Saldo del libro
¿Qué es el saldo contable?
El saldo contable es el saldo de caja de una empresa según sus registros contables. El saldo contable puede incluir transacciones que aún no se han liquidado o liquidado a través de la cuenta bancaria. El saldo contable refleja los fondos que posee una empresa después de que se hayan realizado ajustes por cheques que aún no se han liquidado, depósitos en tránsito u otras deducciones pendientes de una cuenta.
En otras palabras, el saldo contable representa un recuento continuo del saldo de la cuenta de una empresa al considerar todas las transacciones, algunas de las cuales aún no se han conciliado a través de la cuenta bancaria.
Garantizar un saldo contable preciso puede ayudar a las empresas a administrar las actividades de flujo de efectivo mensual,. que incluye el ingreso y el pago de efectivo de la empresa.
Comprender el saldo contable
El saldo contable incluye las transacciones que una empresa ha realizado durante un período contable, como un trimestre o un año fiscal. Por lo general, el saldo contable se usa para administrar el efectivo dentro de la cuenta corriente de una empresa. Al final de un período contable, el saldo contable se concilia con el extracto bancario para determinar si el efectivo en la cuenta bancaria coincide con el saldo contable.
Por ejemplo, si una empresa emitió varios cheques, esos montos se reflejarían en el saldo contable y, al final del período contable, se conciliarían con el saldo de efectivo en la cuenta bancaria.
Saldo contable frente a saldo bancario
El saldo bancario es la posición de efectivo de una empresa en la cuenta bancaria de una empresa según se informa a fin de mes, según el extracto bancario. Cuando los débitos y créditos se procesan a través de la cuenta bancaria, esos montos se reflejan en el saldo de efectivo de la cuenta bancaria. Sin embargo, existen varios escenarios en los que el saldo contable puede diferir del saldo bancario de una empresa.
Cargos por servicio
Los cargos por servicios de cuentas bancarias podrían haberse deducido de la cuenta bancaria de una empresa a lo largo y al final del mes. Esos débitos no se registrarían en el saldo contable hasta que los números de fin de mes se reconcilien con el banco.
Cheques y depósitos no compensados
Cheques que han sido escritos y enviados pero que aún no se han liquidado a través del sistema bancario. Estas deducciones se verían reflejadas en el saldo contable aunque aún no se reflejen en el saldo de la cuenta bancaria. Como resultado, el saldo contable de una empresa sería inferior al saldo bancario hasta que el beneficiario haya depositado los cheques en su banco y los haya presentado al banco del pagador para el pago al beneficiario.
Fondos flotantes
Por lo general, se registra un depósito y el efectivo se pone a disposición del depositante antes de que el cheque haya sido compensado y debitado del banco pagador. Como resultado, los fondos, llamados fondos flotantes, se cuentan temporalmente dos veces hasta que se completa el proceso de compensación. Los fondos flotantes ocurren debido a la brecha de tiempo entre un depósito y un retiro y demoras en el procesamiento de cheques.
Interés obtenido
Los intereses devengados en una cuenta a menudo se pagan sobre el saldo de efectivo de una empresa y se acreditan en la cuenta bancaria al final del mes. El interés puede ser de una cuenta de ahorros o de un barrido de efectivo,. que es cuando el banco retira fondos no utilizados en la cuenta corriente de una empresa e invierte ese dinero en inversiones a corto plazo. El barrido de efectivo permite a la empresa ganar intereses sobre su efectivo inactivo.
Como resultado, el interés devengado no se reflejaría en el saldo contable hasta que se haya acreditado el interés y se haya realizado la conciliación de la cuenta bancaria.
Ajustes y Errores
De vez en cuando, hay errores y ajustes que deben realizarse en las transacciones bancarias que darían lugar a discrepancias entre el saldo contable y el saldo bancario. Si un cheque incluido en un depósito no tuviera fondos suficientes, el banco retiraría ese dinero de la cuenta corriente de la empresa.
Además, un depósito podría registrarse incorrectamente en el saldo contable de una empresa, lo que daría como resultado que el monto recibido por el banco no coincidiera con los registros contables de la empresa. El resultado daría lugar a un saldo contable mayor que el saldo bancario. Además, a veces el banco puede cometer un error y registrar una transacción incorrectamente, lo que genera un saldo bancario inexacto.
Se puede preparar un estado de conciliación bancaria para resumir la actividad bancaria durante un período contable para compararlo con los registros financieros y el saldo contable de una empresa.
Conciliar el saldo contable con el saldo bancario puede ayudar a las empresas a identificar discrepancias, errores y fraudes para que se puedan tomar medidas correctivas.
Ejemplo de balance contable
Suponga que la empresa ABC emite un cheque el 25 de mayo a nombre de la empresa XYZ. El extracto bancario de fin de mes no reflejaría el débito si la Compañía XYZ no lo depositó antes de fines de mayo. Como resultado, el saldo bancario de ABC aparecería como si esos fondos todavía estuvieran disponibles cuando, de hecho, se gastaron.
Por el contrario, el dinero recibido por la empresa ABC de la empresa LMN se ha registrado en el saldo contable, pero aún no se ha reflejado en el saldo bancario, ya que los fondos no se depositaron a tiempo antes de que se presentara el extracto de fin de mes del banco.
Como resultado, la empresa ABC debe realizar un seguimiento de sus débitos y créditos pendientes para administrar sus actividades de flujo de efectivo y garantizar que tenga suficientes fondos para operar.
Reflejos
El saldo contable puede incluir transacciones que aún deben liquidarse o compensarse a través de la cuenta bancaria.
El saldo contable es el saldo de caja de una empresa según sus registros contables.
Al final de un período contable, el saldo contable de una empresa se concilia con el saldo bancario a través del extracto bancario mensual.
Garantizar un saldo contable preciso puede ayudar a las empresas a gestionar su flujo de caja mensual.
