Base salariale imponibile
Qual è la base salariale imponibile?
La base imponibile del salario è l'importo massimo del reddito da lavoro su cui i dipendenti devono pagare le tasse di previdenza sociale. In generale, la retribuzione lorda del dipendente sarà pari alla base salariale imponibile. In genere, un datore di lavoro gestirà questo calcolo e tratterrà l'importo corretto delle tasse da ciascuna delle buste paga del dipendente; tuttavia, il dipendente è comunque tenuto a riportare l'imposta sulla propria dichiarazione dei redditi ogni anno. La base salariale imponibile è anche nota come base salariale della previdenza sociale.
Comprendere la base salariale imponibile
L' aliquota della previdenza sociale è del 12,4%. La metà dell'imposta, che arriva al 6,2%, è a carico del datore di lavoro e il dipendente è responsabile del pagamento dell'altra metà . Tuttavia, la tassa di previdenza sociale viene applicata ai guadagni solo fino a un certo limite. Salari, stipendi e bonus eccedenti l'importo massimo di guadagno stabilito non sono tassabili. Il limite si adegua annualmente, ancorato alle variazioni dell'indice salariale medio nazionale.
$ 147.000
La base salariale imponibile per il 2022: l'importo massimo di reddito soggetto alle tasse di previdenza sociale.
Si consideri un dipendente, Rob, che guadagna $ 85.000 di reddito lordo e ha una tassa di previdenza sociale del 6,2% trattenuta dalla sua paga. Il governo federale, in effetti, raccoglierà il 6,2% x $ 85.000 = $ 5.270 da Rob per aiutare a finanziare pensioni e sussidi di invalidità per i pensionati. In alcuni casi, un dipendente guadagnerà salari che possono essere classificati come salari in eccesso. Il salario in eccesso può essere sottratto dal reddito lordo in modo che la base salariale imponibile sia inferiore al reddito lordo.
Ad esempio, supponiamo che un altro dipendente, Sue, guadagni $ 175.000 di reddito lordo. L'aliquota fiscale della previdenza sociale verrà applicata solo fino alla base imponibile del salario di $ 147.000, che è inferiore al suo reddito lordo. Pertanto, Sue pagherà il 6,2% x $ 147.000 = $ 9.114 come contributo al conto della previdenza sociale del paese per i pensionati e i disabili.
Si noti che sebbene l'imposta sulla previdenza sociale venga applicata fino alla base imponibile del salario, l' imposta Medicare del 2,9% non ha tale limite; si applica al 100% del reddito.
La tassa sulla previdenza sociale e la tassa Medicare sono note collettivamente come tasse FICA ( Federal Insurance Contributions Act ). Il 7,65% del reddito lordo che un dipendente paga nei suoi confronti appare come tasse FICA sulla busta paga e sul modulo annuale W-2.
Tassa di disoccupazione
Una base salariale imponibile viene spesso utilizzata in riferimento alle tasse di previdenza sociale, sebbene possa applicarsi a qualsiasi imposta basata sul reddito. Ad esempio, alcune agenzie statali per la disoccupazione utilizzano una base salariale imponibile per calcolare le tasse sulla disoccupazione. Queste sono le basi salariali imponibili per calcolare l'assicurazione contro la disoccupazione statale nel 2021:
Alaska: $ 43.600
California: $ 7.000
Florida: $ 7.000
Kentucky: $ 11.100
New York: $ 11.800
Ohio: $ 9.000
Pennsylvania: $ 10.000
Wyoming: $ 27.300
Nevada: $ 33.400
L'American Payroll Association ha un elenco della base salariale imponibile dell'assicurazione contro la disoccupazione per tutti gli stati.
Come la base imponibile del salario per la previdenza sociale, la base delle tasse di disoccupazione aumenta ogni anno, o in alcuni casi ogni pochi anni.
Esenzioni dalla base salariale imponibile
Anche se inclusi in busta paga, alcuni comuni tipi di compensazione sono esenti dalla base imponibile del salario, completamente o entro limiti. Loro includono:
Pagamenti ai partner di una partnership
Salario dei lavoratori disabili
Indennità salariali per i lavoratori
Indennità corrisposta ai dipendenti familiari minorenni
Copertura assicurativa sulla vita
Spese di viaggio d'affari
Assistenza per i servizi di assistenza alle persone, istruzione, previdenza
Pagamenti ad alcuni non dipendenti
Mance sotto $ 20 al mese
La legge sugli sgravi fiscali del 2020 relativa al COVID posticipa la data di scadenza per la trattenuta e il pagamento della quota dei dipendenti dell'imposta sulla previdenza sociale sui salari del quarto trimestre fino al periodo che inizia il 1 gennaio 2021 e termina il 31 dicembre 2021. Questo vale per i dipendenti il cui salario della previdenza sociale per un periodo di paga bisettimanale era inferiore a $ 4.000.
