帳簿残高

##ブックバランスとは何ですか？

帳簿残高は、会計記録によると、会社の現金残高です。帳簿残高には、銀行口座を通じてまだ決済または清算されていない取引が含まれる場合があります。帳簿残高には、まだ決済されていない小切手、送金中の預金、またはアカウントからのその他の保留中の控除について調整が行われた後に会社が所有する資金が反映されます。

言い換えると、帳簿残高は、すべての取引を考慮した場合の会社の口座残高の現在の集計を表します。一部の取引は、銀行口座を通じてまだ調整されていません。

キャッシュフロー活動を管理するのに役立ちます。これには、会社からの入金や会社からの支払いなどが含まれます。

##ブックバランスを理解する

帳簿残高には、四半期や会計年度などの会計期間中に企業が行った取引が含まれます。通常、帳簿残高は、会社のチェックアカウント内の現金を管理するために使用されます。会計期間の終了時に、帳簿残高は銀行明細書と照合され、銀行口座の現金が帳簿残高と一致するかどうかが判断されます。

たとえば、会社が複数の小切手を書き出した場合、それらの金額は帳簿残高に反映され、会計期間の終了時に、銀行口座の現金残高と照合されます。

##ブックバランスvs.銀行預金残高

銀行の明細書によると、銀行残高は、月末に報告された会社の銀行口座における会社の現金ポジションです。借方と貸方が銀行口座を通じて処理される場合、それらの金額は銀行口座の現金残高に反映されます。ただし、帳簿の残高が会社の銀行の残高と異なる場合があるシナリオがいくつかあります。

###サービス料

銀行口座のサービス料は、口座全体および月末に会社の銀行から差し引かれる可能性があります。これらの借方は、月末の数値が銀行と照合されるまで、帳簿の残高に記録されません。

###未決済の小切手と預金

書き込まれて送信されたが、銀行システムを介してまだクリアされていない小切手。これらの控除は、銀行口座の残高にはまだ反映されていませんが、帳簿の残高に反映されます。その結果、小切手が受取人によって銀行に預けられ、受取人への支払いのために支払人の銀行に提示されるまで、会社の帳簿残高は銀行残高よりも低くなります。

###フロートファンド

通常、預金は記録され、小切手が決済されて支払銀行から引き落とされる前に、現金が預金者に利用可能になります。その結果、フロートファンドと呼ばれるファンドは、清算プロセスが完了するまで一時的に2回カウントされます。フロートファンドは、入金と出金の時間差と小切手の処理の遅れが原因で発生します。

###獲得した利息

アカウントで得られた利息は、多くの場合、会社の現金残高で支払われ、月末に銀行口座に貸方記入されます。利息は、貯蓄口座またはキャッシュスイープからのものである可能性があります。これは、銀行が会社のチェック口座で未使用の資金を引き出し、そのお金を短期投資に投資する場合です。キャッシュスイープにより、会社はアイドル状態の現金で利息を稼ぐことができます。

その結果、獲得した利息は、利息が入金されて銀行口座の照合が実行されるまで、帳簿残高に反映されません。

###調整とエラー

時折、帳簿残高と銀行残高の間に不一致をもたらす銀行取引に行う必要のあるエラーや調整があります。預金に含まれる小切手に十分な資金がない場合、銀行はそのお金を会社の小切手口座から引き出します。

また、預金が会社の帳簿残高に誤って記録され、銀行が受け取った金額が会社の会計記録と一致しない可能性があります。その結果、銀行の残高よりも帳簿の残高が高くなります。また、銀行がエラーを起こし、トランザクションを誤って記録して、銀行の残高が不正確になる場合があります。

銀行調整ステートメントは、企業の財務記録および帳簿残高と比較するために、会計期間の銀行業務を要約するために作成できます。

帳簿の残高と銀行の残高を調整することで、企業は不一致、エラー、不正を特定し、是正措置を講じることができます。

##帳簿残高の例

ABC社が5月25日にXYZ社に小切手を書いたとします。 XYZ社が5月末までに借方を預け入れなかった場合、月末の銀行取引明細書には借方が反映されません。その結果、ABCの銀行残高は、実際に使用された場合でも、それらの資金がまだ利用可能であるかのように見えます。

逆に、LMN社からABC社に受け取ったお金は帳簿残高に記録されていますが、銀行の月末明細書が作成される前に資金が入金されなかったため、銀行残高にはまだ表示されていません。

その結果、ABC社は、キャッシュフロー活動を管理して運営に十分な資金を確保するために、保留中の借方と貸方を追跡する必要があります。

##ハイライト

-帳簿残高には、銀行口座を通じてまだ決済または決済されていない取引が含まれる場合があります。

-帳簿残高は、会計記録によると、会社の現金残高です。

-会計期間の終了時に、会社の帳簿残高は、毎月の銀行取引明細書を介して銀行残高と照合されます。

-正確な帳簿残高を確保することは、企業が毎月のキャッシュフローを管理するのに役立ちます。