Vergilendirilebilir Ücret Tabanı
Vergilendirilebilir Ücret Tabanı Nedir?
çalışanların Sosyal Güvenlik vergilerini ödemesi gereken kazanılan maksimum gelir miktarıdır . Genel olarak, çalışanın brüt ücreti vergilendirilebilir ücret matrahına eşit olacaktır. Tipik olarak, bir işveren bu hesaplamayı yapacak ve çalışanın maaş çeklerinin her birinden doğru miktarda vergi kesecektir; ancak, çalışan her yıl vergi beyannamesi üzerinden vergiyi bildirmekle yükümlüdür. Vergilendirilebilir ücret tabanı, Sosyal Güvenlik ücret tabanı olarak da bilinir.
Vergilendirilebilir Ücret Tabanını Anlama
Sosyal Güvenlik vergi oranı %12,4'tür. %6,2'ye gelen verginin yarısı işveren tarafından, diğer yarısını ise çalışan ödemekle yükümlüdür. Ancak sosyal güvenlik vergisi sadece belirli bir sınıra kadar olan kazançlara uygulanmaktadır. Öngörülen azami kazanç miktarını aşan ücretler, maaşlar ve ikramiyeler vergiye tabi değildir. Limit, ulusal ortalama ücret endeksindeki değişikliklere sabitlenerek yıllık olarak ayarlanır.
147.000 $
2022 için vergilendirilebilir ücret matrahı—Sosyal Güvenlik vergilerine tabi olan azami gelir miktarı.
Brüt geliri 85.000 dolar olan ve maaşından %6,2 oranında Sosyal Güvenlik vergisi kesilen bir çalışan olan Rob'u düşünün . Federal hükümet, emekliler için emeklilik ve maluliyet yardımlarının finanse edilmesine yardımcı olmak için Rob'dan %6,2 x 85,000$ = 5,270$ tahsil edecek . Bazı durumlarda, bir çalışan, fazla ücret olarak sınıflandırılabilecek ücretler kazanacaktır. Fazla ücret, brüt gelirden düşülebilir, böylece vergilendirilebilir ücret matrahı brüt gelirden daha düşük olur.
Örneğin, başka bir çalışanın, Sue'nun 175.000 ABD Doları brüt gelir elde ettiğini varsayalım. Sosyal Güvenlik vergi oranı, yalnızca brüt gelirinden daha az olan 147.000 ABD Doları tutarındaki vergilendirilebilir ücret tabanına kadar uygulanacaktır. Bu nedenle, Sue ülkenin emekliler ve engelliler için Sosyal Güvenlik hesabına katkısı olarak %6.2 x 147.000 $ = 9.114 $ ödeyecektir.
Vergilendirilebilir ücret tabanına kadar Sosyal Güvenlik vergisi uygulansa da, %2,9'luk Medicare vergisinin böyle bir sınırı olmadığını unutmayın; gelirin %100'üne uygulanır.
Sosyal Güvenlik vergisi ve Medicare vergisi, topluca Federal Sigorta Katkı Yasası (FICA) vergileri olarak bilinir. Bir çalışanın kendilerine ödediği brüt gelirin %7,65'i, maaş bordrolarında ve yıllık W-2 formlarında FICA vergileri olarak görünür.
İşsizlik Vergisi
Vergilendirilebilir bir ücret tabanı, gelire dayalı herhangi bir vergiye uygulanabilmesine rağmen, çoğunlukla Sosyal Güvenlik vergilerine atıfta bulunmak için kullanılır. Örneğin, bazı eyalet işsizlik ajansları, vergi işsizliği hesaplamak için vergiye tabi bir ücret tabanı kullanır. 2021'de devlet işsizlik sigortasını hesaplamak için vergiye tabi ücret tabanları şunlardır:
Alaska: 43.600 dolar
Kaliforniya: 7,000 dolar
Florida: 7.000 dolar
Kentucky: 11.100 dolar
New York: 11.800 dolar
Ohio: 9.000 dolar
Pensilvanya: 10.000 dolar
Wyoming: 27.300 dolar
Nevada: 33.400 dolar
Amerikan Bordro Birliği, tüm eyaletler için işsizlik sigortasının vergilendirilebilir ücret tabanının bir listesine sahiptir.
Sosyal Güvenlik için vergilendirilebilir ücret tabanı gibi, işsizlik vergi tabanı da her yıl veya bazı durumlarda birkaç yılda bir artar.
Vergilendirilebilir Maaş Tabanı Muafiyetleri
Maaş çekine dahil olsalar bile, bazı yaygın tazminat türleri, tamamen veya limitler dahilinde vergilendirilebilir ücret matrahından muaftır. Onlar içerir:
Bir ortaklığın ortaklarına yapılan ödemeler
Engelli işçi ücretleri
İşçi tazminat ödenekleri
Reşit olmayan aile çalışanlarına ödenen tazminat
Hayat sigortası kapsamı
İş seyahati masrafları
Bağımlı bakım, eğitim, emeklilik planlama hizmetleri için yardım
Bazı çalışan olmayanlara yapılan ödemeler
Ayda 20 doların altındaki bahşişler
2020 tarihli COVID ile ilgili Vergi İndirimi Yasası, Sosyal Güvenlik vergisinin çalışanın 4. çeyrek maaşları üzerindeki payının stopaj ve ödenmesi için vade tarihini 1 Ocak'ta başlayan döneme ertelemiştir. 1, 2021 ve Aralık'ta sona eriyor. 31, 2021. Bu, iki haftalık bir ödeme dönemi için Sosyal Güvenlik ücretleri 4.000 ABD Dolarından az olan çalışanlar için geçerlidir.
