Esclusione del reddito da reddito estero
Che cos'è l'esclusione dal reddito guadagnato all'estero?
L'esclusione del reddito da lavoro estero ha lo scopo di prevenire la doppia imposizione escludendo il reddito tassato in un altro paese dalla tassazione statunitense. L'Internal Revenue System (IRS) degli Stati Uniti tasserà il tuo reddito guadagnato in tutto il mondo. Tuttavia, se sei un espatriato americano, questo significa che sei tassato due volte su questo reddito. Il reddito che ricevi all'estero, vede la tassa del paese straniero e può essere nuovamente tassato dall'IRS.
Comprendere l'esclusione dal reddito da lavoro estero
L'esclusione del reddito da lavoro estero è eletta sul modulo fiscale IRS 2555. Inoltre, i contribuenti che rivendicano questa esclusione versano contributi al piano pensionistico nazionale di qualsiasi tipo basati su questo reddito o richiedono il credito d'imposta estero o la detrazione per eventuali tasse pagate a un governo straniero su questo reddito.
È necessario possedere qualifiche specifiche per richiedere l'esclusione dal reddito da lavoro straniero.
Sei un cittadino statunitense o uno straniero residente. Lo straniero residente è una persona straniera ed è un residente permanente senza cittadinanza del Paese in cui risiede. Per rientrare in questa classificazione negli Stati Uniti, una persona deve possedere una carta verde in corso o averne una durante l'ultimo anno solare.
Hai una presenza qualificante in un paese straniero. Lo stato di presenza qualificante si ottiene soddisfacendo il Bonafide Resident Test essendo residente nel paese per un intero anno fiscale. Puoi anche superare il test di presenza fisica rimanendo fisicamente lì per almeno 330 giorni entro un periodo di 12 mesi consecutivi.
Hai un reddito da lavoro straniero. Hai un reddito da lavoro estero se ricevi un salario attraverso un lavoro dipendente o un compenso attraverso un lavoro autonomo per i servizi che svolgi in un paese straniero. Il reddito che ricevi da pensioni, investimenti, alimenti o gioco d'azzardo di origine straniera non è un reddito guadagnato all'estero.
Importo dell'alloggio straniero
C'è un importo massimo di esclusione legale più un importo per l'alloggio straniero che limita l'esclusione. Viene ripartito proporzionalmente se il numero di giorni di qualificazione in un paese straniero è inferiore a un intero anno fiscale.
L'importo dell'alloggio all'estero è il costo dell'alloggio che hai pagato con un reddito da lavoro estero che supera il 16% dell'importo massimo di esclusione o base. Questo importo ha un limite massimo del 30% dell'importo massimo di esclusione. L'importo dell'alloggio estero viene preso in esclusione dai dipendenti e in detrazione dai lavoratori autonomi.
Per l'anno fiscale 2021, l'importo massimo di esclusione è di $ 108.700 e sale a $ 112.000 nel 2022.
Esempio di esclusione dal reddito guadagnato all'estero
Vediamo come funziona l'esclusione dal reddito da lavoro straniero. MP è un americano che lavora in Vietnam. Hanno vissuto ad Hanoi per 345 giorni dell'anno fiscale ed erano assenti per 10 giorni durante il viaggio di ritorno a casa per il Ringraziamento. Hanno guadagnato uno stipendio di $ 225.000 e ne hanno pagato $ 30.596 per affittare un appartamento per l'anno. MP ha pagato $ 75.000 di imposta sul reddito vietnamita e ha dovuto $ 81.000 di imposta sul reddito statunitense su questo reddito. Il risultato è che il loro reddito da lavoro estero viene tassato due volte.
Poiché MP è un cittadino statunitense che ha pagato le tasse estere sul reddito guadagnato durante 335 giorni di qualificazione in un paese straniero, può scegliere di escludere il reddito guadagnato all'estero dal reddito imponibile statunitense.
L'esclusione di MP per il 2018 è di $ 111.000. (importo massimo di esclusione di $ 105.900 + importo di alloggi stranieri $ 15.040 x rapporto 335/365 tra giorni qualificanti e giorni totali). L'importo degli alloggi stranieri di MP nel 2018 è di $ 15.040. ($ 30.596 in spese di alloggio – $ 16.944 importo di base). Poiché $ 13.652 è inferiore all'importo del limite di $ 31.770, non è necessaria un'ulteriore riduzione. L'esclusione del reddito da lavoro straniero consente a MP di escludere $ 111.000 dal reddito imponibile. Ma $ 114.000 rimangono inclusi e poiché hanno pagato tasse estere di $ 37.000 e devono ancora tasse statunitensi di $ 36.000, rimane doppia tassazione.
non rimborsabile di $ 37.000 contro le tasse statunitensi di $ 36.000 che devono. Finché presenteranno tempestivamente il modulo 2555 per eleggere l'esclusione dal reddito da lavoro estero e il modulo 1116 per richiedere il credito d'imposta estero,. non dovranno tasse statunitensi sul reddito estero.
Mette in risalto
È importante imparare tutte le regole e i regolamenti se vivi e lavori all'estero.
Possono qualificarsi anche gli stranieri residenti che sono cittadini o cittadini di un paese con il quale gli Stati Uniti hanno in vigore un trattato sull'imposta sul reddito.
Per poter beneficiare del credito, è necessario essere un cittadino statunitense residente in buona fede in uno o più paesi stranieri per un periodo ininterrotto che includa un intero anno fiscale.
L'importo dell'alloggio all'estero rappresenta le spese di alloggio che hai pagato all'estero con un reddito da lavoro estero. Deve superare il 16% dell'importo massimo di esclusione o base.
L'esclusione del reddito da lavoro estero ha lo scopo di prevenire la doppia imposizione escludendo il reddito tassato in un altro paese dalla tassazione statunitense.
