Podstawa wynagrodzenia podlegająca opodatkowaniu
Jaka jest podstawa wynagrodzenia podlegająca opodatkowaniu?
Podstawa wynagrodzenia podlegająca opodatkowaniu to maksymalna kwota uzyskanego dochodu , od której pracownicy muszą płacić podatki na ubezpieczenie społeczne. Zasadniczo wynagrodzenie brutto pracownika będzie równe podstawie wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu. Zazwyczaj pracodawca zajmie się tymi obliczeniami i potrąci odpowiednią kwotę podatków z każdej wypłaty pracownika; jednak pracownik jest nadal odpowiedzialny za zgłaszanie podatku w swoim zeznaniu podatkowym każdego roku. Podstawa wynagrodzenia podlegająca opodatkowaniu jest również znana jako podstawa wynagrodzenia Ubezpieczenia Społecznego.
Zrozumienie podstawy wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu
Stawka podatku na ubezpieczenie społeczne wynosi 12,4%. Połowę podatku, wynoszącą 6,2%, płaci pracodawca, a drugą połowę płaci pracownik. Jednak podatek na ubezpieczenie społeczne jest nakładany na zarobki tylko do pewnego limitu. Płace, pensje i premie przekraczające określoną maksymalną kwotę zarobków nie podlegają opodatkowaniu. Limit jest corocznie dostosowywany w zależności od zmian krajowego wskaźnika przeciętnego wynagrodzenia.
147 000 $
Podstawa wynagrodzenia podlegająca opodatkowaniu w 2022 r. — maksymalna kwota dochodu, która podlega opodatkowaniu na ubezpieczenie społeczne.
Weźmy pod uwagę pracownika, Roba, który zarabia 85 000 dolarów brutto i ma potrącony podatek na ubezpieczenie społeczne w wysokości 6,2%. W efekcie rząd federalny zbierze od Roba 6,2% x 85 000 USD = 5 270 USD, aby pomóc w sfinansowaniu świadczeń emerytalnych i rentowych dla emerytów. W niektórych przypadkach pracownik będzie zarabiał wynagrodzenie, które można zaklasyfikować jako wynagrodzenie dodatkowe. Nadwyżkę wynagrodzenia można odjąć od dochodu brutto, tak aby podstawa wynagrodzenia podlegająca opodatkowaniu była niższa niż dochód brutto.
Załóżmy na przykład, że inny pracownik, Sue, zarabia 175 000 USD brutto. Stawka podatku na ubezpieczenie społeczne będzie stosowana tylko do podstawy wynagrodzenia podlegającej opodatkowaniu w wysokości 147 000 USD, czyli mniej niż jej dochód brutto. W związku z tym Sue zapłaci 6,2% x 147 000 USD = 9114 USD jako składkę na krajowe konto Ubezpieczeń Społecznych dla emerytów i osób niepełnosprawnych.
Należy zauważyć, że chociaż podatek na ubezpieczenie społeczne jest stosowany do podstawy wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu, podatek Medicare w wysokości 2,9% nie ma takiego limitu; stosuje się ją do 100% dochodu.
Podatek na ubezpieczenie społeczne i podatek Medicare są zbiorczo określane jako podatki federalnej ustawy o składkach na ubezpieczenie ( FICA). 7,65% dochodu brutto, który pracownik płaci na jego rzecz, pojawia się jako podatek FICA na jego odcinku wypłaty i na rocznym formularzu W-2.
Podatek od bezrobocia
Podstawa wynagrodzenia podlegająca opodatkowaniu jest najczęściej stosowana w odniesieniu do podatków na ubezpieczenie społeczne, chociaż może dotyczyć każdego podatku dochodowego. Na przykład, niektóre stanowe agencje ds. bezrobocia używają podstawy wynagrodzenia podlegającej opodatkowaniu do obliczania bezrobocia podatkowego. Oto podstawy opodatkowania podlegające opodatkowaniu do obliczenia państwowego ubezpieczenia na wypadek bezrobocia w 2021 r.:
Alaska: 43 600 $
Kalifornia: 7000 USD
Floryda: 7 000 $
Kentucky: 11100 USD
Nowy Jork: 11 800 USD
-Ohio: $9000
Pensylwania: 10 000 USD
Wyoming: 27 300 $
Nevada: 33 400 $
American Payroll Association posiada wykaz podstawy wynagrodzenia podlegającej opodatkowaniu z tytułu ubezpieczenia na wypadek bezrobocia we wszystkich stanach.
Podobnie jak podstawa wynagrodzenia podlegająca opodatkowaniu dla Ubezpieczeń Społecznych, podstawa opodatkowania bezrobocia wzrasta co roku, aw niektórych przypadkach co kilka lat.
Zwolnienia z podstawy wynagrodzenia podlegające opodatkowaniu
Nawet jeśli są one uwzględnione w wypłacie, niektóre powszechne rodzaje rekompensat są zwolnione z podstawy wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu, całkowicie lub w określonych granicach. Zawierają:
Płatności na rzecz partnerów spółki osobowej
Płace pracowników niepełnosprawnych
Świadczenia odszkodowawcze dla pracowników
Odszkodowania wypłacane małoletnim pracownikom rodziny
Ubezpieczenie na życie
Koszty podróży służbowych
Pomoc na opiekę niesamodzielną, edukację, usługi planowania emerytury
Płatności na rzecz niektórych osób niebędących pracownikami
Napiwki poniżej 20 USD miesięcznie
Ustawa o ulgach podatkowych związanych z COVID z 2020 r. odracza termin potrącenia i wypłaty części pracowniczej podatku na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za IV kwartał do okresu rozpoczynającego się w styczniu. 1, 2021 i kończący się w grudniu 31, 2021. Dotyczy to pracowników, których wynagrodzenie z Ubezpieczeń Społecznych za dwutygodniowy okres rozliczeniowy było niższe niż 4000 USD.
