Skattepliktigt löneunderlag

Vad är den skattepliktiga lönebasen?

Det skattepliktiga löneunderlaget är det högsta beloppet av arbetsinkomst som anställda måste betala socialförsäkringsskatt på. Generellt kommer arbetstagarens bruttolön att vara lika med det skattepliktiga löneunderlaget. Vanligtvis kommer en arbetsgivare att hantera denna beräkning och hålla inne det korrekta beloppet av skatter från var och en av den anställdes lönecheckar; dock är den anställde fortfarande ansvarig för att redovisa skatten på sin deklaration varje år. Den skattepliktiga lönebasen kallas även socialförsäkringens löneunderlag.

Förstå den skattepliktiga lönebasen

Socialförsäkringsskattesatsen är 12,4 %. Hälften av skatten, som uppgår till 6,2 %, betalas av arbetsgivaren och arbetstagaren ansvarar för att betala den andra hälften. Socialförsäkringsskatt tillämpas dock på inkomster endast upp till en viss gräns. Löner, löner och bonusar som överstiger det föreskrivna maximala inkomstbeloppet är inte skattepliktiga. Gränsen justeras årligen, kopplad till förändringar i det nationella genomsnittliga löneindexet.

$147 000

Den skattepliktiga lönebasen för 2022 – det maximala inkomstbeloppet som är föremål för socialförsäkringsskatt.

Tänk på en anställd, Rob, som tjänar $85 000 i bruttoinkomst och har en socialförsäkringsskatt på 6,2 % som undanhålls från sin lön. Den federala regeringen kommer i praktiken att samla in 6,2 % x $85 000 = $5 270 från Rob för att hjälpa till att finansiera pensions- och invaliditetsförmåner för pensionärer. I vissa fall kommer en anställd tjäna lön som kan klassificeras som överlön. Överlönen kan dras av från bruttoinkomsten så att det skattepliktiga löneunderlaget blir lägre än bruttoinkomsten.

Anta till exempel att en annan anställd, Sue, tjänar 175 000 USD i bruttoinkomst. Skattesatsen för social trygghet kommer endast att tillämpas upp till den beskattningsbara lönebasen på $147 000, vilket är mindre än hennes bruttoinkomst. Därför kommer Sue att betala 6,2 % x 147 000 USD = 9 114 USD som hennes bidrag till landets socialförsäkringskonto för pensionärer och funktionshindrade.

Observera att även om socialförsäkringsskatt tillämpas upp till den beskattningsbara lönebasen, har Medicare-skatten på 2,9 % ingen sådan gräns; den tillämpas på 100 % av inkomsten.

Socialförsäkringsskatt och Medicare-skatt kallas gemensamt för Federal Insurance Contributions Act (FICA) skatter. De 7,65 % av bruttoinkomsten som en anställd betalar till dem visas som FICA-skatter på deras löneblad och på deras årliga W-2-formulär.

Arbetslöshetsskatt

En beskattningsbar lönebas används oftast med hänvisning till socialförsäkringsskatter, även om den kan gälla vilken inkomstbaserad skatt som helst. Till exempel använder vissa statliga arbetslöshetsbyråer en skattepliktig lönebas för att beräkna arbetslöshetsskatter. Dessa är de skattepliktiga lönegrunderna för att beräkna statlig arbetslöshetsförsäkring 2021:

Alaska: $43 600
Kalifornien: $7 000
Florida: $7 000
Kentucky: $11 100
New York: $11 800
Ohio: $9 000
Pennsylvania: $10 000
Wyoming: $27 300
Nevada: $33 400

American Payroll Association har en lista över arbetslöshetsförsäkringens beskattningsbara lönebas för alla stater.

Liksom den skattepliktiga lönebasen för social trygghet ökar arbetslöshetsskatteunderlaget varje år - eller med några års mellanrum, i vissa fall.

Undantag från skattepliktig lönebas

Även om de ingår i en lönecheck är vissa vanliga typer av ersättningar undantagna från det skattepliktiga löneunderlaget, antingen helt eller inom gränserna. De inkluderar:

Betalningar till partner i ett partnerskap
Löner för funktionshindrade arbetare
Ersättningar till anställda
Ersättning som betalas ut till familjeanställda som är minderåriga
Livförsäkringsskydd
Kostnader för tjänsteresor
Stöd till beroendevård, utbildning, pensionsplaneringstjänster
Betalningar till vissa icke-anställda
Tips under 20 USD i månaden

Den covid-relaterade skattelättnadslagen från 2020 skjuter upp förfallodagen för innehållande och betalning av de anställdas andel av socialförsäkringsskatten på löner under fjärde kvartalet till perioden som börjar den 1 januari 2021 och slutar den 31 december 2021. Detta gäller anställda vars socialförsäkringslöner för en varannan veckas löneperiod var mindre än $4 000.

