Bilancio del libro

Che cos'è il saldo del libro?

Il saldo contabile è il saldo di cassa di una società secondo le sue registrazioni contabili. Il saldo del libro può includere transazioni che devono ancora essere regolate o compensate tramite il conto bancario. Il saldo contabile riflette i fondi che una società possiede dopo che sono state apportate modifiche per assegni che devono ancora essere liquidati, depositi in transito o altre detrazioni in sospeso da un conto.

In altre parole, il saldo contabile rappresenta un conteggio corrente del saldo del conto di un'azienda quando si considerano tutte le transazioni, alcune delle quali devono ancora essere riconciliate tramite il conto bancario.

Garantire un saldo contabile accurato può aiutare le aziende a gestire le attività di flusso di cassa mensili,. che includono il denaro in entrata e il pagamento in contanti dall'azienda.

Capire il saldo del libro

Il saldo contabile include le transazioni eseguite da una società durante un periodo contabile, ad esempio un trimestre o un anno fiscale. In genere, il saldo del libro viene utilizzato per gestire i contanti all'interno del conto corrente di un'azienda. Alla fine di un periodo contabile, il saldo contabile viene riconciliato con l'estratto conto per determinare se la liquidità del conto bancario corrisponde al saldo contabile.

Ad esempio, se un'azienda ha emesso diversi assegni, tali importi si rifletterebbero nel saldo contabile e, alla fine del periodo contabile, sarebbero riconciliati con il saldo di cassa del conto bancario.

Saldo libro vs saldo bancario

Il saldo bancario è la posizione di cassa di una società nel conto bancario di una società come riportato alla fine del mese, secondo l'estratto conto. Quando addebiti e accrediti vengono elaborati tramite il conto bancario, tali importi vengono riflessi nel saldo di cassa del conto bancario. Tuttavia, esistono diversi scenari in cui il saldo contabile può differire dal saldo bancario di una società.

Tasse di servizio

Le spese di servizio del conto bancario potrebbero essere state detratte dal conto bancario di un'azienda durante e alla fine del mese. Tali debiti non sarebbero registrati nel saldo contabile fino a quando i numeri di fine mese non saranno riconciliati con la banca.

Assegni e depositi non liquidati

Assegni che sono stati scritti e spediti ma devono ancora essere sdoganati attraverso il sistema bancario. Queste detrazioni si rifletterebbero nel saldo contabile mentre non si rifletterebbero ancora nel saldo del conto bancario. Di conseguenza, il saldo contabile di una società sarebbe inferiore al saldo bancario fino a quando gli assegni non sono stati depositati dal beneficiario nella propria banca e presentati alla banca del pagatore per il pagamento al beneficiario.

Fondi mobili

In genere, viene registrato un deposito e il denaro viene messo a disposizione del depositante prima che l'assegno sia stato cancellato e addebitato dalla banca pagante. Di conseguenza, i fondi, chiamati fondi mobili, vengono temporaneamente contati due volte fino al completamento del processo di compensazione. I fondi mobili si verificano a causa dell'intervallo di tempo tra un deposito e un prelievo e ritardi nell'elaborazione degli assegni.

Interessi attivi

Gli interessi guadagnati su un conto vengono spesso pagati sul saldo di cassa di un'azienda e vengono accreditati sul conto bancario alla fine del mese. L'interesse potrebbe provenire da un conto di risparmio o da un cash sweep,. ovvero quando la banca preleva i fondi non utilizzati sul conto corrente di un'azienda e investe quei soldi in investimenti a breve termine. Il cash sweep consente all'azienda di guadagnare interessi sui propri contanti inattivi.

Di conseguenza, gli interessi maturati non sarebbero riflessi nel saldo contabile fino a quando gli interessi non sono stati accreditati e non è stata eseguita la riconciliazione del conto bancario.

Regolazioni ed errori

Di tanto in tanto, ci sono errori e aggiustamenti da apportare alle transazioni bancarie che porterebbero a discrepanze tra il saldo contabile e il saldo bancario. Se un assegno incluso in un deposito non avesse fondi sufficienti, la banca ritirerebbe quel denaro dal conto corrente della società.

Inoltre, un deposito potrebbe essere registrato in modo errato nel saldo contabile di una società con conseguente importo ricevuto dalla banca non corrispondente ai registri contabili della società. Il risultato porterebbe a un saldo contabile superiore a quello bancario. Inoltre, a volte la banca può commettere un errore e registrare una transazione in modo errato, portando a un saldo bancario impreciso.

È possibile preparare un estratto conto di riconciliazione bancaria per riassumere l'attività bancaria per un periodo contabile da confrontare con le scritture finanziarie e il saldo contabile di una società.

La riconciliazione del saldo contabile con il saldo bancario può aiutare le aziende a identificare discrepanze, errori e frodi in modo da poter adottare misure correttive.

Esempio di saldo del libro

Supponiamo che la società ABC emetta un assegno il 25 maggio alla società XYZ. L'estratto conto di fine mese non rifletterebbe l'addebito se la società XYZ non lo avesse depositato prima della fine di maggio. Di conseguenza, il saldo bancario di ABC sembrerebbe come se quei fondi fossero ancora disponibili quando, in realtà, sono stati spesi.

Al contrario, il denaro ricevuto alla società ABC dalla società LMN è stato registrato nel saldo contabile ma non è ancora stato visualizzato nel saldo bancario poiché i fondi non sono stati depositati in tempo prima che sia stato prodotto l'estratto conto di fine mese della banca.

Di conseguenza, la società ABC deve tenere traccia dei suoi debiti e crediti in sospeso per gestire le sue attività di flusso di cassa per assicurarsi di avere fondi sufficienti per operare.

Mette in risalto

• Il saldo del libro può includere transazioni che devono ancora essere regolate o liquidate tramite il conto bancario.

• Il saldo contabile è il saldo di cassa di una società in base ai suoi registri contabili.

• Alla fine di un periodo contabile, il saldo contabile di una società viene riconciliato con il saldo bancario tramite l'estratto conto mensile.

• Garantire un saldo contabile accurato può aiutare le aziende a gestire il proprio flusso di cassa mensile.