Steuerpflichtige Lohnbasis
Was ist die steuerpflichtige Lohngrundlage?
Die steuerpflichtige Lohngrundlage ist der Höchstbetrag des Erwerbseinkommens,. auf das Arbeitnehmer Sozialversicherungssteuern zahlen müssen. Im Allgemeinen entspricht der Bruttolohn des Arbeitnehmers der steuerpflichtigen Lohngrundlage. In der Regel übernimmt ein Arbeitgeber diese Berechnung und behält den korrekten Steuerbetrag von jedem Gehaltsscheck des Arbeitnehmers ein. Der Arbeitnehmer ist jedoch weiterhin dafür verantwortlich, die Steuer jedes Jahr in seiner Steuererklärung anzugeben. Die steuerpflichtige Lohnbasis wird auch als Sozialversicherungslohnbasis bezeichnet.
Verstehen der steuerpflichtigen Lohnbasis
Der Sozialversicherungssteuersatz beträgt 12,4 %. Die Hälfte der Steuer in Höhe von 6,2 % trägt der Arbeitgeber, die andere Hälfte trägt der Arbeitnehmer. Die Sozialversicherungssteuer wird jedoch nur bis zu einer bestimmten Grenze auf das Einkommen erhoben. Löhne, Gehälter und Prämien, die den festgelegten Höchstbetrag des Verdienstes überschreiten, sind nicht steuerpflichtig. Die Grenze wird jährlich angepasst und an Änderungen des nationalen Durchschnittslohnindex gekoppelt.
147.000 $
Die steuerpflichtige Lohnbasis für 2022 – der maximale Einkommensbetrag, der der Sozialversicherungssteuer unterliegt.
Stellen Sie sich einen Angestellten vor, Rob, der ein Bruttoeinkommen von 85.000 US-Dollar verdient und von dessen Gehalt eine Sozialversicherungssteuer in Höhe von 6,2 % einbehalten wird. Tatsächlich wird die Bundesregierung 6,2 % x 85.000 USD = 5.270 USD von Rob einziehen, um die Renten- und Erwerbsunfähigkeitsrenten für Rentner zu finanzieren. In einigen Fällen erhält ein Arbeitnehmer Löhne, die als überhöhter Lohn eingestuft werden können. Der übersteigende Lohn kann vom Bruttoeinkommen abgezogen werden, sodass die steuerpflichtige Lohngrundlage niedriger ist als das Bruttoeinkommen.
Angenommen, eine andere Angestellte, Sue, verdient 175.000 $ Bruttoeinkommen. Der Sozialversicherungssteuersatz wird nur bis zu einer steuerpflichtigen Lohnbasis von 147.000 $ angewendet, was weniger als ihr Bruttoeinkommen ist. Daher zahlt Sue 6,2 % x 147.000 $ = 9.114 $ als ihren Beitrag zum Sozialversicherungskonto des Landes fĂĽr Rentner und Behinderte.
Beachten Sie, dass die Sozialversicherungssteuer zwar bis zur steuerpflichtigen Lohnbasis erhoben wird, die Medicare-Steuer von 2,9 % jedoch keine solche Grenze hat; sie wird auf 100 % des Einkommens angewendet.
Die Sozialversicherungssteuer und die Medicare-Steuer werden gemeinsam als Federal Insurance Contributions Act (FICA)-Steuern bezeichnet. Die 7,65 % des Bruttoeinkommens, die ein Mitarbeiter an ihn zahlt, erscheinen als FICA-Steuern auf seiner Gehaltsabrechnung und auf seinem jährlichen W-2-Formular.
Arbeitslosensteuer
Eine steuerpflichtige Lohnbasis wird am häufigsten in Bezug auf Sozialversicherungssteuern verwendet, obwohl sie für jede einkommensbasierte Steuer gelten kann. Beispielsweise verwenden einige staatliche Arbeitsagenturen eine steuerpflichtige Lohngrundlage zur Berechnung der Arbeitslosensteuer. Dies sind die steuerpflichtigen Lohngrundlagen zur Berechnung der staatlichen Arbeitslosenversicherung im Jahr 2021:
Alaska: 43.600 $
Kalifornien: 7.000 $
Florida: 7.000 $
Kentucky: 11.100 $
NewYork: 11.800 $
-Ohio: 9.000 $
Pennsylvanien: 10.000 $
Wyoming: 27.300 $
Nevada: 33.400 $
Die American Payroll Association hat eine Liste der steuerpflichtigen Lohnbasis der Arbeitslosenversicherung fĂĽr alle Bundesstaaten.
Wie die steuerpflichtige Lohngrundlage für die Sozialversicherung erhöht sich die Arbeitslosensteuergrundlage jedes Jahr – oder in einigen Fällen alle paar Jahre.
Befreiungen von der steuerpflichtigen Lohnbasis
Selbst wenn sie in einen Gehaltsscheck aufgenommen werden, sind einige gängige Arten von Vergütungen entweder vollständig oder in bestimmten Grenzen von der steuerpflichtigen Lohnbemessungsgrundlage befreit. Sie beinhalten:
Zahlungen an Partner einer Personengesellschaft
Lohn fĂĽr behinderte Arbeitnehmer
Arbeitnehmerentschädigungsleistungen
Ausgleichszahlungen an minderjährige Familienangehörige
Lebensversicherungsschutz
Geschäftsreisekosten
Unterstützung für abhängige Pflege, Bildung, Rentenplanungsdienste
Zahlungen an bestimmte Nicht-Mitarbeiter
Trinkgelder unter 20 $ pro Monat
Das COVID-bezogene Steuererleichterungsgesetz von 2020 verschiebt das Fälligkeitsdatum für die Einbehaltung und Zahlung des Arbeitnehmeranteils der Sozialversicherungssteuer auf Q4-Löhne auf den Zeitraum, der am 1. Januar 2021 beginnt und am 31. Dezember 2021 endet. Dies gilt für Arbeitnehmer, deren Sozialversicherungslöhne für einen zweiwöchentlichen Zahlungszeitraum weniger als 4.000 USD betrugen.
