Skattepliktig lønnsgrunnlag
Hva er det skattepliktige lønnsgrunnlaget?
Det skattepliktige lønnsgrunnlaget er det maksimale beløpet for arbeidsinntekt som ansatte må betale trygdeskatt på. Som hovedregel vil arbeidstakerens bruttolønn være lik det skattepliktige lønnsgrunnlaget. Vanligvis vil en arbeidsgiver håndtere denne beregningen og holde tilbake det riktige beløpet av skatter fra hver av den ansattes lønnsslipp; den ansatte er imidlertid fortsatt ansvarlig for å rapportere skatten på selvangivelsen hvert år. Det skattepliktige lønnsgrunnlaget er også kjent som trygdlønnsgrunnlaget.
Forstå det skattepliktige lønnsgrunnlaget
Skattesatsen for trygde er 12,4 %. Halvparten av skatten, som kommer på 6,2 %, betales av arbeidsgiver, og den ansatte er ansvarlig for å betale den andre halvparten. Imidlertid pålegges trygdeavgift på inntekter bare opp til en viss grense. Lønn, lønn og bonuser utover det fastsatte maksimale inntektsbeløpet er ikke skattepliktig. Grensen justeres årlig, knyttet til endringer i den nasjonale gjennomsnittslønnsindeksen.
$147 000
Det skattepliktige lønnsgrunnlaget for 2022 – det maksimale inntektsbeløpet som er underlagt trygdeavgifter.
Tenk på en ansatt, Rob, som tjener $85 000 i bruttoinntekt og har en trygdeskatt på 6,2 % tilbakeholdt fra lønnen hans. Den føderale regjeringen vil faktisk samle inn 6,2 % x $85 000 = $5 270 fra Rob for å hjelpe til med å finansiere pensjons- og uføretrygd for pensjonister. I noen tilfeller vil en ansatt tjene lønn som kan klassifiseres som overlønn. Merlønnen kan trekkes fra bruttoinntekten slik at det skattepliktige lønnsgrunnlaget blir lavere enn bruttoinntekten.
Anta for eksempel at en annen ansatt, Sue, tjener $175 000 bruttoinntekt. Skattesatsen for trygdeavgift vil bare bli brukt opp til det skattepliktige lønnsgrunnlaget på $147 000, som er mindre enn hennes bruttoinntekt. Derfor vil Sue betale 6,2 % x $147 000 = $9 114 som hennes bidrag til landets trygdekonto for pensjonister og funksjonshemmede.
Vær oppmerksom på at selv om trygdeavgift brukes opp til det skattepliktige lønnsgrunnlaget, har Medicare-skatt på 2,9 % ingen slik grense; den brukes på 100 % av inntekten.
Social Security skatt og Medicare skatt er samlet kjent som Federal Insurance Contributions Act (FICA) skatter. De 7,65 % av bruttoinntekten som en ansatt betaler til dem, vises som FICA-skatter på lønnsslippen og på deres årlige W-2-skjema.
Arbeidsledighetsskatt
Et skattepliktig lønnsgrunnlag brukes oftest i referanse til trygdeavgifter, selv om det kan gjelde for enhver inntektsbasert skatt. For eksempel bruker noen statlige arbeidsledighetsbyråer et skattepliktig lønnsgrunnlag for å beregne arbeidsledighetsskatt. Dette er de skattepliktige lønnsgrunnlagene for å beregne statlig arbeidsledighetstrygd i 2021:
Alaska: $43 600
California: $7000
Florida: $7000
Kentucky: $11 100
New York: $11 800
Ohio: $9000
Pennsylvania: $10 000
Wyoming: $27 300
Nevada: $33 400
American Payroll Association har en liste over arbeidsledighetsforsikringens skattepliktige lønnsgrunnlag for alle stater.
I likhet med det skattepliktige lønnsgrunnlaget for trygd, øker arbeidsledighetsskattegrunnlaget hvert år - eller noen få år, i noen tilfeller.
Fritak for skattepliktig lønnsgrunnlag
Selv om de inngår i en lønnsslipp, er enkelte vanlige erstatningstyper unntatt fra det skattepliktige lønnsgrunnlaget, enten helt eller innenfor grenser. De inkluderer:
Betalinger til partnere i et partnerskap
Lønn for funksjonshemmede
Arbeidstakeres kompensasjonsfordeler
Kompensasjon utbetalt til familieansatte som er mindreårige
Livsforsikringsdekning
Utgifter til forretningsreiser
Bistand til omsorgspleie, utdanning, pensjonsplanleggingstjenester
Utbetalinger til enkelte ikke-ansatte
Tips under $20 i måneden
Den covid-relaterte skattelettelsesloven fra 2020 utsetter forfallsdatoen for tilbakeholdelse og betaling av ansattes andel av trygdeavgift på lønn i fjerde kvartal til perioden som begynner 1. januar 2021 og slutter 31. desember 2021. Dette gjelder ansatte hvis trygdelønn for en annenhver ukes lønnsperiode var mindre enn $4000.
