Asas Gaji Bercukai
Apakah Asas Gaji Bercukai?
Asas gaji bercukai ialah jumlah maksimum pendapatan yang diperoleh yang pekerja mesti membayar cukai Jaminan Sosial. Secara amnya, gaji kasar pekerja akan sama dengan asas gaji bercukai. Lazimnya, majikan akan mengendalikan pengiraan ini dan menahan jumlah cukai yang betul daripada setiap gaji pekerja; bagaimanapun, pekerja masih bertanggungjawab untuk melaporkan cukai ke atas penyata cukai mereka setiap tahun. Asas gaji bercukai juga dikenali sebagai asas upah Jaminan Sosial.
Memahami Asas Gaji Bercukai
Kadar cukai Keselamatan Sosial ialah 12.4%. Separuh daripada cukai, yang mencapai 6.2%, dibayar oleh majikan, dan pekerja bertanggungjawab untuk membayar separuh lagi. Walau bagaimanapun, cukai Keselamatan Sosial digunakan untuk pendapatan hanya sehingga had tertentu. Upah, gaji, dan bonus yang melebihi jumlah maksimum pendapatan yang ditetapkan tidak akan dikenakan cukai. Had ini diselaraskan setiap tahun, disandarkan kepada perubahan dalam indeks gaji purata negara.
$147,000
Asas gaji bercukai untuk 2022—jumlah maksimum pendapatan yang tertakluk kepada cukai Jaminan Sosial.
Pertimbangkan seorang pekerja, Rob, yang memperoleh pendapatan kasar $85,000 dan mempunyai 6.2% cukai Keselamatan Sosial yang ditahan daripada gajinya. Kerajaan persekutuan, sebenarnya, akan mengutip 6.2% x $85,000 = $5,270 daripada Rob untuk membantu membiayai faedah persaraan dan hilang upaya untuk pesara. Dalam sesetengah keadaan, pekerja akan memperoleh gaji yang boleh diklasifikasikan sebagai gaji berlebihan. Lebihan gaji boleh ditolak daripada pendapatan kasar supaya asas gaji bercukai lebih rendah daripada pendapatan kasar.
Sebagai contoh, anggap pekerja lain, Sue, memperoleh pendapatan kasar $175,000. Kadar cukai Jaminan Sosial hanya akan digunakan sehingga asas gaji boleh cukai sebanyak $147,000, yang kurang daripada pendapatan kasarnya. Oleh itu, Sue akan membayar 6.2% x $147,000 = $9,114 sebagai sumbangannya kepada akaun Keselamatan Sosial negara untuk pesara dan orang kurang upaya.
Ambil perhatian bahawa walaupun cukai Keselamatan Sosial digunakan sehingga asas gaji boleh cukai, cukai Medicare sebanyak 2.9% tidak mempunyai had sedemikian; ia digunakan pada 100% daripada pendapatan.
Cukai Keselamatan Sosial dan cukai Medicare secara kolektif dikenali sebagai cukai Akta Sumbangan Insurans Persekutuan (FICA). 7.65% daripada pendapatan kasar yang dibayar oleh pekerja kepada mereka kelihatan sebagai cukai FICA pada paystub mereka dan pada borang W-2 tahunan mereka.
Cukai Pengangguran
Asas gaji bercukai paling kerap digunakan merujuk kepada cukai Jaminan Sosial, walaupun ia boleh digunakan untuk sebarang cukai berasaskan pendapatan. Contohnya, sesetengah agensi pengangguran negeri menggunakan asas gaji bercukai untuk mengira cukai pengangguran. Ini ialah asas gaji bercukai untuk mengira insurans pengangguran negeri pada 2021:
Alaska: $43,600
California: $7,000
Florida: $7,000
Kentucky: $11,100
New York: $11,800
Ohio: $9,000
Pennsylvania: $10,000
Wyoming: $27,300
Nevada: $33,400
Persatuan Gaji Amerika mempunyai senarai asas gaji boleh cukai insurans pengangguran untuk semua negeri.
Seperti asas gaji bercukai untuk Keselamatan Sosial, asas cukai pengangguran meningkat setiap tahun—atau setiap beberapa tahun, dalam beberapa kes.
Pengecualian Asas Gaji Bercukai
Walaupun ia termasuk dalam gaji, beberapa jenis pampasan biasa dikecualikan daripada asas gaji bercukai, sama ada sepenuhnya atau dalam had. Mereka termasuk:
Pembayaran kepada rakan kongsi perkongsian
Gaji pekerja kurang upaya
Faedah pampasan pekerja
Pampasan dibayar kepada pekerja keluarga yang di bawah umur
Perlindungan insurans hayat
Perbelanjaan perjalanan perniagaan
Bantuan untuk penjagaan tanggungan, pendidikan, perkhidmatan perancangan persaraan
Bayaran kepada bukan pekerja tertentu
Petua di bawah $20 sebulan
Akta Pelepasan Cukai 2020 berkaitan COVID menangguhkan tarikh akhir untuk penahanan dan pembayaran bahagian pekerja cukai Keselamatan Sosial pada gaji S4 sehingga tempoh bermula pada Jan. 1, 2021, dan berakhir pada Dis. 31, 2021. Ini terpakai kepada pekerja yang gaji Keselamatan Sosial mereka untuk tempoh gaji dua minggu kurang daripada $4,000.
Bagaimanakah Asas Gaji Bercukai Dilaporkan?