W jaki sposób raportowana jest podstawa wynagrodzenia podlegająca opodatkowaniu?
Podstawa wynagrodzenia pracownika podlegająca opodatkowaniu jest zgłaszana co roku na jego formularzu W-2 (zeświadczenie o wynagrodzeniu i podatkach). Pracodawcy przygotowują W-2 co roku, wysyłając kopie zarówno do IRS, jak i do pracownika.
W formularzu z 2021 r. pole 3, zatytułowane „Wynagrodzenia z tytułu zabezpieczenia społecznego”, zasadniczo podaje podstawę wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu: wyszczególnia, jaka część Twoich zarobków podlegała opodatkowaniu podatkiem na ubezpieczenie społeczne. Pole 4 wskazuje kwotę podatku na ubezpieczenie społeczne, który został potrącony.
Co finansują płace z ubezpieczenia społecznego?
Podatki, które są potrącane z pensji Ubezpieczeń Społecznych, służą do finansowania płatności z Ubezpieczeń Społecznych, które miliony otrzymują każdego miesiąca. Najbardziej znane z nich to świadczenia emerytalne wypłacane osobom w wieku 65 lat i starszym. Według stanu na czerwiec 2021 r. było 46,7 miliona emerytowanych pracowników i dodatkowe 2,9 miliona osób na utrzymaniu, otrzymujących średnio 1555 USD miesięcznego stypendium.
Około 8,1 miliona niepełnosprawnych pracowników i 1,4 miliona osób na ich utrzymaniu również otrzymuje świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych – czeki wynoszą średnio 1280 USD miesięcznie.
Wreszcie, osoby pozostałe przy życiu po zmarłych pracownikach emerytowanych lub niepełnosprawnych są uprawnione do wszystkich lub niektórych świadczeń. W tej grupie jest 5,9 miliona Amerykanów, otrzymujących łącznie 7,3 miliarda dolarów.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Jeśli chodzi o podatek ZUS, połowę podatku płaci pracodawca, a połowę pracownik.
Podstawa wynagrodzenia podlegająca opodatkowaniu jest również znana jako podstawa wynagrodzenia Ubezpieczenia Społecznego.
Podstawa wynagrodzenia podlegająca opodatkowaniu to maksymalna kwota wypracowanego dochodu, od której pracownicy muszą płacić podatki na ubezpieczenie społeczne.
Do 2022 r. maksymalna kwota dochodu, od której podatnicy muszą zapłacić podatek na ubezpieczenie społeczne, wynosi 147 000 USD.
Niektóre stanowe agencje ds. bezrobocia stosują podstawę wynagrodzenia podlegającą opodatkowaniu do obliczania podatku od bezrobocia.
##FAQ
Co to jest podatek FICA?
Podatek FICA jest podatkiem nakładanym na pensje i dochody. Stanowi 7,65% wynagrodzenia brutto pracownika, w rzeczywistości składa się z dwóch odrębnych podatków: ZUS (6,2%) i Medicare (1,45%). Pracownik i pracodawca płacą po połowie podatku FICA, który jest pobierany z każdej wypłaty.
W jakim wieku ubezpieczenie społeczne nie jest już opodatkowane?
Teoretycznie po osiągnięciu pełnego wieku emerytalnego (około 66-67 lat, w zależności od roku urodzenia) świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych mogą być wolne od podatku. Ale to tylko wtedy, gdy są twoim jedynym źródłem dochodu. Dokładniej, jeśli całkowity dochód brutto wynosi 25 000 USD lub więcej (32 000 USD w przypadku wspólnego małżeństwa), podlegają opodatkowaniu według zwykłej stawki podatku dochodowego.
W jaki sposób opodatkowane jest ubezpieczenie społeczne i opieka zdrowotna dla osób prowadzących działalność na własny rachunek?
Osoby samozatrudnione (niezależni kontrahenci, jednoosobowi właściciele itp.) muszą płacić obie połowy podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare – cały 15,3% podatek FICA. Jest ona wypłacana z dochodu netto z ich działalności lub sumy zarobków osób samozatrudnionych po odliczeniu kosztów i strat. Podczas gdy stawka podatku na ubezpieczenie społeczne i Medicare jest taka sama jak dla pracowników, osoby samozatrudnione mogą odliczyć połowę kwoty ze swojego zeznania podatkowego.
Czy ubezpieczenie społeczne liczy się jako dochód?
Tak, dla większości ludzi ubezpieczenie społeczne liczy się jako dochód i dlatego podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Mówiąc dokładniej, liczy się to jako dochód niezarobiony. Jednak to, czy faktycznie płacisz od niego podatki, zależy od całkowitego dochodu brutto. W 2021 r. do 50% dochodu z Ubezpieczeń Społecznych podlega opodatkowaniu w przypadku osób o łącznym dochodzie brutto wynoszącym co najmniej 25 000 USD lub par składających razem wniosek o łącznym dochodzie brutto wynoszącym co najmniej 32 000 USD. Do 85% świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych podlega opodatkowaniu w przypadku osoby, której łączny dochód brutto wynosi co najmniej 34 000 USD lub pary składającej wniosek łącznie z łącznym dochodem brutto w wysokości co najmniej 44 000 USD. (Kwoty te obejmują wypłaty świadczeń.)
