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L'imposta sulle società

L'imposta sulle società

Che cos'è l'imposta sulle società?

L'imposta sulle società è una tassa sui profitti di una società. Le tasse vengono pagate sul reddito imponibile di una società, che include le entrate meno il costo del venduto (COGS), le spese generali e amministrative (G&A), le spese di vendita e marketing, ricerca e sviluppo, ammortamento e altri costi operativi.

Le aliquote dell'imposta sulle società variano ampiamente da paese a paese, con alcuni paesi considerati paradisi fiscali a causa delle loro aliquote basse. Le tasse sulle società possono essere ridotte da varie detrazioni , sussidi governativi e scappatoie fiscali , quindi l' aliquota effettiva dell'imposta sulle società,. l'aliquota effettivamente pagata da una società, è solitamente inferiore all'aliquota legale; la tariffa indicata prima di eventuali detrazioni.

Capire l'imposta sulle società

L'aliquota dell'imposta federale sulle società negli Stati Uniti è attualmente fissa del 21%, a seguito del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), che il presidente Donald Trump ha firmato nel 2017 ed è entrato in vigore nel 2018. In precedenza, il l'aliquota massima dell'imposta sul reddito delle società negli Stati Uniti era del 35%.

Le dichiarazioni dei redditi delle società statunitensi sono generalmente dovute entro il 15° giorno del quarto mese successivo alla fine dell'anno fiscale della società. Le società possono richiedere una proroga di sei mesi per presentare le loro dichiarazioni dei redditi aziendali a settembre. Le date di scadenza del pagamento delle rate per le dichiarazioni dei redditi stimate si verificano a metà aprile, giugno, settembre e dicembre. Le imposte sulle società sono riportate sul modulo 1120 per le società statunitensi. Se una società ha più di $ 10 milioni di asset, deve presentare online.

Detrazioni fiscali aziendali

Le società possono ridurre il reddito imponibile di alcune spese aziendali necessarie e ordinarie. Tutte le spese correnti necessarie per l'esercizio dell'attività sono completamente deducibili dalle tasse. Sono altresì deducibili gli investimenti e gli immobili acquistati con l'intento di generare reddito per l'impresa.

Una società può detrarre gli stipendi dei dipendenti, i benefici sanitari, il rimborso delle tasse scolastiche e i bonus. Inoltre, una società può ridurre il proprio reddito imponibile detraendo premi assicurativi,. spese di viaggio, crediti inesigibili, pagamenti di interessi, imposte sulle vendite, tasse sul carburante e accise. Anche le spese per la preparazione delle tasse, i servizi legali, la contabilità e le spese pubblicitarie possono essere utilizzate per ridurre il reddito d'impresa.

Considerazioni speciali

Una questione centrale relativa alla tassazione delle società è il concetto di doppia imposizione. Alcune società sono tassate sul reddito imponibile della società. Se questo reddito netto viene distribuito agli azionisti,. questi individui sono costretti a pagare le imposte sul reddito individuali sui dividendi ricevuti. Al contrario, un'azienda può registrarsi come società S e avere tutti i redditi trasmessi ai proprietari dell'impresa. Una società S non paga l'imposta sulle società poiché tutte le tasse vengono pagate tramite le dichiarazioni dei redditi individuali.

Vantaggi di un'imposta sulle società

Il pagamento delle tasse aziendali può essere più vantaggioso per gli imprenditori rispetto al pagamento dell'imposta sul reddito individuale aggiuntiva. Le dichiarazioni dei redditi aziendali deducono l'assicurazione medica per le famiglie e i benefici accessori, inclusi i piani pensionistici e i trust fiscalmente differiti . È anche più facile per una società detrarre le perdite.

Una società può detrarre l'intero importo delle perdite mentre un unico proprietario deve fornire prove sull'intenzione di realizzare un profitto prima che le perdite possano essere detratte. Infine, il profitto guadagnato da una società può essere lasciato all'interno della società, consentendo la pianificazione fiscale e potenziali vantaggi fiscali futuri.

Mette in risalto

  • Le imposte si basano sul reddito imponibile al netto delle spese.

  • Una società può registrarsi come società S per evitare la doppia imposizione. Una società S non paga l'imposta sulle società poiché il reddito passa agli imprenditori che sono tassati attraverso le loro dichiarazioni dei redditi individuali.

  • Le tasse sulle società sono riscosse dal governo come fonte di reddito.

  • L'aliquota dell'imposta sulle società negli Stati Uniti è attualmente fissata al 21%. Prima delle riforme fiscali di Trump del 2017, l'aliquota dell'imposta sulle società era del 35%.