Vergilendirilebilir Maaş Tabanı Nasıl Raporlanır?
Bir çalışanın vergilendirilebilir ücret tabanı, her yıl W-2 formlarında (Ücret ve Vergi Beyanı) rapor edilir. İşverenler, W-2'leri yıllık olarak hazırlar ve kopyalarını hem IRS'ye hem de çalışana gönderir.
2021 formunda, "Sosyal güvenlik ücretleri" başlıklı Kutu 3, esas olarak vergilendirilebilir ücret tabanınızı verir: Kazançlarınızın ne kadarının Sosyal Güvenlik vergisine tabi olduğunu detaylandırır. Kutu 4, kesilen Sosyal Güvenlik vergisi miktarını göstermektedir.
Sosyal Güvenlik Maaş Fonu Ne Yapar?
Sosyal Güvenlik ücretlerinden alınan vergiler, her ay milyonlarca kişinin aldığı Sosyal Güvenlik ödemelerini finanse etmeye gidiyor. Bunlardan en bilineni 65 yaş ve üstü kişilere ödenen emeklilik maaşlarıdır. Haziran 2021 itibariyle, bu emekli işçilerin 46,7 milyonu ve ek 2,9 milyon bağımlısı vardı ve aylık ortalama 1,555 dolar maaş alıyorlardı.
Yaklaşık 8,1 milyon engelli işçi ve onların 1,4 milyon bağımlısı da Sosyal Güvenlik ödeneği alıyor - aylık ortalama 1.280 dolarlık çekler.
Son olarak, ölen emekli veya özürlü işçilerin hayatta kalanları, yardımların tamamına veya bir kısmına hak kazanırlar. Bu grupta toplam 7,3 milyar dolar alan 5,9 milyon Amerikalı var.
##Öne çıkanlar
Sosyal Güvenlik vergisine gelince, verginin yarısı işveren tarafından yarısı ise çalışan tarafından ödenmektedir.
Vergilendirilebilir ücret tabanı, Sosyal Güvenlik ücret tabanı olarak da bilinir.
Vergilendirilebilir ücret matrahı, çalışanların Sosyal Güvenlik vergilerini ödemesi gereken kazanılan maksimum gelir miktarıdır.
2022 yılı için mükelleflerin Sosyal Güvenlik vergisi ödemesi gereken azami gelir tutarı 147.000 ABD Dolarıdır.
Bazı eyalet işsizlik kurumları, işsizlik vergilerini hesaplamak için vergiye tabi bir ücret tabanı kullanır.
##SSS
FICA Vergisi Nedir?
Federal Sigorta Katkıları Yasası vergilerinin kısaltması olan FICA vergisi, ücretlere ve kazançlara uygulanan bir vergidir. Çalışanın brüt ücretinin %7,65'ini oluşturan aslında iki ayrı vergiden oluşmaktadır: Sosyal Güvenlik (%6,2) ve Medicare (%1,45). Çalışan ve işveren, her maaştan alınan FICA vergisinin yarısına katkıda bulunur.
Sosyal Güvenlik Hangi Yaşta Artık Vergilendirilmiyor?
Teorik olarak, tam emeklilik yaşına ulaştığınızda (doğum yılınıza bağlı olarak yaklaşık 66-67), Sosyal Güvenlik yardımlarınız vergiden muaf olabilir. Ama bu sadece tek gelir kaynağın onlarsa. Daha spesifik olarak, toplam brüt geliriniz 25.000 ABD Doları veya üzerindeyse (evliliğin birlikte dosyalanması durumunda 32.000 ABD Doları), normal gelir vergisi oranınız üzerinden vergiye tabidir.
Serbest Meslek Sahibi Kişiler için Sosyal Güvenlik ve Medicare Nasıl Vergilendirilir?
Serbest meslek sahibi kişiler (bağımsız yükleniciler, tek mal sahipleri vb.), Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerinin her iki yarısını da - %15,3 FICA vergisinin tamamını- ödemelidir. İşletmenin net geliri üzerinden veya kendi hesabına çalışan kazançlarının gider ve zararlar düşüldükten sonraki toplamı üzerinden ödenir. Sosyal Güvenlik ve Medicare vergi oranı çalışanlarla aynı olmakla birlikte, serbest meslek sahipleri vergi beyannamelerindeki miktarın yarısı kadar kesinti yapabilir.
Sosyal Güvenlik Gelirden sayılır mı?
Evet, çoğu insan için Sosyal Güvenlik gelir olarak sayılır ve bu nedenle gelir vergilerinden sorumludur. Daha spesifik olarak, kazanılmamış gelir olarak sayılır. Bununla birlikte, gerçekten vergi ödeyip ödemeyeceğiniz, genel brüt gelirinize bağlıdır. 2021'de, toplam brüt geliri en az 25.000 ABD Doları olan kişiler veya ortak brüt geliri en az 32.000 ABD Doları olan çiftler için Sosyal Güvenlik gelirinin %50'sine kadar vergiye tabidir. Sosyal Güvenlik yardımlarının %85'e kadarı, toplam brüt geliri en az 34.000 ABD Doları olan bir kişi veya ortak brüt geliri en az 44.000 ABD Doları olan bir çift için vergiye tabidir. (Bu tutarlara sosyal yardım ödemeleriniz dahildir.)
