Verotettava palkkapohja

Mikä on verotettava palkkapohja?

ansiotulon enimmäismäärä, josta työntekijän on maksettava sosiaaliturvaveroa. Yleensä työntekijän bruttopalkka on yhtä suuri kuin veronalainen palkkapohja. Tyypillisesti työnantaja hoitaa tämän laskelman ja pidättää oikean määrän veroja kustakin työntekijän palkasta; Työntekijä on kuitenkin edelleen velvollinen ilmoittamaan veron veroilmoituksessaan vuosittain. Verotettava palkkapohja tunnetaan myös sosiaaliturvan palkkapohjana.

Verotettavan palkkapohjan ymmärtäminen

Sosiaaliturvan veroprosentti on 12,4 prosenttia. Puolet verosta, joka on 6,2 %, maksaa työnantaja ja työntekijä vastaa toisen puolen. Sosiaaliturvaveroa kannetaan kuitenkin ansioista vain tiettyyn rajaan asti. Enimmäisansioiden ylittävät palkat, palkat ja palkkiot eivät ole veronalaisia. Raja tarkentuu vuosittain kansallisen keskipalkkaindeksin muutoksiin sidottuna.

147 000 dollaria

Vuoden 2022 verotettava palkkapohja – sosiaaliturvaveron alaisten tulojen enimmäismäärä.

Harkitse työntekijää Robia, joka ansaitsee 85 000 dollaria bruttotuloina ja jonka palkasta pidätetään 6,2 % sosiaaliturvavero. Liittovaltion hallitus kerää Robilta 6,2 % x 85 000 = 5 270 dollaria eläke- ja työkyvyttömyysetuuksien rahoittamiseksi. Joissakin tapauksissa työntekijä ansaitsee palkkaa, joka voidaan luokitella ylimääräiseksi palkaksi. Ylimääräinen palkka voidaan vähentää bruttotuloista siten, että verotettava palkkapohja on pienempi kuin bruttotulo.

Oletetaan esimerkiksi, että toinen työntekijä, Sue, ansaitsee 175 000 dollaria bruttotuloja. Sosiaaliturvaverokantaa sovelletaan vain 147 000 dollarin verotettavaan palkkapohjaan asti, mikä on vähemmän kuin hänen bruttotulonsa. Siksi Sue maksaa 6,2 % x 147 000 dollaria = 9 114 dollaria osuutensa maan eläkeläisten ja vammaisten sosiaaliturvatilille.

Huomaa, että vaikka sosiaaliturvaveroa sovelletaan verotettavaan palkkapohjaan asti, 2,9 prosentin Medicare-verolla ei ole tällaista rajaa; sitä sovelletaan 100 % tuloista.

Sosiaaliturvavero ja Medicare-vero tunnetaan yhteisesti Federal Insurance Contributions Act (FICA) -veroina. Työntekijän heille maksama 7,65 % bruttotuloista näkyy FICA-veroina heidän palkkataulukossaan ja vuosittaisessa W-2-lomakkeessa.

Työttömyysvero

Verotettavaa palkkapohjaa käytetään useimmiten sosiaaliturvaveroihin viitattaessa, vaikka sitä voidaan soveltaa mihin tahansa tuloperusteiseen veroon. Esimerkiksi jotkut valtion työttömyysvirastot käyttävät verotettavaa palkkapohjaa työttömyysverojen laskemiseen. Nämä ovat verotettavat palkan perusteet valtion työttömyysvakuutuksen laskemiseksi vuonna 2021:

• Alaska: 43 600 dollaria

• Kalifornia: 7 000 dollaria

• Florida: 7 000 dollaria

• Kentucky: 11 100 dollaria

• New York: 11 800 dollaria

• Ohio: 9 000 dollaria

• Pennsylvania: 10 000 dollaria

• Wyoming: 27 300 dollaria

• Nevada: 33 400 dollaria

American Payroll Associationilla on luettelo kaikkien osavaltioiden työttömyysvakuutuksen verotettavasta palkkapohjasta.

Kuten sosiaaliturvan verotettava palkkapohja, työttömyysveropohja nousee joka vuosi - tai joissakin tapauksissa muutaman vuoden välein.

Verotettavan palkkapohjan vapautukset

Vaikka ne sisällytettäisiin palkkaan, jotkin yleiset korvaukset ovat vapautettuja verotettavasta palkkapohjasta joko kokonaan tai tietyin rajoituksin. Ne sisältävät:

• Maksut kumppanuuden kumppaneille

• Vammaisten työntekijöiden palkat

• Työntekijöiden korvausedut

• Alaikäisille perheenjäsenille maksetut korvaukset

• Henkivakuutusturva

• Työmatkakulut

• Apu huollettavien hoitoon, koulutukseen, eläkesuunnittelupalveluihin

• Maksut tietyille ei-työntekijöille

• Tipit alle 20 dollaria kuukaudessa

Vuoden 2020 COVID-työhön liittyvä verohelpotuslaki siirtää neljännen vuosineljänneksen palkan sosiaaliturvan työntekijäosuuden ennakonpidätyksen ja maksun eräpäivään 1.1.2021 alkavalla ja 31.12.2021 päättyvällä ajanjaksolla. Tämä koskee työntekijöitä, joiden sosiaaliturvapalkat kahden viikon palkkajaksolla olivat alle 4 000 dollaria.