Wie wird die steuerpflichtige Lohnbasis gemeldet?
Die steuerpflichtige Lohnbasis eines Mitarbeiters wird jedes Jahr auf seinem W-2-Formular (der Lohn- und Steuererklärung) angegeben. Arbeitgeber erstellen die W-2s jährlich und senden Kopien sowohl an den IRS als auch an den Arbeitnehmer.
Auf dem Formular 2021 gibt Feld 3 mit dem Titel „Sozialversicherungslöhne“ im Wesentlichen Ihre steuerpflichtige Lohngrundlage an: Es gibt an, wie viel Ihres Einkommens der Sozialversicherungssteuer unterlag. Feld 4 gibt den Betrag der einbehaltenen Sozialversicherungssteuer an.
Was finanziert die Sozialversicherung?
Die Steuern, die von den Sozialversicherungslöhnen abgezogen werden, fließen in die Sozialversicherungszahlungen, die Millionen jeden Monat erhalten. Am bekanntesten sind die Rentenleistungen ab 65 Jahren. Im Juni 2021 gab es 46,7 Millionen dieser Rentner und weitere 2,9 Millionen Angehörige, die ein durchschnittliches monatliches Stipendium von 1.555 USD erhielten.
Etwa 8,1 Millionen behinderte Arbeitnehmer und ihre 1,4 Millionen Angehörigen erhalten ebenfalls Sozialversicherungsleistungen – Schecks in Höhe von durchschnittlich 1.280 US-Dollar pro Monat.
SchlieĂźlich haben Hinterbliebene von verstorbenen Arbeitnehmern im Ruhestand oder mit Behinderung Anspruch auf alle oder einige Leistungen. Es gibt 5,9 Millionen Amerikaner in dieser Gruppe, die insgesamt 7,3 Milliarden Dollar erhalten.
Höhepunkte
Bei der Sozialversicherungssteuer wird die Hälfte der Steuer vom Arbeitgeber und die andere Hälfte vom Arbeitnehmer getragen.
Die steuerpflichtige Lohnbasis wird auch als Sozialversicherungslohnbasis bezeichnet.
Die steuerpflichtige Lohngrundlage ist der Höchstbetrag des Erwerbseinkommens, auf das Arbeitnehmer Sozialversicherungssteuern zahlen müssen.
Für 2022 beträgt der maximale Einkommensbetrag, auf den Steuerzahler Sozialversicherungssteuer zahlen müssen, 147.000 USD.
Einige staatliche Arbeitsagenturen verwenden eine steuerpflichtige Lohngrundlage zur Berechnung der Arbeitslosensteuer.
FAQ
Was ist die FICA-Steuer?
Die FICA-Steuer, kurz für Federal Insurance Contributions Act Taxes, ist eine Abgabe, die auf Löhne und Einkünfte erhoben wird. Es macht 7,65 % des Bruttolohns des Arbeitnehmers aus und besteht tatsächlich aus zwei getrennten Steuern: Sozialversicherung (6,2 %) und Medicare (1,45 %). Der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber tragen jeweils die Hälfte der FICA-Steuer bei, die von jedem Gehaltsscheck abgezogen wird.
Ab welchem Alter wird die Sozialversicherung nicht mehr besteuert?
Theoretisch könnten Ihre Sozialversicherungsleistungen steuerfrei sein, sobald Sie das volle Rentenalter erreicht haben (ca. 66-67, abhängig von Ihrem Geburtsjahr). Aber nur, wenn sie Ihre einzige Einnahmequelle sind. Genauer gesagt, wenn Ihr Gesamtbruttoeinkommen 25.000 USD oder mehr beträgt (32.000 USD bei gemeinsamer Anmeldung von Eheleuten), sind sie mit Ihrem normalen Einkommensteuersatz steuerpflichtig.
Wie werden Sozialversicherung und Medicare für Selbständige besteuert?
Selbständige (unabhängige Unternehmer, Einzelunternehmer usw.) müssen beide Hälften der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen – die gesamten 15,3 % FICA-Steuer. Sie wird auf das Nettoeinkommen ihres Unternehmens oder die Summe ihrer selbstständigen Einkünfte nach Abzug von Ausgaben und Verlusten gezahlt. Während der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuersatz derselbe ist wie für Arbeitnehmer, können Selbständige den halben Betrag in ihrer Steuererklärung abziehen.
Zählt Sozialversicherung als Einkommen?
Ja, für die meisten Menschen zählt die Sozialversicherung als Einkommen und ist daher einkommensteuerpflichtig. Genauer gesagt zählt es als unverdientes Einkommen. Ob Sie darauf tatsächlich Steuern zahlen, hängt jedoch von Ihrem gesamten Bruttoeinkommen ab. Im Jahr 2021 sind bis zu 50 % des Sozialversicherungseinkommens für Einzelpersonen mit einem Gesamtbruttoeinkommen von mindestens 25.000 USD oder für Paare, die gemeinsam einen Antrag stellen, mit einem kombinierten Bruttoeinkommen von mindestens 32.000 USD steuerpflichtig. Bis zu 85 % der Sozialversicherungsleistungen sind steuerpflichtig für eine Einzelperson mit einem gemeinsamen Bruttoeinkommen von mindestens 34.000 USD oder für ein Ehepaar mit einem gemeinsamen Bruttoeinkommen von mindestens 44.000 USD. (Diese Beträge beinhalten Ihre Leistungszahlungen.)
