,000

-Florida: $7,000

-Kentucky: $11,100

Nueva York: $11,800

-Ohio: $9,000

Pensilvania: $10,000

-Wyoming: $27,300

-Nevada: $33,400

La Asociación Estadounidense de Nómina tiene una lista de la base salarial imponible del seguro de desempleo para todos los estados.

Al igual que la base del salario imponible para el Seguro Social, la base de los impuestos por desempleo aumenta todos los años, o cada pocos años, en algunos casos.

Exenciones de base de salario imponible

Incluso si están incluidos en un cheque de pago, algunos tipos comunes de compensación están exentos de la base imponible del salario, ya sea por completo o dentro de ciertos límites. Incluyen:

Pagos a socios de una sociedad
Salarios de trabajadores discapacitados
Beneficios de compensación para trabajadores
Remuneración pagada a empleados familiares menores de edad
Cobertura de seguro de vida
Gastos de viaje de negocios
Asistencia para el cuidado de dependientes, educación, servicios de planificación de jubilación
Pagos a ciertos no empleados
Propinas por menos de $20 al mes

La Ley de desgravación fiscal relacionada con COVID de 2020 difiere la fecha de vencimiento para la retención y el pago de la parte del empleado del impuesto del Seguro Social sobre los salarios del cuarto trimestre hasta el período que comienza el 1 de enero de 2021 y finaliza el 31 de diciembre de 2021. Esto se aplica a los empleados cuyos salarios del Seguro Social por un período de pago quincenal fueron menos de $4,000.

¿Cómo se informa la base del salario imponible?

La base salarial imponible de un empleado se informa en su formulario W-2 (la Declaración de salarios e impuestos) cada año. Los empleadores preparan los W-2 anualmente y envían copias tanto al IRS como al empleado.

En el formulario de 2021, el recuadro 3, titulado "Salarios del seguro social", esencialmente brinda su base de salario imponible: detalla cuánto de sus ingresos estaban sujetos al impuesto del Seguro Social. La casilla 4 indica el monto de la contribución al Seguro Social que se retuvo.

Los impuestos que se deducen de los salarios del Seguro Social se destinan a financiar los pagos del Seguro Social que millones reciben cada mes. Los más conocidos son los beneficios de jubilación pagados a los mayores de 65 años. A junio de 2021, había 46,7 millones de estos trabajadores jubilados y 2,9 millones de dependientes adicionales, que recibían un estipendio mensual promedio de $1555.

Unos 8,1 millones de trabajadores discapacitados y sus 1,4 millones de dependientes también reciben beneficios del Seguro Social: cheques con un promedio de $1280 por mes.

Finalmente, los sobrevivientes de los trabajadores jubilados o discapacitados fallecidos tienen derecho a todas o algunas de las prestaciones. Hay 5,9 millones de estadounidenses en este grupo, que reciben un total de $ 7,3 mil millones.

Reflejos

Cuando se trata del impuesto de Seguridad Social, la mitad del impuesto lo paga el empleador, mientras que la otra mitad lo paga el empleado.
La base salarial imponible también se conoce como base salarial de la Seguridad Social.
La base imponible del salario es la cantidad máxima de ingresos del trabajo sobre la que los empleados deben pagar impuestos de Seguridad Social.
Para 2022, la cantidad máxima de ingresos que los contribuyentes deben pagar impuestos del Seguro Social es de $147,000.
Algunas agencias estatales de desempleo utilizan una base salarial imponible para calcular los impuestos de desempleo.

PREGUNTAS MÁS FRECUENTES

¿Qué es el impuesto FICA?

Abreviatura de los impuestos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro, el impuesto FICA es un impuesto impuesto sobre los salarios y las ganancias. Constituyendo el 7,65% del salario bruto del empleado, en realidad consta de dos impuestos separados: Seguridad Social (6,2%) y Medicare (1,45%). El empleado y el empleador contribuyen cada uno con la mitad del impuesto FICA, que se deduce de cada cheque de pago.

Teóricamente, una vez que alcance la plena edad de jubilación (alrededor de 66 a 67 años, dependiendo de su año de nacimiento), sus beneficios del Seguro Social podrían estar libres de impuestos. Pero eso es solo si son su única fuente de ingresos. Más específicamente, si su ingreso bruto general es de $ 25,000 o más ($ 32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta), están sujetos a impuestos, a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria.

Las personas que trabajan por cuenta propia (contratistas independientes, propietarios únicos, etc.) deben pagar las dos mitades de los impuestos del Seguro Social y de Medicare: la totalidad del impuesto FICA del 15,3 %. Se paga sobre los ingresos netos de su negocio, o la suma de sus ingresos por cuenta propia después de deducir los gastos y las pérdidas. Si bien la tasa de impuestos del Seguro Social y Medicare es la misma que para los empleados, los trabajadores por cuenta propia pueden deducir la mitad del monto en sus declaraciones de impuestos.

Sí, para la mayoría de las personas, el Seguro Social cuenta como ingreso y, por lo tanto, está sujeto a impuestos sobre la renta. Más específicamente, cuenta como ingreso no derivado del trabajo. Sin embargo, si realmente paga impuestos sobre él, depende de su ingreso bruto general. En 2021, hasta el 50% de los ingresos del Seguro Social están sujetos a impuestos para personas con un ingreso bruto total de al menos $25,000 o parejas que presentan una declaración conjunta con un ingreso bruto combinado de al menos $32,000. Hasta el 85% de los beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos para una persona con un ingreso bruto combinado de al menos $34,000, o una pareja que presenta una declaración conjunta con un ingreso bruto combinado de al menos $44,000. (Estas sumas incluyen sus pagos de beneficios).