Meðalkostnaður Grunnaðferð

Hver er meðalkostnaðaraðferðin?

Meðalkostnaðargrundvöllur aðferð er kerfi til að reikna út verðmæti verðbréfasjóða sem eru á skattskyldum reikningi til að ákvarða hagnað eða tap vegna skattskýrslu. Kostnaðargrundvöllur táknar upphafsvirði verðbréfs eða verðbréfasjóðs sem fjárfestir á.

Meðalkostnaður er síðan borinn saman við verðið sem hlutabréfin í sjóðnum voru seld á til að ákvarða hagnað eða tap vegna skattskýrslu. Meðalkostnaðargrundvöllur er ein af mörgum aðferðum sem ríkisskattaþjónustan (IRS) gerir fjárfestum kleift að nota til að komast á kostnað verðbréfasjóða sinna.

Skilningur á meðalkostnaðargrunnsaðferðinni

Aðferðin við meðalkostnaðargrundvöll er almennt notuð af fjárfestum við skattskýrslu verðbréfasjóða. Kostnaðargrunnsaðferð er tilkynnt með verðbréfafyrirtækinu þar sem eignirnar eru geymdar. Meðalkostnaður er reiknaður út með því að deila heildarfjárhæðinni í dollurum sem fjárfest er í verðbréfasjóðsstöðu með fjölda hluta í eigu. Til dæmis, fjárfestir sem á $10.000 í fjárfestingu og á 500 hluti myndi hafa að meðaltali $20 ($10.000 / 500).

Tegundir kostnaðargrunnsaðferða

Þó að mörg verðbréfafyrirtæki noti ekki meðalkostnaðaraðferðina fyrir verðbréfasjóði, þá eru aðrar aðferðir í boði.

###FIFO

Fyrsta inn, fyrst út (FIFO) aðferðin þýðir að þegar hlutabréf eru seld verður þú að selja þá fyrstu sem þú eignaðist fyrst þegar þú reiknar út hagnað og tap. Til dæmis, segjum að fjárfestir hafi átt 50 hluti og keypt 20 í janúar á meðan hann keypti 30 hluti í apríl. Ef fjárfestirinn seldi 30 hluti verður að nota þá 20 í janúar og hinir tíu seldu hlutir sem eftir eru kæmu úr seinni hlutnum sem keyptur var í apríl. Þar sem kaupin í janúar og apríl hefðu verið framkvæmd á mismunandi verði, myndi skattahagnaður eða tap verða fyrir áhrifum af upphaflegu kaupverði á hverju tímabili.

Einnig, ef fjárfestir hefur átt fjárfestingu í meira en eitt ár, myndi það teljast langtímafjárfesting. IRS beitir lægri fjármagnstekjuskatti á langtímafjárfestingar á móti skammtímafjárfestingum, sem eru verðbréf eða sjóðir keyptir á innan við einu ári. Þar af leiðandi myndi FIFO-aðferðin leiða til lægri skatta sem greiddir voru ef fjárfestirinn hefði selt stöður sem væru meira en ársgamlar.

###LIFO

Síðasta inn fyrst út (LIFO) aðferðin er þegar fjárfestir getur selt nýjustu hlutabréfin sem keypt voru fyrst og síðan áður keyptu hlutabréfin. LIFO aðferðin virkar best ef fjárfestir vill halda í upphaflegu hlutabréfin sem keypt eru, sem gætu verið á lægra verði miðað við núverandi markaðsverð.

Kostnaðar- og lágmarkskostnaðaraðferðir

Hákostnaðaraðferðin gerir fjárfestum kleift að selja þau hlutabréf sem hafa hæsta upphaflega kaupverðið. Með öðrum orðum, þau hlutabréf sem voru dýrust í kaupum seljast fyrst. Hákostnaðaraðferð er hönnuð til að veita fjárfestum lægsta fjármagnstekjuskatt sem þeir skulda. Til dæmis gæti fjárfestir haft mikinn ávinning af fjárfestingu, en vill ekki gera sér grein fyrir þeim ávinningi ennþá, en þarf peninga.

Að hafa hærri kostnað þýðir að munurinn á upphafsverði og markaðsverði, þegar það er selt, mun leiða til minnsta hagnaðar. Fjárfestar gætu einnig notað hákostnaðaraðferðina ef þeir vilja taka fjármagnstap, frá skattalegu sjónarmiði, til að vega upp á móti öðrum hagnaði eða tekjum.

Aftur á móti gerir lággjaldaaðferðin fjárfestum kleift að selja lægsta verðið fyrst. Með öðrum orðum, ódýrustu hlutabréfin sem þú keyptir seljast fyrst. Lágkostnaðaraðferðin gæti verið valin ef fjárfestir vill ná söluhagnaði af fjárfestingu.