Come viene dichiarata la base salariale imponibile?
La base salariale imponibile di un dipendente è riportata ogni anno sul modulo W-2 (la dichiarazione salariale e fiscale). I datori di lavoro preparano i W-2 ogni anno, inviando copie sia all'IRS che al dipendente.
Nel modulo del 2021, la casella 3, intitolata "Pagani di previdenza sociale", fornisce essenzialmente la base salariale imponibile: indica in dettaglio quanto dei tuoi guadagni era soggetto all'imposta sulla previdenza sociale. La casella 4 indica l'importo della tassa di previdenza sociale che è stata trattenuta.
Che cosa fondo per i salari della previdenza sociale?
Le tasse prelevate dai salari della previdenza sociale vanno a finanziare i pagamenti della previdenza sociale che milioni di persone ricevono ogni mese. Il più noto di questi sono i benefici pensionistici pagati a chi ha 65 anni e oltre. A giugno 2021, c'erano 46,7 milioni di questi lavoratori in pensione e altri 2,9 milioni di persone a carico, che ricevevano uno stipendio mensile medio di $ 1.555.
Circa 8,1 milioni di lavoratori disabili e i loro 1,4 milioni di persone a carico ricevono anche sussidi di previdenza sociale: assegni in media di $ 1.280 al mese.
Infine, i superstiti di lavoratori pensionati o disabili deceduti hanno diritto a tutti o ad alcuni benefici. Ci sono 5,9 milioni di americani in questo gruppo, che ricevono un totale di 7,3 miliardi di dollari.
Mette in risalto
Quando si tratta di imposta di previdenza sociale, metà dell'imposta è a carico del datore di lavoro, mentre la metà è a carico del lavoratore.
La base salariale imponibile è anche nota come base salariale della previdenza sociale.
La base imponibile del salario è l'importo massimo del reddito da lavoro su cui i dipendenti devono pagare le tasse di previdenza sociale.
Per il 2022, l'importo massimo di reddito su cui i contribuenti devono pagare l'imposta sulla previdenza sociale è di $ 147.000.
Alcune agenzie statali per la disoccupazione utilizzano una base salariale imponibile per calcolare le tasse sulla disoccupazione.
FAQ
Cos'è la tassa FICA?
Abbreviazione di tasse del Federal Insurance Contributions Act, la tassa FICA è un'imposta imposta su salari e guadagni. Costituendo il 7,65% della retribuzione lorda del dipendente, in realtà consiste in due tasse separate: la previdenza sociale (6,2%) e l'assistenza sanitaria (1,45%). Il dipendente e il datore di lavoro contribuiscono ciascuno per metà della tassa FICA, che viene prelevata da ogni busta paga.
A che età la previdenza sociale non è più tassata?
Teoricamente, una volta raggiunta l'età del pensionamento completo (circa 66-67 anni, a seconda dell'anno di nascita), le prestazioni della Social Security potrebbero essere esentasse. Ma questo è solo se sono la tua unica fonte di reddito. Più in particolare, se il tuo reddito lordo complessivo è di $ 25.000 o superiore ($ 32.000 se un matrimonio presenta una dichiarazione congiunta), sono tassabili, alla tua normale aliquota dell'imposta sul reddito.
Come vengono tassati la previdenza sociale e l'assistenza sanitaria per i lavoratori autonomi?
I lavoratori autonomi (appaltatori indipendenti, ditte individuali, ecc.) devono pagare sia la metà delle tasse di previdenza sociale che quelle di Medicare, l'intera tassa FICA del 15,3%. Viene pagato sul reddito netto della loro attività o sulla somma dei guadagni dei lavoratori autonomi al netto delle spese e delle perdite. Mentre l'aliquota fiscale della previdenza sociale e del Medicare è la stessa dei dipendenti, i lavoratori autonomi possono prelevare una detrazione per metà dell'importo sulla dichiarazione dei redditi.
La previdenza sociale conta come reddito?
Sì, per la maggior parte delle persone, la previdenza sociale conta come reddito ed è, quindi, soggetta alle imposte sul reddito. Più specificamente, conta come reddito non guadagnato. Il fatto che tu paghi effettivamente le tasse su di esso, tuttavia, dipende dal tuo reddito lordo complessivo. Nel 2021, fino al 50% del reddito della previdenza sociale è imponibile per le persone con un reddito lordo totale di almeno $ 25.000 o per le coppie che presentano congiuntamente un reddito lordo combinato di almeno $ 32.000. Fino all'85% delle prestazioni della previdenza sociale sono tassabili per un individuo con un reddito lordo combinato di almeno $ 34.000 o una coppia che presenta congiuntamente un reddito lordo combinato di almeno $ 44.000. (Queste somme includono i pagamenti dei sussidi.)
