Kirjan saldo

Mikä on kirjan saldo?

Kirjan saldo on yrityksen kassasaldo sen kirjanpidon mukaan. Kirjan saldo voi sisältää tapahtumia, joita ei ole vielä suoritettu tai selvitettävä pankkitilin kautta. Kirjan saldo heijastaa varoja, jotka yritys omistaa sen jälkeen, kun sekkeihin, joita ei ole vielä selvitetty, siirrettävissä oleviin talletuksiin tai muihin tilin vireillä oleviin vähennyksiin, on tehty oikaisuja .

Toisin sanoen kirjanpidollinen saldo edustaa juoksevaa yhteenvetoa yrityksen tilisaldosta, kun otetaan huomioon kaikki tapahtumat, joista osa on vielä täsmäytettävä pankkitilin kautta.

Tarkan kirjanpitosaldon varmistaminen voi auttaa yrityksiä hallitsemaan kuukausittaista kassavirtatoimintoa,. joka sisältää yritykseltä tulevan ja maksettavan käteisen.

Kirjasaldon ymmärtäminen

Kirjanpito sisältää liiketoimet, jotka yritys on tehnyt tilikauden, kuten yhden vuosineljänneksen tai tilikauden aikana. Tyypillisesti kirjansaldoa käytetään yrityksen sekkitilin käteisen hallintaan. Tilikauden lopussa kirjan saldo täsmäytetään tiliotteen kanssa sen selvittämiseksi, vastaavatko pankkitilillä olevat rahat kirjan saldoa.

Jos yritys esimerkiksi kirjoittaisi useita shekkejä, ne näkyisivät kirjanpidossa ja tilikauden lopussa ne täsmäytetään pankkitilin kassasaldon kanssa.

Kirjasaldo vs. pankin saldo

Pankkisaldo on tiliotteen mukaan kuun lopussa raportoitu kassaasema yrityksen pankkitilillä. Kun veloitukset ja hyvitykset käsitellään pankkitilin kautta, nämä summat näkyvät pankkitilin kassasaldossa. On kuitenkin olemassa useita skenaarioita, joissa kirjanpito voi poiketa yrityksen pankkisaldosta.

Palvelumaksut

Pankkitilin palvelumaksut on saatettu veloittaa yrityksen pankista koko tilin ajan ja kuun lopussa. Näitä veloituksia ei kirjata kirjanpitoon ennen kuin kuukauden lopun luvut on sovittu pankin kanssa.

Selvittämättömät sekit ja talletukset

Sekit, jotka on kirjoitettu ja lähetetty, mutta joita ei ole vielä selvitetty pankkijärjestelmän läpi. Nämä vähennykset näkyisivät kirjanpidossa, mutta eivät vielä pankkitilin saldossa. Tämän seurauksena yrityksen kirjanpidollinen saldo olisi pienempi kuin pankkisaldo, kunnes maksunsaaja on tallettanut shekit pankkiinsa ja esittänyt ne maksajan pankille maksettavaksi maksunsaajalle.

Float Funds

Tyypillisesti talletus kirjataan ja käteinen asetetaan tallettajan saataville ennen kuin sekki on selvitetty ja veloitettu maksavalta pankilta. Tämän seurauksena varat, joita kutsutaan float-rahastoiksi , lasketaan väliaikaisesti kahdesti, kunnes selvitysprosessi on valmis. Float-varat johtuvat talletuksen ja noston välisestä aikaerosta ja viiveistä shekkien käsittelyssä.

Ansaittu korko

Tilille kertynyt korko maksetaan usein yrityksen kassasaldolle ja hyvitetään pankkitilille kuun lopussa. Korko voi olla säästötililtä tai kassapyyhkäisyltä,. jolloin pankki nostaa käyttämättömät varat yrityksen shekkitililtä ja sijoittaa ne lyhytaikaisiin sijoituksiin. Käteispyyhkäisyllä yritys voi ansaita korkoa käyttämättömälle rahalle.

Tämän seurauksena ansaitut korot eivät heijastu kirjanpitoon ennen kuin korko on hyvitetty ja pankkitilin täsmäytys on suoritettu.

Säädöt ja virheet

Pankkitapahtumiin tulee ajoittain virheitä ja säätöjä, jotka johtaisivat eroihin kirjanpidon ja pankkisaldon välillä. Jos talletukseen sisältyvässä shekissä ei ollut riittävästi varoja, pankki nosti rahat yrityksen sekkitililtä.

Myös talletus voi kirjata väärin yrityksen kirjanpitoon, jolloin pankin saama summa ei vastaa yrityksen kirjanpitoa. Tuloksena olisi suurempi kirjanpito kuin pankkisaldo. Joskus pankki voi myös tehdä virheen ja kirjata tapahtuman väärin, mikä johtaa virheelliseen pankkisaldoon.

Tilikauden pankkitoiminnasta voidaan tehdä yhteenveto pankin täsmäytyslausunnosta, jota voidaan verrata yrityksen kirjanpitoon ja kirjanpitoon.

Kirjasaldon ja pankkisaldon yhteensovittaminen voi auttaa yrityksiä tunnistamaan erot, virheet ja petokset, jotta korjaaviin toimenpiteisiin voidaan ryhtyä.

Esimerkki kirjan saldosta

Oletetaan, että yritys ABC kirjoittaa shekin 25. toukokuuta yritykselle XYZ. Kuukauden lopun tiliote ei heijastaisi veloitusta, jos Yritys XYZ ei tallettaisi sitä ennen toukokuun loppua. Tämän seurauksena ABC:n pankkisaldo näyttäisi siltä, että nämä varat olisivat edelleen käytettävissä, kun ne on tosiasiassa käytetty.

Sitä vastoin yhtiöltä LMN ABC:lle saadut rahat on kirjattu kirjanpitoon, mutta niitä ei ole vielä näkynyt pankkisaldossa, koska varoja ei ole talletettu ajoissa ennen kuin pankin kuukauden lopun tiliote on laadittu.

Tämän seurauksena Yritys ABC:n on pidettävä kirjaa keskeneräisistä veloituksistaan ja hyvityksistään hallitakseen kassavirtatoimintojaan varmistaakseen, että sillä on riittävästi varoja toimintaan.

##Kohokohdat

• Kirjan saldo voi sisältää tapahtumia, joita ei ole vielä suoritettu tai selvitettävä pankkitilin kautta.

• Kirjasaldo on yrityksen kassavarat sen kirjanpidon mukaan.

• Tilikauden lopussa yrityksen kirjanpidollinen saldo täsmäytetään pankkisaldon kanssa kuukausittaisella tiliotteella.

• Tarkan kirjanpidon varmistaminen voi auttaa yrityksiä hallitsemaan kuukausittaista kassavirtaansa.