Asas gaji bercukai pekerja dilaporkan pada borang W-2 mereka (Penyata Gaji dan Cukai) setiap tahun. Majikan menyediakan W-2 setiap tahun, menghantar salinan kepada IRS dan kepada pekerja.
Pada borang 2021, Kotak 3, bertajuk "Upah keselamatan sosial," pada asasnya memberikan asas gaji bercukai anda: Ia memperincikan jumlah pendapatan anda yang tertakluk kepada cukai Jaminan Sosial. Kotak 4 menunjukkan jumlah cukai Keselamatan Sosial yang telah ditahan.
Apakah Dana Upah Keselamatan Sosial?
Cukai yang diambil daripada gaji Keselamatan Sosial digunakan untuk membiayai pembayaran Keselamatan Sosial yang berjuta-juta terima setiap bulan. Yang paling terkenal ialah faedah persaraan yang dibayar kepada mereka yang berumur 65 tahun dan ke atas. Sehingga Jun 2021, terdapat 46.7 juta pekerja bersara ini dan tambahan 2.9 juta tanggungan, menerima purata $1,555 gaji bulanan.
Kira-kira 8.1 juta pekerja kurang upaya dan 1.4 juta tanggungan mereka juga menerima faedah Keselamatan Sosial—cek purata $1,280 sebulan.
Akhir sekali, mereka yang terselamat daripada pekerja yang telah bersara atau orang kurang upaya yang meninggal dunia berhak mendapat semua atau beberapa faedah. Terdapat 5.9 juta rakyat Amerika dalam kumpulan ini, menerima kolektif $7.3 bilion.
##Sorotan
Apabila bercakap tentang cukai Jaminan Sosial, separuh daripada cukai dibayar oleh majikan, manakala separuh dibayar oleh pekerja.
Asas gaji bercukai juga dikenali sebagai asas gaji Keselamatan Sosial.
Asas gaji bercukai ialah jumlah maksimum pendapatan yang diperoleh yang pekerja mesti membayar cukai Jaminan Sosial.
Untuk tahun 2022, jumlah maksimum pendapatan yang wajib dibayar oleh pembayar cukai ialah $147,000.
Sesetengah agensi pengangguran negeri menggunakan asas gaji bercukai untuk mengira cukai pengangguran.
##Soalan Lazim
Apakah itu Cukai FICA?
Pendek untuk cukai Akta Sumbangan Insurans Persekutuan, cukai FICA ialah duti yang dikenakan ke atas upah dan pendapatan. Membentuk 7.65% daripada gaji kasar pekerja, ia sebenarnya terdiri daripada dua cukai berasingan: Keselamatan Sosial (6.2%) dan Medicare (1.45%). Pekerja dan majikan masing-masing menyumbang separuh daripada cukai FICA, yang diambil daripada setiap gaji.
Pada Umur Berapa Keselamatan Sosial Tidak Lagi Dikenakan Cukai?
Secara teorinya, sebaik sahaja anda mencapai umur persaraan penuh (sekitar 66-67 tahun, bergantung pada tahun kelahiran anda), manfaat Jaminan Sosial anda mungkin bebas cukai. Tetapi itu hanya jika mereka adalah satu-satunya sumber pendapatan anda. Lebih khusus lagi, jika pendapatan kasar keseluruhan anda ialah $25,000 atau ke atas ($32,000 jika berkahwin memfailkan bersama), mereka boleh dikenakan cukai, pada kadar cukai pendapatan biasa anda.
Bagaimanakah Keselamatan Sosial dan Medicare Dikenakan Cukai untuk Individu yang Bekerja Sendiri?
Individu yang bekerja sendiri (kontraktor bebas, pemilik tunggal, dll.) mesti membayar kedua-dua separuh cukai Jaminan Sosial dan Medicare—keseluruhan 15.3% cukai FICA. Ia dibayar pada pendapatan bersih perniagaan mereka, atau jumlah pendapatan mereka yang bekerja sendiri selepas perbelanjaan dan kerugian ditolak. Walaupun kadar cukai Keselamatan Sosial dan Medicare adalah sama seperti untuk pekerja, yang bekerja sendiri boleh mengambil potongan separuh daripada jumlah penyata cukai mereka.
Adakah Keselamatan Sosial Dikira sebagai Pendapatan?
Ya, bagi kebanyakan orang, Keselamatan Sosial dikira sebagai pendapatan, dan oleh itu, bertanggungjawab untuk cukai pendapatan. Lebih khusus lagi, ia dikira sebagai pendapatan belum diperoleh. Walau bagaimanapun, sama ada anda benar-benar membayar cukai ke atasnya, bergantung pada keseluruhan pendapatan kasar anda. Pada tahun 2021, sehingga 50% daripada pendapatan Keselamatan Sosial dikenakan cukai untuk individu yang mempunyai jumlah pendapatan kasar sekurang-kurangnya $25,000, atau pasangan yang memfailkan secara bersama dengan pendapatan kasar gabungan sekurang-kurangnya $32,000. Sehingga 85% daripada faedah Keselamatan Sosial dikenakan cukai untuk individu dengan pendapatan kasar gabungan sekurang-kurangnya $34,000, atau pasangan yang memfailkan bersama dengan pendapatan kasar gabungan sekurang-kurangnya $44,000. (Jumlah ini termasuk pembayaran faedah anda.)
