Stock in regalo

Un'azione regalata è un'azione che viene data a qualcuno come regalo. Poiché le azioni possono aumentare o diminuire di valore, è importante sapere come vengono visualizzate dall'Internal Revenue Service e cosa devi fare se ti vengono regalate azioni.

Cosa sono le azioni in regalo?

Le azioni donate sono il trasferimento di azioni da una persona o entità a un'altra persona o entità. Regalare azioni di società con il potenziale per crescere in modo significativo in valore può fare un bel regalo, anche se vale la pena ricordare che questo atto generoso può essere soggetto all'imposta sulle donazioni e comportare una tassa pesante per il destinatario quando è il momento di vendere.

Capire le azioni in regalo

Gli investitori desiderosi di condividere la loro ricchezza potrebbero chiedersi se ha più senso regalare azioni o venderle e regalare i proventi. La risposta dipende generalmente dal valore dell'azione conferita e dallo stato fiscale e dalla fascia sia del destinatario che del donatore.

Considerazioni fiscali

Nel 2022, l' Internal Revenue Service (IRS) ti consente di donare fino a $ 16.000 a persona senza denunciarlo e pagare le tasse sulle donazioni. Vale la pena ricordare, tuttavia, che questa tassa, che può variare dal 18% al 40% su una scala mobile, a seconda di quanto è grande la donazione imponibile, deve essere pagata solo quando le donazioni superano l'esenzione dall'imposta sulle donazioni a vita ($ 12,07 milioni in 2022). Non c'è limite ai regali tra coniugi.

I regali possono includere beni fisici, azioni, obbligazioni, contanti o qualsiasi altra cosa di valore. L'esclusione dall'imposta sui regali a vita è il valore dei regali che puoi fare in totale nel corso della tua vita.

Devono essere considerate anche le passività fiscali sulle plusvalenze . Se dovessi vendere le azioni e regalare i proventi, dovresti segnalare eventuali plusvalenze e pagare l'imposta dopo averne contabilizzato la base di costo. In questo caso, potrebbe valere la pena regalare l'azione, in particolare se il destinatario ha un'aliquota fiscale inferiore.

Quando si regalano azioni, il destinatario presume la base dei costi e il periodo di detenzione. In altre parole, se dovessi dare a un amico $ 12.000 di azioni acquistate cinque anni prima per $ 7.000, allora sarebbe tenuto a pagare le tasse sulle plusvalenze a lungo termine su un profitto di $ 5.000 se dovesse vendere immediatamente. Le perdite sono trattate in modo leggermente diverso: se il titolo si deprezza dopo che è stato regalato e il destinatario decide di venderlo, per determinare la perdita viene utilizzato il valore equo di mercato (FMV) alla data del trasferimento.

Le stesse regole si applicano se questo regalo va a un bambino. In teoria, tuo figlio pagherebbe meno in tasse sulle plusvalenze quando si sbarazza delle azioni donate, supponendo che guadagni poco o nessun reddito. Tuttavia, vale la pena ricordare che la tassa sui bambini significa che qualsiasi cosa superiore a $ 2.200 potrebbe essere tassata con l'aliquota fiscale del tutore.

Le azioni proprie offrono maggiori vantaggi fiscali rispetto ai normali titoli donati. Tutte le azioni ereditate sono trattate come proprietà a lungo termine e la base del costo del destinatario è il valore di mercato alla data della morte, anziché il prezzo dell'acquisto originale.

Processo di trasferimento delle azioni in regalo

Il processo coinvolto nel trasferimento di azioni a un'altra parte come regalo dipenderà dalle circostanze specifiche, ma in genere è semplice. Per un trasferimento immediato di azioni detenute in un conto di intermediazione,. potrebbe essere necessario solo compilare un modulo che modifica il nome sul titolo di proprietà di tali azioni.

Se il regalo è una strategia di pianificazione successoria e desideri organizzare un trasferimento che avrà effetto alla tua morte, dovresti completare un accordo di trasferimento in caso di morte (TOD). La persona indicata come beneficiario designato nell'accordo TOD non ha pretese o diritti su quell'azione finché sei in vita. Fino alla tua morte, continuerai a essere il proprietario legale di quell'azione e potrai venderla, chiudere il conto o modificare i documenti per nominare qualcun altro come beneficiario.

A seconda delle politiche della tua società di intermediazione, potresti anche essere in grado di nominare un beneficiario alternativo. Se possiedi le azioni con un'altra persona, come il tuo coniuge, l'accordo TOD generalmente si applicherà solo dopo la morte di entrambi i proprietari del conto cointestato.

Questo processo TOD è simile a un processo di pagamento in caso di morte (POD) utilizzato con i conti bancari. L'impostazione di questo accordo in anticipo renderà molto più facile per il destinatario previsto assumere rapidamente la proprietà delle azioni alla tua morte.

Esempio di azioni in regalo

La contabilizzazione delle passività fiscali di un'azione donata varia in base al prezzo dell'azione e al periodo di detenzione. Ad esempio, considera il seguente scenario: supponi che tuo padre acquisti un'azione per $ 25 e decida di regalartela quando il suo prezzo è di $ 15. La base di costo per le tue passività fiscali è di $ 15 per azione se scegli di vendere l'azione quando scende da $ 15.

Quindi, se vendi le azioni per $ 10, avrai una perdita di capitale che puoi detrarre dalle altre plusvalenze e entrate. Tuttavia, se il prezzo del titolo si apprezza fino a $ 35 durante il periodo della tua detenzione, dovresti pagare le tasse su una plusvalenza di $ 10, con il prezzo di costo originale di tuo padre che diventa la base di costo per la tua responsabilità fiscale.

Mette in risalto

• Le azioni donate possono essere trasferite utilizzando un conto di intermediazione o attraverso una strategia di pianificazione patrimoniale che prevede il completamento di un accordo di trasferimento in caso di morte (TOD).

• La base dei costi per tassare le azioni donate dipende dal loro valore di mercato equo al momento della vendita.

• L'Internal Revenue Service (IRS) impone limiti al valore delle azioni che possono essere donate senza essere dichiarate o tassate.

• La donazione di azioni può fornire vantaggi fiscali, anche se vale la pena parlare prima con un consulente.

• Le azioni donate sono azioni cedute da una persona o entità a un'altra persona o entità.

FAQ

Per quanto tempo dovrebbero essere trattenute le azioni donate per evitare l'imposta sulle plusvalenze a breve termine?

Quando ti vengono donate azioni, il periodo di detenzione include il tempo in cui il donatore possedeva le azioni. In altre parole, se desideri vendere immediatamente, non sarai tenuto a pagare una maggiore imposta sulle plusvalenze a breve termine, a condizione che la persona che ha donato l'azione l'abbia acquistata almeno un anno prima.

Come vengono tassate le azioni donate al momento della vendita?

La responsabilità fiscale dipende sia dal periodo di detenzione che dalla base dei costi. Se le azioni regalate aumentano di valore, il tuo eventuale guadagno dalla vendita sarà tassato in base al prezzo di acquisto originale delle azioni. Tuttavia, se le azioni si deprezzano dopo che è stato fatto il regalo e tu decidi di venderle, il valore del titolo alla data in cui ti è stato regalato determinerà il peso della tua perdita di capitale.

Qual è la differenza tra azioni donate e azioni ereditate?

Le azioni ereditate, a differenza dei titoli donati, non tengono conto del valore di acquisto originale ai fini fiscali. Quando si eredita un'azione, la sua base di costo è il valore di mercato dell'azione alla data della morte del donatore, il che di solito si traduce in una tassa fiscale inferiore.