Kitap Bakiyesi

Kitap Bakiyesi Nedir?

Defter bakiyesi, bir şirketin muhasebe kayıtlarına göre nakit bakiyesidir. Defter bakiyesi, banka hesabı aracılığıyla henüz kapatılmamış veya kapatılmamış işlemleri içerebilir. Defter bakiyesi, bir şirketin henüz mahsup edilmemiş çekler, transit mevduatlar veya bir hesaptan bekleyen diğer kesintiler için ayarlamalar yapıldıktan sonra sahip olduğu fonları yansıtır .

Başka bir deyişle, defter bakiyesi, bazıları henüz banka hesabı aracılığıyla uzlaştırılmamış olan tüm işlemler göz önüne alındığında, bir şirketin hesap bakiyesinin devam eden bir taksitini temsil eder.

gelen nakit ve şirketten ödenen nakit dahil aylık nakit akışı faaliyetlerini yönetmelerine yardımcı olabilir .

Kitap Bakiyesini Anlama

Defter bakiyesi, bir şirketin çeyrek veya mali yıl gibi bir hesap dönemi boyunca yaptığı işlemleri içerir. Tipik olarak, defter bakiyesi, bir şirketin çek hesabındaki nakdi yönetmek için kullanılır. Bir hesap döneminin sonunda, banka hesabındaki nakdin defter bakiyesiyle eşleşip eşleşmediğini belirlemek için defter bakiyesi banka ekstresi ile uzlaştırılır.

Örneğin, bir şirket birkaç çek yazdıysa, bu tutarlar defter bakiyesine yansıtılacak ve hesap döneminin sonunda banka hesabındaki nakit bakiyesi ile uzlaştırılacaktır.

Kitap Bakiyesi vs. banka hesap bakiyesi

Banka bakiyesi, banka ekstresine göre ay sonunda rapor edildiği gibi bir şirketin banka hesabındaki nakit pozisyonudur. Borç ve alacaklar banka hesabı üzerinden işlendiğinde, bu tutarlar banka hesabının nakit bakiyesine yansıtılır. Ancak, defter bakiyesinin bir şirketin banka bakiyesinden farklı olabileceği birkaç senaryo vardır.

Servis ücretleri

Banka hesabı hizmet bedelleri, bir şirketin bankasından hesap boyunca ve ay sonunda kesilmiş olabilir. Bu borçlar, ay sonu rakamları banka ile mutabık kılınana kadar defter bakiyesine kaydedilmez.

Karşılıksız Çekler ve Mevduatlar

Yazılıp gönderilmiş ancak henüz bankacılık sisteminden tahsil edilmemiş çekler. Bu kesintiler henüz banka hesap bakiyesine yansıtılmamışken defter bakiyesine yansıtılacaktır. Sonuç olarak, bir şirketin defter bakiyesi, çekler alacaklı tarafından bankalarına yatırılana ve alacaklıya ödeme için ödeyenin bankasına ibraz edilene kadar banka bakiyesinden daha düşük olacaktır.

Kayan Fonlar

Tipik olarak, bir depozito kaydedilir ve çek tahsil edilip ödeme yapan bankadan borçlandırılmadan önce nakit mudinin kullanımına sunulur. Sonuç olarak, yüzen fonlar olarak adlandırılan fonlar,. takas işlemi tamamlanana kadar geçici olarak iki kez sayılır. Değişken fonlar, para yatırma ve çekme arasındaki zaman farkı ve çeklerin işlenmesindeki gecikmeler nedeniyle oluşur.

Kazanılan Faiz

Bir hesapta kazanılan faiz genellikle bir şirketin nakit bakiyesi üzerinden ödenir ve ayın sonunda banka hesabına yatırılır. Faiz, bir tasarruf hesabından veya bankanın bir şirketin çek hesabındaki kullanılmayan fonları çektiği ve bu parayı kısa vadeli yatırımlara yatırdığı bir nakit süpürme olabilir. Nakit süpürme, şirketin atıl nakitlerinden faiz kazanmasını sağlar.

Sonuç olarak, kazanılan faiz, faiz alacaklandırılana ve banka hesap mutabakatı yapılana kadar defter bakiyesine yansıtılmayacaktır.

Ayarlamalar ve Hatalar

Zaman zaman banka işlemlerinde yapılması gereken ve defter bakiyesi ile banka bakiyesi arasında tutarsızlıklara yol açabilecek hatalar ve düzeltmeler olmaktadır. Depozitoya dahil edilen bir çekin yeterli bakiyesi yoksa, banka bu parayı şirketin çek hesabından çekerdi.

Ayrıca, bir şirketin defter bakiyesine bir mevduat yanlış kaydedilebilir ve bu da banka tarafından alınan tutarın şirketin muhasebe kayıtlarıyla eşleşmemesine neden olabilir. Sonuç, banka bakiyesinden daha yüksek bir defter bakiyesine yol açacaktır. Ayrıca, bazen banka bir hata yapabilir ve bir işlemi yanlış kaydedebilir ve bu da yanlış bir banka bakiyesine yol açabilir.

Bir şirketin mali kayıtları ve defter bakiyesi ile karşılaştırılacak bir hesap dönemi için bankacılık faaliyetini özetlemek için bir banka mutabakat beyanı hazırlanabilir.

Defter bakiyesini banka bakiyesi ile uzlaştırmak, şirketlerin tutarsızlıkları, hataları ve sahtekarlıkları belirlemesine yardımcı olabilir, böylece düzeltici önlemler alınabilir.

Defter Bakiyesi Örneği

ABC Şirketinin 25 Mayıs'ta XYZ Şirketine bir çek yazdığını varsayalım. XYZ Şirketi bunu Mayıs sonundan önce yatırmadıysa, ay sonu banka ekstresi borçları yansıtmaz. Sonuç olarak, ABC'nin banka bakiyesi, aslında harcanmış olduklarında bu fonlar hala mevcutmuş gibi görünecektir.

Bunun tersine, LMN Şirketinden ABC Şirketine alınan para defter bakiyesine kaydedilmiştir, ancak fonlar bankanın ay sonu ekstresi hazırlanmadan önce zamanında yatırılmadığından henüz banka bakiyesinde gösterilmemiştir.

Sonuç olarak, ABC Şirketi, işletmek için yeterli fona sahip olduğundan emin olmak için nakit akışı faaliyetlerini yönetmek için bekleyen borçlarını ve kredilerini takip etmelidir.

##Öne çıkanlar

• Defter bakiyesi, banka hesabı aracılığıyla henüz kapatılmamış veya kapatılmamış işlemleri içerebilir.

• Defter bakiyesi, bir şirketin muhasebe kayıtlarına göre nakit bakiyesidir.

• Bir hesap döneminin sonunda, bir şirketin defter bakiyesi, aylık banka ekstresi aracılığıyla banka bakiyesi ile mutabık kılınır.

• Doğru bir defter bakiyesinin sağlanması, şirketlerin aylık nakit akışlarını yönetmelerine yardımcı olabilir.