Val á kostnaðargrunnsaðferð

Þegar kostnaðargrunnsaðferð hefur verið valin fyrir tiltekinn verðbréfasjóð verður hún að vera í gildi. Verðbréfafyrirtæki munu láta fjárfestum í té viðeigandi árlega skattaskjöl um sölu verðbréfasjóða á grundvelli kostnaðargrunnsaðferða.

Fjárfestar ættu að ráðfæra sig við skattaráðgjafa eða fjármálaráðgjafa ef þeir eru óvissir um kostnaðargrunnsaðferðina sem mun lágmarka skattreikning þeirra fyrir umtalsverða eignarhluti verðbréfasjóða á skattskyldum reikningum. Aðferðin við meðalkostnaðargrundvöll er kannski ekki alltaf ákjósanlegasta aðferðin frá skattalegu sjónarmiði. Athugið að kostnaðargrundvöllur skiptir aðeins máli ef eignarhluturinn er á skattskyldum reikningi og fjárfestir íhugar sölu að hluta til.

Sérstök auðkenningaraðferð

Sértæka auðkenningaraðferðin (einnig þekkt sem tiltekin hlutabréfaauðkenning) gerir fjárfestinum kleift að velja hvaða hlutabréf eru seld til að hámarka skattameðferðina. Segjum til dæmis að fjárfestir kaupi 20 hluti í janúar og 20 hluti í febrúar. Ef fjárfestir selur síðar 10 hluti getur hann valið að selja 5 hluti úr janúarhlutanum og 5 hluti úr febrúarhlutanum.

Dæmi um samanburð á kostnaðargrunni

Samanburður á kostnaðargrunni getur verið mikilvægt atriði. Segjum að fjárfestir hafi gert eftirfarandi sjóðskaup í röð á skattskyldum reikningi:

1.000 hlutir á $30 fyrir samtals $30.000
1.000 hlutir á $10 fyrir samtals $10.000
1.500 hlutir á $8 fyrir samtals $12.000

Heildarfjárhæðin sem fjárfest er jafngildir $52.000 og meðalkostnaðargrundvöllur er reiknaður með því að deila $52.000 með 3.500 hlutum. Meðalkostnaður er $14,86 á hlut.

Segjum sem svo að fjárfestirinn selji síðan 1.000 hluti sjóðsins á $25 á hlut. Fjárfestirinn myndi hafa söluhagnað upp á $10.140 með því að nota meðalkostnaðaraðferðina. Hagnaður eða tap miðað við meðalkostnaðargrunn væri sem hér segir:

($25 - $14,86) x 1.000 hlutir = $10.140.

Niðurstöður geta verið mismunandi eftir því hvaða kostnaðargrunnsaðferð er valin í skattaskyni:

Fyrstur inn, fyrst út: ($25 - $30) x 1.000 hlutir = - $5.000
Síðast inn, fyrst út: ($25 - $8) x 1.000 = $17.000
Hár kostnaður: ($25 - $30) x 1.000 hlutir = - $5.000
Lágur kostnaður: ($25 - $8) x 1.000 = $17.000

Frá stranglega skattalegu sjónarmiði væri fjárfestirinn betur settur að velja FIFO-aðferðina eða hákostnaðaraðferðina til að reikna út kostnaðargrundvöllinn áður en hann selur hlutabréfin. Þessar aðferðir myndu ekki leiða til skatts á tapið. Hins vegar, með meðalkostnaðaraðferðinni, verður fjárfestirinn að greiða fjármagnstekjuskatt af $10.140 í tekjur.

Auðvitað, ef fjárfestirinn seldi 1.000 hlutina með FIFO-aðferðinni, þá er engin trygging fyrir því að þegar eftirstandandi hlutir eru seldir verði 25 $ söluverðið. Gengi hlutabréfa gæti lækkað, þurrkað út megnið af söluhagnaðinum og tækifæri til að innleysa söluhagnað hefði tapast. Þar af leiðandi verða fjárfestar að vega að vali um hvort þeir eigi að taka hagnaðinn í dag og greiða fjármagnstekjuskatta eða reyna að lækka skatta sína og eiga á hættu að tapa óinnleystum hagnaði af eftirstandandi fjárfestingu.

##Hápunktar

Meðalkostnaður er reiknaður út með því að deila heildarfjárhæðinni í dollurum sem fjárfest er í verðbréfasjóðsstöðu með fjölda hluta í eigu.
Kostnaðargrundvöllur táknar upphafsvirði verðbréfs eða verðbréfasjóðs sem fjárfestir á.
Aðferð við meðalkostnaðargrundvöll er leið til að reikna út verðmæti verðbréfasjóða til að ákvarða hagnað eða tap vegna skattskýrslu.