課税対象の賃金ベース
##課税対象の賃金ベースとは何ですか？
課税対象の賃金ベースは、従業員が社会保障税を支払わなければならない最大の収入額です。通常、従業員の総賃金は課税対象の賃金ベースと同じになります。通常、雇用主はこの計算を処理し、従業員の各給与から正しい金額の税金を差し控えます。ただし、従業員は、毎年、納税申告書に税金を報告する責任があります。課税対象の賃金ベースは、社会保障賃金ベースとも呼ばれます。
##課税対象の賃金ベースを理解する
社会保障税率は12.4％です。税金の半分である6.2％は雇用主が支払い、残りの半分は従業員が負担します。ただし、社会保障税は一定の限度額までしか収益に適用されません。規定の最大収益額を超える賃金、給与、ボーナスは課税対象外です。制限は毎年調整され、全国平均賃金指数の変化に固定されます。
$ 147,000
2022年の課税対象賃金ベース—社会保障税の対象となる最大収入額。
総収入が85,000ドルで、給与から6.2％の社会保障税が差し引かれている従業員のロブを考えてみましょう。連邦政府は、事実上、退職者の退職金と障害者給付に資金を提供するために、ロブから6.2％x85,000ドル=5,270ドルを徴収します。場合によっては、従業員は超過賃金として分類できる賃金を獲得します。超過賃金は総所得から差し引くことができるため、課税対象の賃金ベースは総所得よりも低くなります。
たとえば、別の従業員のスーが175,000ドルの総収入を稼いでいるとします。社会保障税率は、彼女の総所得よりも少ない147,000ドルの課税対象賃金ベースまでのみ適用されます。したがって、スーは、退職者と障害者のための国の社会保障口座への彼女の貢献として、6.2％x $ 147,000 =$9,114を支払います。
社会保障税は課税対象の賃金ベースまで適用されますが、2.9％のメディケア税にはそのような制限がないことに注意してください。収入の100％に適用されます。
社会保障税とメディケア税は、まとめて連邦保険拠出法（FICA）税として知られています。従業員が彼らに支払う総所得の7.65％は、給与明細書と年次W-2フォームにFICA税として表示されます。
##失業税
課税対象の賃金ベースは、社会保障税に関連して最も頻繁に使用されますが、所得ベースの税にも適用できます。たとえば、一部の州の失業機関は、課税対象の賃金ベースを使用して失業税を計算します。これらは、2021年に州の失業保険を計算するための課税対象の賃金基準です。
-アラスカ：43,600ドル
-カリフォルニア：7,000ドル
-フロリダ：7,000ドル
-ケンタッキー：11,100ドル
-ニューヨーク：11,800ドル
-オハイオ：9,000ドル
-ペンシルベニア：10,000ドル
-ワイオミング：27,300ドル
-ネバダ：33,400ドル
American Payroll Associationには、すべての州の失業保険の課税対象賃金ベースのリストがあります。
社会保障の課税対象賃金ベースと同様に、失業税ベースは毎年、場合によっては数年ごとに増加します。
##課税対象の賃金ベースの免除
ペイチェックに含まれている場合でも、一部の一般的な種類の補償は、完全にまたは制限内で、課税対象の賃金ベースから免除されます。それらが含まれます：
-パートナーシップのパートナーへの支払い
-障害のある労働者の賃金
-労働者の報酬のメリット
-未成年者である家族従業員に支払われる報酬
-生命保険の補償範囲
-出張費
-扶養家族ケア、教育、退職計画サービスの支援
-特定の非従業員への支払い
-月額20ドル未満のヒント
2020年のCOVID関連の税控除法は、第4四半期の賃金に対する社会保障税の従業員負担金の源泉徴収と支払いの期日を2021年1月1日から2021年12月31日まで延期します。これは、隔週の支払い期間の社会保障賃金が4,000ドル未満の従業員に適用されます。
##課税対象の賃金ベースはどのように報告されますか？
従業員の課税対象の賃金ベースは、毎年W-2フォーム（賃金および税務申告書）で報告されます。雇用主は毎年W-2を準備し、IRSと従業員の両方にコピーを送信します。
2021年のフォームで、「社会保障賃金」と題されたボックス3は、基本的に課税対象の賃金ベースを示しています。これは、収入のどれだけが社会保障税の対象となったかを詳しく説明しています。ボックス4は、源泉徴収された社会保障税の額を示しています。
##社会保障賃金基金とは何ですか？
社会保障賃金から差し引かれる税金は、数百万人が毎月受け取る社会保障の支払いに充てられます。これらの中で最もよく知られているのは、65歳以上の人に支払われる退職金です。 2021年6月の時点で、これらの退職した労働者は4670万人で、さらに290万人の扶養家族がおり、月平均1,555ドルの給付金を受け取っています。
約810万人の障害者とその140万人の扶養家族も、社会保障の恩恵を受けています。小切手は月平均1,280ドルです。
最後に、死亡した退職または障害のある労働者の生存者は、すべてまたは一部の利益を受ける権利があります。このグループには590万人のアメリカ人がおり、合計で73億ドルを受け取っています。
##ハイライト
-社会保障税については、半分は雇用主が負担し、半分は従業員が負担します。
-課税対象の賃金ベースは、社会保障賃金ベースとも呼ばれます。
-課税対象の賃金ベースは、従業員が社会保障税を支払わなければならない最大収入額です。
-2022年の場合、納税者が社会保障税を支払わなければならない最大収入額は147,000ドルです。
-一部の州の失業機関は、課税対象の賃金ベースを使用して失業税を計算しています。
＃＃ よくある質問
FICA税とは何ですか？
連邦保険拠出法税の略で、FICA税は賃金と収入に課せられる義務です。従業員の総賃金の7.65％を構成し、実際には社会保障（6.2％）とメディケア（1.45％）の2つの別々の税金で構成されています。従業員と雇用主はそれぞれ、すべての給料から差し引かれるFICA税の半分を寄付します。
###社会保障はもはや課税されないのは何歳ですか？
理論的には、完全な退職年齢（生年によって異なりますが、約66〜67歳）に達すると、社会保障給付は非課税になる可能性があります。しかし、それは彼らがあなたの唯一の収入源である場合にのみです。具体的には、総収入が25,000ドル以上（共同で結婚した場合は32,000ドル）の場合、通常の所得税率で課税されます。
###自営業者の社会保障とメディケアはどのように課税されますか？
自営業者（独立請負業者、単独所有者など）は、社会保障税とメディケア税の両方の半分、つまり15.3％のFICA税を支払う必要があります。それは彼らの事業の純収入、または費用と損失を差し引いた後の彼らの自営業の収入の合計で支払われます。社会保障とメディケアの税率は従業員の場合と同じですが、自営業者は納税申告書の半分の金額を差し引くことができます。
###社会保障は収入としてカウントされますか？
はい、ほとんどの人にとって、社会保障は収入として数えられるので、収入税の責任があります。具体的には、不労所得としてカウントされます。ただし、実際に税金を支払うかどうかは、全体的な総収入によって異なります。 2021年には、社会保障収入の最大50％が、総収入が25,000ドル以上の個人、または総収入が32,000ドル以上のカップルが共同で申告する場合に課税されます。社会保障給付の最大85％は、総収入が34,000ドル以上の個人、または総収入が44,000ドル以上のカップルが共同で申請する場合に課税されます。 （これらの合計には、給付金の支払いが含まれます。）
