Pengecualian Tahunan
Apakah Pengecualian Tahunan?
Pengecualian tahunan ialah jumlah wang yang boleh dipindahkan oleh seseorang kepada orang lain sebagai hadiah tanpa menanggung cukai hadiah atau menjejaskan kredit bersatu. Pengecualian hadiah tahunan ini boleh dipindahkan dalam bentuk wang tunai atau aset lain. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mengumumkan pengecualian tahunan akan kekal pada $15,000 pada 2021 (meningkat kepada $16,000 pada 2022).
Cara Pengecualian Tahunan Berfungsi
Pengecualian tahunan terpakai bagi setiap orang, setiap tahun. Jika datuk dan nenek menghadiahkan beberapa ribu dolar kepada setiap cucu mereka, setiap jumlah akan dipertimbangkan secara berasingan terhadap pengecualian tahunannya sendiri.
Tahun ditetapkan semula dan bermula semula pada Jan. 1. Anda boleh memberi seorang individu $15,000 pada Dis. 31, 2021, dan $16,000 Jan. 1, 2022, kerana ini adalah tahun baharu dengan pengecualian yang lebih tinggi. Semua hadiah yang dibuat kepada individu yang sama dikira dalam pengecualian, jadi anda telah mendapat $1,000 berbanding pengecualian 2021 jika anda memberikan empat hadiah berasingan sebanyak $4,000 kepada cucu anda berjumlah $16,000 pada atau sebelum Dis. 31, 2021, apabila pengecualian ditetapkan pada $15,000.
Walaupun sebarang hadiah biasanya merupakan hadiah yang boleh dikenakan cukai, pengecualian memang wujud. Sebagai contoh, hadiah berikut tidak dikenakan cukai:
- Hadiah yang kurang daripada pengecualian tahunan tahun itu
Perbelanjaan tuisyen atau perubatan
Hadiah kepada pasangan
Hadiah kepada organisasi politik
Hadiah kepada badan amal yang layak juga boleh ditolak daripada nilai hadiah yang dibuat. Jika tidak, pembayar cukai tidak boleh menolak nilai hadiah yang mereka buat. IRS Publication 559, Survivors, Executors dan Administrators membentangkan butiran khusus dalam hal ini.
Untuk diluluskan untuk pengecualian tahunan, pembayar cukai mesti menyerahkan salinan kenaikan harga aplikasi,. salinan dokumen berkaitan mengenai pemindahan dan sebarang dokumentasi item luar biasa yang ditunjukkan pada penyata (seperti aset yang dihadiahkan sebahagian).
Pertimbangan Khas
Pengecualian tahunan memainkan peranan penting dalam pengecualian cukai harta tanah dan pengurusan kekayaan.
Pengecualian Cukai Harta Pusaka
Pengecualian tahunan $15,000 bermakna anda boleh memberi $15,000 kepada seberapa ramai orang yang anda mahukan. Jadi anda boleh memberi setiap lima cucu anda $15,000 setiap seorang pada tahun tertentu, dengan jumlah $135,000. Sebarang hadiah yang anda berikan kepada seorang yang melebihi $15,000 dikira dalam gabungan harta pusaka dan pengecualian cukai hadiah anda. Ini ialah amaun yang anda dibenarkan tinggalkan di harta pusaka anda atau berikan sebagai hadiah semasa hidup anda tanpa cukai.
Untuk 2021, pengecualian cukai hadiah seumur hidup ialah $11.7 juta (meningkat kepada $12.06 juta pada 2022). Ini bermakna jika anda sudah berkahwin, anda dan pasangan anda boleh memberikan sejumlah $23.4 juta (meningkat kepada $24.12 juta pada 2022) sebelum membayar cukai hadiah.
Ambang pengecualian baharu ini telah ditetapkan oleh Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA), yang akan tamat tempoh pada 2025. TCJA lebih daripada dua kali ganda pengecualian cukai harta pusaka dan hadiah persekutuan, yang sebelum ini $5 juta (diselaraskan setiap tahun untuk inflasi).
Pengurusan kekayaan
Pengecualian tahunan dan pengecualian cukai harta tanah sering dianggap sebagai sebahagian daripada pelan pengurusan kekayaan atau pelan harta tanah yang lebih besar. Individu bernilai bersih tinggi (HNW), sebagai contoh, boleh mendapatkan sokongan firma pengurusan kekayaan atau penasihat kewangan bebas untuk menentukan cara terbaik untuk memperuntukkan aset kewangan dan aset lain melalui hadiah atau dalam wasiat untuk mengelakkan penalti cukai yang berat.
Wasiat ialah dokumen undang-undang yang memberikan arahan yang jelas tentang cara harta individu dan hak penjagaan anak di bawah umur, jika ada, harus dikendalikan selepas kematian. Dalam wasiat, seseorang individu menyatakan hasrat mereka dan menamakan pemegang amanah atau wasi untuk memenuhi hasrat yang dinyatakan. Wasiat juga boleh menunjukkan sama ada amanah perlu diwujudkan selepas kematian. Jika wasiat termasuk arahan tentang hadiah, bahagian ini akan menentukan sebarang liabiliti cukai untuk harta pusaka atau benefisiari.
##Sorotan
Untuk 2021, jumlah pengecualian tahunan ialah $15,000 (meningkat kepada $16,000 pada 2022).
Amaun pengecualian tahunan ialah amaun yang boleh dipindahkan oleh seseorang kepada orang lain tanpa membayar cukai hadiah.
Untuk 2021, pengecualian cukai hadiah seumur hidup ialah $11.7 juta (meningkat kepada $12.06 juta pada 2022).
Pengecualian tahunan $15,000 bermakna anda boleh memberi $15,000 setiap satu kepada seberapa ramai orang yang anda mahu, bukan hanya satu jumlah individu.
##Soalan Lazim
Apakah Amaun Hadiah Pengecualian Tahunan?
Amaun hadiah pengecualian tahunan ialah $15,000 untuk 2021. Untuk 2022, jumlah itu akan dinaikkan kepada $16,000. Ini terpakai kepada jumlah hadiah setiap individu. Pengecualian cukai hadiah seumur hidup ialah $11.7 juta untuk 2021. Ini akan dinaikkan kepada $12.06 juta untuk 2022.
Berapa Banyak Yang Boleh Saya Warisi Tanpa Membayar Cukai?
IRS telah menetapkan pengecualian cukai harta pusaka ialah $11.7 juta untuk 2021. Sebarang jumlah yang diwarisi di bawah ini tidak akan dikenakan cukai. Untuk 2022, jumlah ini akan dinaikkan kepada $12.06 juta.
Apakah Berlaku kepada Pengecualian Cukai Harta Pusaka pada 2025?
Pada 2025, perubahan yang dibuat pada pengecualian cukai harta pusaka dalam Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan akan kembali ke tahap sebelumnya sebanyak $5 juta, diselaraskan untuk inflasi. Ini akan mengurangkan jumlah pengecualian semasa untuk cukai harta pusaka, bermakna individu akan dapat menyampaikan jumlah yang lebih kecil kepada benefisiari mereka sebelum dikenakan cukai.