Hvordan rapporteres det skattepliktige lønnsgrunnlaget?
En ansatts skattepliktige lønnsgrunnlag rapporteres på deres W-2-skjema (lønns- og skatteerklæringen) hvert år. Arbeidsgivere forbereder W-2s årlig, og sender kopier til både skattemyndighetene og til den ansatte.
På 2021-skjemaet, boks 3, med tittelen "Trygdlønn," gir i hovedsak ditt skattepliktige lønnsgrunnlag: Den beskriver hvor mye av inntektene dine som var underlagt trygdeskatt. Boks 4 angir beløpet for trygdeavgift som ble holdt tilbake.
Hva gjør trygdlønnsfond?
Skattene som tas ut av trygdelønn går til å finansiere trygdeutbetalingene som millioner mottar hver måned. Den mest kjente av disse er pensjonsytelsene som utbetales til de 65 år og oppover. Fra juni 2021 var det 46,7 millioner av disse pensjonerte arbeiderne og ytterligere 2,9 millioner forsørgere, og mottok et gjennomsnittlig månedlig stipend på $1 555.
Omtrent 8,1 millioner funksjonshemmede arbeidere og deres 1,4 millioner pårørende mottar også trygdeytelser – sjekker på gjennomsnittlig $1280 per måned.
Endelig har etterlatte etter avdøde pensjonerte eller funksjonshemmede arbeidstakere rett til alle eller noen ytelser. Det er 5,9 millioner amerikanere i denne gruppen, som til sammen mottar 7,3 milliarder dollar.
Høydepunkter
– Når det gjelder trygdeavgift betales halvparten av skatten av arbeidsgiver, mens halvparten betales av arbeidstaker.
– Det skattepliktige lønnsgrunnlaget er også kjent som trygdens lønnsgrunnlag.
– Det skattepliktige lønnsgrunnlaget er det maksimale arbeidsinntektsbeløpet arbeidstakere må betale trygdeavgift av.
– For 2022 er det maksimale inntektsbeløpet som skattebetalere må betale trygdeskatt på $147 000.
– Noen statlige arbeidsledighetsbyråer bruker et skattepliktig lønnsgrunnlag for å beregne arbeidsledighetsskatt.
FAQ
Hva er FICA-skatten?
Kort for Federal Insurance Contributions Act-skatter, er FICA-skatten en plikt som pålegges lønn og inntekter. Den utgjør 7,65 % av den ansattes bruttolønn, og består faktisk av to separate skatter: Social Security (6,2 %) og Medicare (1,45 %). Arbeidstakeren og arbeidsgiveren bidrar hver med halvparten av FICA-skatten, som tas ut av hver lønnsslipp.
Ved hvilken alder beskattes ikke trygd lenger?
Teoretisk sett, når du når full pensjonsalder (rundt 66-67, avhengig av fødselsåret), kan trygdeytelsene dine være skattefrie. Men det er bare hvis de er din eneste inntektskilde. Mer spesifikt, hvis den totale bruttoinntekten din er $25 000 eller høyere ($32 000 hvis gift innlevering i fellesskap), er de skattepliktige til din ordinære skattesats.
Hvordan beskattes trygd og medisinsk behandling for selvstendig næringsdrivende?
Selvstendig næringsdrivende (uavhengige entreprenører, enkeltpersonforeiere, etc.) må betale begge halvdelene av Social Security og Medicare-skatten – hele 15,3 % FICA-skatten. Det betales på nettoinntekten til virksomheten deres, eller summen av deres selvstendig næringsdrivende inntekt etter at utgifter og tap er trukket fra. Mens skattesatsen for Social Security og Medicare er den samme som for ansatte, kan selvstendig næringsdrivende ta fradrag for halvparten av beløpet på selvangivelsen.
Tellers trygd som inntekt?
Ja, for de fleste teller trygd som inntekt, og er derfor ansvarlig for inntektsskatt. Mer spesifikt teller det som uopptjent inntekt. Hvorvidt du faktisk betaler skatt på det, avhenger imidlertid av din samlede bruttoinntekt. I 2021 er opptil 50 % av trygdeinntekten skattepliktig for individer med en total bruttoinntekt på minst $25 000, eller par som søker sammen med en samlet bruttoinntekt på minst $32 000. Opptil 85 % av trygdeytelsene er skattepliktige for en person med en samlet bruttoinntekt på minst $34 000, eller et par som melder inn sammen med en samlet bruttoinntekt på minst $44 000. (Disse summene inkluderer ytelsesbetalingene dine.)
