Saldo Księgi

Co to jest saldo książek?

Saldo księgowe to saldo gotówkowe firmy zgodnie z jej ewidencją księgową. Saldo księgowe może obejmować transakcje, które nie zostały jeszcze rozliczone lub rozliczone za pośrednictwem konta bankowego. Saldo księgowe odzwierciedla środki, które firma posiada po dokonaniu korekt dotyczących czeków, które nie zostały jeszcze rozliczone, wpłat w tranzycie lub innych oczekujących potrąceń z konta.

Innymi słowy, saldo księgowe stanowi bieżące podsumowanie salda konta firmy przy rozpatrywaniu wszystkich transakcji, z których część nie została jeszcze rozliczona za pośrednictwem konta bankowego.

Zapewnienie dokładnego salda księgowego może pomóc firmom w zarządzaniu miesięcznymi działaniami przepływów pieniężnych,. które obejmują zarówno wpływy gotówkowe, jak i środki pieniężne wypłacane z firmy.

Zrozumienie salda księgowego

Saldo księgowe obejmuje transakcje, które firma wykonała w okresie księgowym, takim jak jeden kwartał lub rok obrotowy. Zazwyczaj saldo księgowe służy do zarządzania gotówką na koncie czekowym firmy. Na koniec okresu księgowego saldo księgowe jest uzgadniane z wyciągiem bankowym w celu ustalenia, czy środki pieniężne na rachunku bankowym są zgodne z saldem księgowym.

Na przykład, jeśli firma wypisała kilka czeków, kwoty te zostałyby odzwierciedlone w saldzie księgowym, a na koniec okresu rozliczeniowego zostałyby uzgodnione z saldem środków pieniężnych na rachunku bankowym.

Saldo księgowe a saldo bankowe

Saldo bankowe to pozycja gotówkowa firmy na koncie bankowym firmy, zgłoszona na koniec miesiąca, zgodnie z wyciągiem bankowym. Kiedy debety i kredyty są przetwarzane za pośrednictwem rachunku bankowego, kwoty te są odzwierciedlane w saldzie gotówkowym rachunku bankowego. Istnieje jednak kilka scenariuszy, w których saldo księgowe może różnić się od salda bankowego firmy.

Opłaty za usługi

Opłaty za obsługę konta bankowego mogły zostać pobrane z banku firmy przez cały czas trwania konta i na koniec miesiąca. Obciążenia te nie zostaną odnotowane w saldzie księgowym, dopóki dane na koniec miesiąca nie zostaną uzgodnione z bankiem.

Nierozliczone czeki i depozyty

Czeki, które zostały wypisane i wysłane, ale nie zostały jeszcze rozliczone przez system bankowy. Odliczenia te byłyby odzwierciedlone w saldzie księgowym, a nie zostały jeszcze odzwierciedlone w saldzie rachunku bankowego. W rezultacie saldo księgowe firmy byłoby niższe niż saldo banku, dopóki czeki nie zostaną zdeponowane przez odbiorcę w ich banku i przedstawione bankowi płatnika do zapłaty na rzecz odbiorcy.

Fundusze zmiennoprzecinkowe

Zazwyczaj depozyt jest rejestrowany, a gotówka jest udostępniana deponentowi, zanim czek zostanie zrealizowany i obciążony z banku płacącego. W rezultacie środki – zwane funduszami typu „ float ” – są tymczasowo liczone dwukrotnie, aż do zakończenia procesu rozliczania. Środki płynne występują z powodu przerwy czasowej między wpłatą a wypłatą oraz opóźnieniami w przetwarzaniu czeków.

Odsetki

Odsetki zarobione na koncie są często spłacane z salda gotówkowego firmy i są księgowane na koncie bankowym na koniec miesiąca. Odsetki mogą pochodzić z konta oszczędnościowego lub cash sweep,. czyli wtedy, gdy bank wypłaca niewykorzystane środki na konto czekowe firmy i inwestuje te pieniądze w inwestycje krótkoterminowe. Cash sweep pozwala firmie zarabiać odsetki od nieaktywnej gotówki.

W efekcie naliczone odsetki nie byłyby odzwierciedlone w saldzie księgowym do momentu zaksięgowania odsetek i dokonania rozliczenia rachunku bankowego.

Korekty i błędy

Od czasu do czasu pojawiają się błędy i korekty w transakcjach bankowych, które mogą prowadzić do rozbieżności między saldem księgowym a saldem bankowym. Jeśli czek zawarty w depozycie nie miał wystarczających środków, bank wypłaciłby te pieniądze z konta czekowego firmy.

Ponadto depozyt może zostać nieprawidłowo zaksięgowany w bilansie księgowym firmy, co spowoduje, że kwota otrzymana przez bank nie będzie odpowiadać księgom rachunkowym firmy. Wynik prowadziłby do wyższego salda księgowego niż saldo bankowe. Czasami bank może popełnić błąd i nieprawidłowo zarejestrować transakcję, co prowadzi do niedokładnego salda bankowego.

Oświadczenie o uzgodnieniu bankowym można przygotować w celu podsumowania działalności bankowej za okres księgowy w celu porównania z dokumentacją finansową firmy i saldem księgowym.

Uzgodnienie salda księgowego z saldem bankowym może pomóc firmom zidentyfikować rozbieżności, błędy i oszustwa, aby można było podjąć działania naprawcze.

Przykład salda księgowego

Załóżmy, że firma ABC wystawia czek 25 maja na firmę XYZ. Wyciąg bankowy na koniec miesiąca nie odzwierciedlałby debetu, gdyby firma XYZ nie zdeponowała go przed końcem maja. W rezultacie saldo banku ABC wyglądałoby tak, jakby te środki były nadal dostępne, gdy w rzeczywistości zostały wydane.

Odwrotnie, pieniądze otrzymane do Spółki ABC od Spółki LMN zostały zapisane w saldzie księgowym, ale nie zostały jeszcze wykazane w saldzie bankowym, ponieważ środki nie zostały zdeponowane na czas przed sporządzeniem przez bank wyciągu na koniec miesiąca.

W związku z tym Spółka ABC musi śledzić bieżące obciążenia i kredyty, aby zarządzać działaniami związanymi z przepływami pieniężnymi, aby zapewnić sobie wystarczającą ilość środków do działania.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Saldo księgowe może obejmować transakcje, które nie zostały jeszcze rozliczone lub rozliczone za pośrednictwem konta bankowego.

• Saldo księgowe to saldo gotówkowe firmy zgodnie z ewidencją księgową.

• Na koniec okresu rozliczeniowego saldo księgowe firmy jest uzgadniane z saldem bankowym za pomocą miesięcznego wyciągu bankowego.

• Zapewnienie dokładnego salda księgowego może pomóc firmom w zarządzaniu miesięcznymi przepływami pieniężnymi.