Hur redovisas den skattepliktiga lönebasen?

En anställds beskattningsbara löneunderlag redovisas på deras W-2-formulär (löne- och skattedeklarationen) varje år. Arbetsgivare förbereder W-2s årligen och skickar kopior till både IRS och till den anställde.

På formuläret 2021, ruta 3, med titeln "Socialförsäkringslöner", ger i huvudsak din beskattningsbara lönebas: Den beskriver hur mycket av dina inkomster som var föremål för socialförsäkringsskatt. Ruta 4 anger beloppet för socialförsäkringsskatt som hölls inne.

Vad gör socialförsäkringslöner?

Skatterna som tas ut från socialförsäkringslönerna går till att finansiera socialförsäkringsbetalningarna som miljoner får varje månad. De mest kända av dessa är pensionsförmånerna som betalas ut till 65-åringar och uppåt. I juni 2021 fanns det 46,7 miljoner av dessa pensionerade arbetare och ytterligare 2,9 miljoner anhöriga, som fick i genomsnitt 1 555 $ i månadsstipendium.

Cirka 8,1 miljoner funktionshindrade arbetare och deras 1,4 miljoner anhöriga får också socialförsäkringsförmåner – checkar på i genomsnitt 1 280 USD per månad.

Slutligen har efterlevande från avlidna pensionerade eller funktionshindrade arbetstagare rätt till alla eller vissa förmåner. Det finns 5,9 miljoner amerikaner i denna grupp, som får sammanlagt 7,3 miljarder dollar.

Höjdpunkter

– När det gäller socialförsäkringsskatt betalas hälften av skatten av arbetsgivaren, medan hälften betalas av den anställde.

– Det skattepliktiga löneunderlaget kallas även socialförsäkringens löneunderlag.

– Det skattepliktiga löneunderlaget är det högsta beloppet av arbetsinkomst som anställda måste betala socialförsäkringsskatt på.

– För 2022 är det maximala inkomstbeloppet som skattebetalarna måste betala socialförsäkringsskatt på 147 000 USD.

– Vissa statliga arbetslöshetsförmedlingar använder ett skattepliktigt löneunderlag för att beräkna arbetslöshetsskatter.

Vanliga frågor

Vad är FICA-skatten?

Förkortning för Federal Insurance Contributions Act taxes, är FICA-skatten en tull som läggs på löner och inkomster. Den utgör 7,65 % av den anställdes bruttolön och består faktiskt av två separata skatter: socialförsäkring (6,2 %) och Medicare (1,45 %). Arbetstagaren och arbetsgivaren bidrar vardera med hälften av FICA-skatten, som tas ut från varje lönecheck.

Vid vilken ålder beskattas inte längre socialförsäkringen?

Teoretiskt sett, när du når full pensionsålder (cirka 66-67, beroende på ditt födelseår), kan dina socialförsäkringsförmåner vara skattefria. Men det är bara om de är din enda inkomstkälla. Närmare bestämt, om din totala bruttoinkomst är 25 000 USD eller högre (32 000 USD om gifta anmäler sig gemensamt), är de skattepliktiga enligt din vanliga inkomstskattesats.

Egenföretagare (oberoende entreprenörer, ensamföretagare, etc.) måste betala båda halvorna av socialförsäkrings- och Medicare-skatten – hela FICA-skatten på 15,3 %. Det betalas på nettoinkomsten av deras verksamhet, eller summan av deras egenföretagares inkomster efter avdrag för kostnader och förluster. Medan skattesatsen för social trygghet och Medicare är densamma som för anställda, kan egenföretagare ta avdrag för halva beloppet på sina skattedeklarationer.

Räknas socialförsäkring som inkomst?

Ja, för de flesta människor räknas socialförsäkringen som inkomst och är därför skyldig för inkomstskatt. Mer specifikt räknas det som oförtjänt inkomst. Om du faktiskt betalar skatt på det beror dock på din totala bruttoinkomst. År 2021 är upp till 50 % av inkomsten från socialförsäkringen skattepliktig för individer med en total bruttoinkomst på minst 25 000 USD, eller för par som ansöker tillsammans med en sammanlagd bruttoinkomst på minst 32 000 USD. Upp till 85 % av socialförsäkringsförmånerna är skattepliktiga för en individ med en sammanlagd bruttoinkomst på minst 34 000 USD, eller ett par som ansöker tillsammans med en sammanlagd bruttoinkomst på minst 44 000 USD. (Dessa summor inkluderar dina förmånsbetalningar.)