الاستبعاد السنوي
ما هو الاستبعاد السنوي؟
الاستثناء السنوي هو المبلغ المالي الذي يمكن لشخص ما تحويله إلى شخص آخر كهدية دون تكبد ضريبة هدية أو التأثير على الائتمان الموحد. يمكن تحويل استثناء الهدية السنوية هذا في شكل نقود أو أصول أخرى. أعلنت خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) أن الاستبعاد السنوي سيبقى عند 15000 دولار في عام 2021 (يرتفع إلى 16000 دولار في عام 2022).
كيف تعمل الاستثناءات السنوية
ينطبق الاستثناء السنوي على الفرد في السنة. إذا قدم الأجداد عدة آلاف من الدولارات لكل من أحفادهم ، فسيتم اعتبار كل مبلغ على حدة في إطار الاستبعاد السنوي الخاص به.
يتم إعادة تعيين العام وإعادة تشغيله في 1 يناير. يمكنك منح فرد واحد 15000 دولار في 31 ديسمبر 2021 و 16000 دولار في 1 يناير 2022 ، لأن هذا عام جديد مع استبعاد أعلى. يتم احتساب جميع الهدايا المقدمة إلى نفس الفرد في الاستبعاد ، لذلك فقد تجاوزت 1000 دولار أمريكي خلال استبعاد عام 2021 إذا قدمت أربع هدايا منفصلة بقيمة 4000 دولار أمريكي إلى حفيدك بإجمالي 16000 دولار في أو قبل 31 ديسمبر 2021 ، عندما يتم تعيين الاستبعاد في 15000 دولار.
في حين أن أي هدية هي هدية خاضعة للضريبة بشكل عام ، إلا أن هناك استثناءات. على سبيل المثال ، الهدايا التالية غير خاضعة للضريبة:
الهدايا التي تقل عن الاستبعاد السنوي
المصاريف الدراسية أو الطبية
هدايا للزوج
هدايا لمنظمة سياسية
الهدايا المقدمة إلى المؤسسات الخيرية المؤهلة قابلة للخصم أيضًا من قيمة الهدية (الهدايا) المقدمة. خلاف ذلك ، لا يمكن لدافعي الضرائب خصم قيمة الهدايا التي يقدمونها. يحدد منشور IRS 559 ، الناجون والمنفذون والمسؤولون التفاصيل في هذا الصدد.
للموافقة على الاستبعاد السنوي ، يجب على دافعي الضرائب إرسال نسخ من عمليات رفع التطبيق ، ونسخ من المستندات ذات الصلة المتعلقة بالنقل ، وأي وثائق لعناصر غير عادية تظهر في الإرجاع (مثل الأصول الممنوحة جزئيًا).
إعتبارات خاصة
يلعب الاستبعاد السنوي دورًا رئيسيًا في الإعفاء من الضرائب العقارية وإدارة الثروات.
الإعفاء من الضرائب العقارية
يعني الاستبعاد السنوي البالغ 15000 دولار أنه يمكنك منح 15000 دولار لأي عدد تريده من الأشخاص. لذا يمكنك أن تمنح كل واحد من أحفادك الخمسة 15000 دولار لكل فرد في سنة معينة ، بإجمالي 135000 دولار. أي هدايا تقدمها إلى شخص واحد تزيد قيمتها عن 15000 دولار يتم احتسابها ضمن الاستثناء من ضريبة العقارات والهدايا. هذا هو المبلغ المسموح لك بتركه في عقارك أو تقديمه كهدايا خلال حياتك معفاة من الضرائب.
بالنسبة لعام 2021 ، يبلغ الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة 11.7 مليون دولار (يرتفع إلى 12.06 مليون دولار في عام 2022). هذا يعني أنه إذا كنت متزوجًا ، يمكنك أنت وزوجك التخلي عن مبلغ إجمالي قدره 23.4 مليون دولار (زيادة إلى 24.12 مليون دولار في عام 2022) قبل دفع ضريبة الهدايا.
تم تحديد حدود الإعفاء الجديدة هذه بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) ، الذي ينتهي في عام 2025. ضاعفت TCJA الإعفاء الفيدرالي من ضريبة العقارات والهدايا ، والذي كان في السابق 5 ملايين دولار (معدل سنويًا للتضخم).
إدارة الثروة
غالبًا ما يُنظر إلى الاستبعاد السنوي والإعفاء من الضرائب العقارية كجزء من خطة إدارة ثروة أكبر أو خطة ملكية. على سبيل المثال ، يمكن لفرد من أصحاب الثروات العالية (HNW) الحصول على دعم شركة إدارة الثروات أو مستشار مالي مستقل لتحديد أفضل السبل لتخصيص الأصول المالية وغيرها من الأصول عن طريق الهدايا أو في وصية لتجنب العقوبات الضريبية الثقيلة.
الوصية هي وثيقة قانونية تقدم تعليمات واضحة حول كيفية التعامل مع ممتلكات الفرد وحضانة الأطفال القصر ، إن وجدت ، بعد الوفاة. في الوصية ، يعبر الفرد عن رغباته ويسمي وصيًا أو منفذًا لتحقيق النوايا المعلنة. يمكن أن تشير الوصية أيضًا إلى ما إذا كان يجب إنشاء ائتمان بعد الموت. إذا تضمنت الوصية تعليمات بشأن الهدايا ، فسيحدد هذا القسم أي التزامات ضريبية للعقار أو المستفيدين.
يسلط الضوء
بالنسبة لعام 2021 ، يبلغ مبلغ الاستبعاد السنوي 15000 دولار أمريكي (يرتفع إلى 16000 دولار أمريكي في عام 2022).
مبلغ الاستثناء السنوي هو المبلغ الذي يمكن لشخص تحويله إلى شخص آخر دون دفع ضريبة هدية.
بالنسبة لعام 2021 ، يبلغ الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة 11.7 مليون دولار (يرتفع إلى 12.06 مليون دولار في عام 2022).
يعني الاستبعاد السنوي البالغ 15000 دولار أنه يمكنك منح 15000 دولار لكل عدد تريده من الأشخاص ، وليس إجمالي فرد واحد فقط.
التعليمات
ما هو مبلغ هدية الاستبعاد السنوي؟
تبلغ قيمة هدية الاستثناء السنوية 15000 دولار أمريكي لعام 2021. وبالنسبة لعام 2022 ، سيتم زيادة المبلغ إلى 16000 دولار أمريكي. هذا ينطبق على مبالغ الهدايا لكل فرد. يبلغ الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة 11.7 مليون دولار أمريكي لعام 2021. وستتم زيادته إلى 12.06 مليون دولار أمريكي لعام 2022.
كم يمكنني أن أرث بدون دفع الضرائب؟
اشترطت مصلحة الضرائب الأمريكية أن يكون الإعفاء الضريبي على العقارات 11.7 مليون دولار لعام 2021. وأي مبلغ موروث أقل من هذا لن يخضع للضريبة. لعام 2022 ، سيتم زيادة هذا المبلغ إلى 12.06 مليون دولار.
ماذا يحدث للإعفاء من الضرائب العقارية في عام 2025؟
في عام 2025 ، ستعود التغييرات التي تم إجراؤها على الإعفاء الضريبي على العقارات في قانون التخفيضات الضريبية والوظائف إلى مستواها السابق البالغ 5 ملايين دولار ، بعد تعديلها وفقًا للتضخم. سيؤدي هذا إلى تقليل مبلغ الإعفاء الحالي للضريبة العقارية ، مما يعني أن الأفراد سيكونون قادرين على تمرير مبلغ أصغر إلى المستفيدين قبل فرض الضرائب.