Miten verotettava palkkapohja ilmoitetaan?

Työntekijän verotettava palkkapohja raportoidaan vuosittain W-2-lomakkeella (palkka- ja veroselvitys). Työnantajat laativat W-2:t vuosittain ja lähettävät niistä kopiot sekä IRS:lle että työntekijälle.

Vuoden 2021 lomakkeen kentässä 3, jonka otsikkona on "Sosiaaliturvapalkat", ilmoitetaan verotettava palkkapohjasi: siinä kerrotaan, kuinka suuri osa tuloistasi oli sosiaaliturvaveron alaisia. Kohdassa 4 ilmoitetaan pidätetyn sosiaaliturvaveron määrä.

Mitä sosiaaliturvan palkkarahasto tekee?

Sosiaaliturvapalkoista otetut verot rahoitetaan sosiaaliturvamaksuista, joita miljoonat saavat kuukausittain. Tunnetuimmat niistä ovat 65-vuotiaille ja sitä vanhemmille maksettavat eläke-etuudet. Kesäkuussa 2021 näitä eläkkeellä olevia työntekijöitä oli 46,7 miljoonaa ja lisäksi 2,9 miljoonaa huollettavaa, ja he saivat keskimäärin 1 555 dollaria kuukaudessa.

Noin 8,1 miljoonaa vammaista työntekijää ja heidän 1,4 miljoonaa huollettavanaan saavat myös sosiaaliturvaetuuksia – shekkejä keskimäärin 1 280 dollaria kuukaudessa.

Lopuksi kuolleiden eläkkeellä olevien tai työkyvyttömien työntekijöiden jälkeen jääneillä on oikeus kaikkiin tai joihinkin etuuksiin. Tässä ryhmässä on 5,9 miljoonaa amerikkalaista, jotka saavat 7,3 miljardia dollaria.

Kohokohdat

– Sosiaaliturvan verotuksessa puolet verosta maksaa työnantaja ja puolet työntekijä.

• Verotettava palkkapohja tunnetaan myös sosiaaliturvan palkkapohjana.

• Verotettava palkkapohja on ansiotulon enimmäismäärä, josta työntekijän on maksettava sosiaaliveroa.

• Vuodelle 2022 tulojen enimmäismäärä, josta veronmaksajien on maksettava sosiaaliturvaveroa, on 147 000 dollaria.

• Jotkut valtion työttömyysvirastot käyttävät verotettavaa palkkapohjaa työttömyysverojen laskemiseen.

UKK

Mikä on FICA-vero?

Lyhenne sanoista Federal Insurance Contributions Act verot, FICA-vero on palkoista ja tuloista määrättävä vero. Se muodostaa 7,65 prosenttia työntekijän bruttopalkasta, ja se koostuu itse asiassa kahdesta erillisestä verosta: sosiaaliturvasta (6,2 %) ja sairaudesta (1,45 %). Työntekijä ja työnantaja maksavat kumpikin puolet FICA-verosta, joka otetaan pois jokaisesta palkasta.

Minkä ikäisenä sosiaaliturvaa ei enää veroteta?

Teoriassa, kun saavutat täyden eläkeiän (noin 66-67, syntymävuodestasi riippuen), sosiaaliturvaetuksesi voivat olla verovapaita. Mutta se on vain, jos he ovat ainoa tulonlähde. Tarkemmin sanottuna, jos kokonaisbruttotulosi on 25 000 dollaria tai enemmän (32 000 dollaria, jos olet naimisissa yhdessä), ne ovat verollisia tavallisen tuloverokannan mukaan.

Miten itsenäisten ammatinharjoittajien sosiaaliturvaa ja sairaanhoitoa verotetaan?

Itsenäisten ammatinharjoittajien (riippumattomat urakoitsijat, yksityiset yrittäjät jne.) on maksettava molemmat puolet sosiaaliturva- ja lääkeverosta – koko 15,3 %:n FICA-vero. Se maksetaan heidän liiketoiminnan nettotuloista tai yrittäjän ansioiden summasta kulujen ja tappioiden vähentämisen jälkeen. Vaikka sosiaaliturva- ja terveydenhuoltoverokanta on sama kuin työntekijöiden, itsenäiset ammatinharjoittajat voivat vähentää veroilmoituksessaan puolet summasta.

Lasketaanko sosiaaliturva tuloksi?

Kyllä, useimmille ihmisille sosiaaliturva lasketaan tuloksi, ja siksi se on tuloverovelvollinen. Tarkemmin sanottuna se lasketaan ansaitsemattomaksi tuloksi. Se, maksatko siitä veroja, riippuu kuitenkin kokonaisbruttotulostasi. Vuonna 2021 jopa 50 % sosiaaliturvan tuloista on veronalaista henkilöiltä, joiden kokonaisbruttotulot ovat vähintään 25 000 dollaria, tai pariskunnilta, joiden yhteenlaskettu bruttotulo on vähintään 32 000 dollaria. Jopa 85 prosenttia sosiaaliturvaetuuksista on veronalaista henkilöltä, jonka yhteenlasketut bruttotulot ovat vähintään 34 000 dollaria, tai pariskunnalta, jonka yhteenlasketut bruttotulot ovat vähintään 44 000 dollaria. (Nämä summat sisältävät etusimaksusi.)